Каталог :: Хозяйственное право

Реферат: Лизинг

СОДЕРЖАНИЕ
1. Лизинг......................................................................2
1.1. Понятие и виды лизинга....................................................2
1.2. Особенности лизинга.......................................................5
1.3. Лизинговые контракты......................................................7
1.4. Субъекты и объекты лизинговых отношений.......................... 9
2. Заем и кредитный договор...................................................11
2.1. Особенности кредитного договора........................................ 13
2.2. Документы................................................................16
Список литературы.............................................................19
Приложения....................................................................20
1. Лизинг
1.1. Понятие и виды лизинга
     Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на
инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по
договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется
приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного
продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату
во временное пользование для предпринимательских целей. (“Временное положение о
лизинге”. Утверждено постановлением Правительства РФ от 29 июня 1995 г. № 633).
Любое определение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм
проявления этого нового кредитного инструмента, но все-таки можно привести
еще одно - определение Европейской федерации национальных ассоциаций по
лизингу оборудования: “Лизинг - это договор аренды завода, промышленных
товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных
целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он
сохраняет за собой право собственности”.
Лизинг представляет собой соглашение между собственником имущества
(арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на
оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно,
ежеквартально или ежемесячно.
Лизинг различают оперативный и финансовый.
     Оперативный лизинг подразумевает передачу в пользование имущества
многоразового использования на срок по времени короче его экономического срока
службы. Он характеризуется небольшой продолжительностью контракта (до 3 - 5
лет) и неполной амортизацией оборудования за время аренды. После истечения
срока оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или
возвращается арендодателю. Обычно в оперативный лизинг сдается строительная
техника (например, экскаваторы), транспорт, ЭВМ и т. д.
     Финансовый лизинг  характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до
10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования.
Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного
кредитования покупки. По истечении срока действия финансового лизингового
контракта арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или
заключить новое, а также купить объект лизинга по остаточной стоимости (обычно
она носит чисто символический характер).
По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого и 
недвижимого имущества. При лизинге недвижимости арендодатель строит или
покупает недвижимость по поручению арендатора и предоставляет ему использование
в коммерческих и производственных целях. Так же, как и в сделках с движимым
имуществом, контракт заключается обычно на срок меньший или равный
амортизационному периоду объекта; арендатор несет все риски, расходы и налоги
во время действия контракта.
По отношению к арендуемому имуществу можно выделить договор чистого лизинга
, когда дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на
себя арендатор, и договор полного лизинга, по которому арендодатель
берет на себя техническое обслуживание и другие расходы, связанные с
использованием объекта сделки.
Исходя из особенностей организации отношений между заемщиком и сдающим в наем
выделяется прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества
выступает в качестве лица, сдающего его в аренду, и косвенный, при
котором сдача в аренду ведется через третье лицо.
По методу финансирования различается срочный лизинг, при котором
осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый (револьверный), при
котором договор лизинга продолжается по истечении первого срока контракта.
На практике применяются и другие виды лизинга.
     Возвратный лизинг (lease-back). Заключается в продаже промышленным
предприятием части его собственного имущества лизинговой компании с
одновременным подписанием договора об его аренде. В такой операции только два
участника: арендатор имущества (бывший владелец) и лизинговая компания (новый
владелец). Такая сделка дает возможность предприятию получить денежные средства
за счет продажи средств производства, не прекращая их эксплуатацию, и
использовать их для новых капитальных вложений. Рентабельность данной операции
будет тем выше, чем доходы от новых инвестиций больше суммы арендных платежей.
Операции возвратного лизинга вызывают уменьшение баланса предприятия, т. к. они
ведут к изменению собственника имущества.
К такой сделке можно прибегать и тогда, когда у предприятия довольно низкий
уровень доходов, и, следовательно, оно не может полностью воспользоваться
льготами по ускоренной амортизации и налогообложению прибыли. Оно совершает
сделку, и лизинговая компания получает его налоговые льготы. В ответ она
снижает ставку арендной платы.
Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для
осуществления лизинговых операций, то она может привлекать их. Такая операция
получила название лизинга с дополнительным привлечением средств. 
Подсчитано, что свыше 85% всех лизинговых сделок являются лизингом с
привлечением средств. Арендодатель берет долгосрочную ссуду у одного или
нескольких кредиторов на сумму до 80% стоимости сдаваемых в аренду активов (без
права регресса на арендатора), причем арендные платежи и оборудование служит
обеспечением ссуды.
Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. Основной
арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. В
договоре обычно обуславливается, что в случае банкротства третьего звена
(посредника) арендная плата будет поступать основному арендодателю
непосредственно. Подобные сделки получили название “сублизинг”.
Разновидностью лизинга стали сделки “дабл дин”, применяемые в
международной сфере. Их смысл заключается в комбинации налоговых выгод в двух и
более странах. Например, в начале 80-х годов приобретение ряда самолетов было
кредитовано через “дабл дин” между США и Великобританией. Выгоды от налоговых
льгот в Великобритании больше, если арендодатель имеет право собственности, а в
США - если арендодатель имеет только право владения. Лизинговая компания в
Великобритании покупает самолет, отдает его в аренду американской лизинговой
компании, а та, в свою очередь - местным авиакомпаниям. Такого рода сделки
могут осуществляться между Францией и ФРГ, Францией и США, Японией и США и т.
д.
В последнее время получила распространение практика заключения соглашения между
производителями оборудования и лизинговыми компаниями. В соответствии с этими
соглашениями производитель от лица лизинговой компании предлагает клиентам
финансирование поставок своей продукции с помощью лизинга. Таким образом,
лизинговая компания использует торговую сеть поставщика, а поставщик расширяет
границы сбыта продукции. Эти сделки, получившие название “помощь в продаже”
(sales-aid).
При постоянном и тесном сотрудничестве предприятий с лизинговыми компаниями
возможно заключение соглашений по предоставлению “лизинговой линии”
(lease-line). Эти соглашения аналогичны банковским кредитным линиям и
позволяют арендатору брать дополнительное оборудование в лизинг без заключения
каждый раз нового контракта.
1.2. Особенности лизинга
Причиной широкого распространения лизинга является ряд его преимуществ перед
обычной ссудой:
а) Лизинг предполагает 100%-ное кредитование и не требует немедленного начала
платежей. При использовании обычного кредита для покупки имущества
предприятие должно было бы около 15% стоимости покупки оплачивать за счет
собственных средств. При лизинге контракт заключается на полную стоимость
имущества. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества
арендатору, либо позже.
б) Гораздо проще получить контракт по лизингу, чем ссуду. Особенно это
относится к мелким и средним предприятиям. Некоторые лизинговые компании даже
не требуют от арендатора никаких дополнительных гарантий. Предполагается, что
обеспечением сделки служит само оборудование. При невыполнении арендатором
своих обязательств лизинговая компания сразу же забирает свое имущество.
в) Лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда. Ссуда всегда предлагает
ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге арендатор может
рассчитывать поступление своих доходов и выработать с арендодателем
соответствующую, удобную для него схему финансирования. Платежи могут быть
ежемесячными, ежеквартальными и т. д., суммы платежей могут отличаться друг
от друга. Иногда погашение может осуществляться после получения выручки от
реализации товаров, произведенных на оборудовании, взятом в лизинг. Ставка
может быть фиксированной и плавающей.
г) Риск устаревания оборудования целиком ложится на арендодателя. Арендатор
имеет возможность постоянного обновления своего парка оборудования.
д) В случае лизинга арендатор может использовать сразу гораздо больше
производственных мощностей, чем при покупке. Временно высвобожденные
благодаря лизингу деньги он может пустить на какие-либо другие цели.
е) Так как лизинг долгое время служил средством реализации продукции и
развития производства, то государственная политика, как правило, направлена
на поощрение и расширение лизинговых операций.
ж) Преимущества учета арендуемого имущества. Основными принципами Евролиза
(Leaseurope - ассоциация европейских лизинговых компаний) по учету лизинговых
операций является опубликование арендатором своих финансовых обязательств,
вытекающих из лизинговых соглашений.
Считается, что опубликование арендатором своих обязательств будет играть
важную роль в оценке его финансового положения. Цифровая информация по
обязательствам на дату составления баланса должна удовлетворить все запросы
третьих сторон. Эта публикация может быть сделана в форме приложения к
балансу.
Во многих странах законодательство устанавливает для предприятий обязательное
соотношение собственного и заемного капитала. Так как имущество по лизинговой
сделке будет учитываться по балансу арендодателя, то арендатор может
расширить свои производственные мощности, не затронув соотношения.
Несколько слов можно сказать и о недостатках лизинга:
1) Если оборудование взято в финансовый лизинг и оно с течением времени
устарело до окончания действия лизингового договора, то лизингополучатель
продолжает платить арендные платежи до конца контракта.
2) При оперативном лизинге риск устаревшего оборудования ложится на
арендодателя, который вынужден брать за это большую плату с
лизингополучателя.
3) Еще одним недостатком финансового лизинга является то, что в случае выхода
оборудования из строя, платежи производятся в установленные сроки, независимо
от состояния оборудования.
4) Если объектом лизингового договора является крупный и уникальный объект,
то в связи с большим разнообразием условий арендных сделок подготовка
договоров об их лизинге требует значительного времени и средств.
1.3. Лизинговые контракты
Лизинг - операция, отличающаяся довольно сложной организацией. Во многих
сделках имеют место как минимум три контракта:
- между арендатором и арендодателем;
- между поставщиком и арендодателем;
- между арендодателем и его банком.
Обычно перед началом сделки производится тщательный анализ клиента, в который
входит:
- оценка клиента по его способности выплатить арендные платежи и по его
предварительным доходам от использования арендуемого оборудования;
- оценка товаров (спрос на них с точки зрения возможной перепродажи).
Если это международный лизинг, то особенно важны: выбор валюты контракта,
оценка риска изменения курса валюты, таможенный режим арендатора, налог на
фирму, применяемый к арендодателю, наличие соглашений о неприменении двойного
налогообложения между странами, защита права собственности иностранного
арендодателя в стране арендатора.
При лизинге с дополнительным привлечением средств особенно остро встают
вопросы залогового права, страхования, различного рода гарантий. Важны также
вопросы предоставления технических гарантий производителем.
Существуют три варианта приобретения оборудования при лизинге:
1) арендодатель платит поставщику и передает арендатору право пользования;
2) арендатор может договориться о поставке оборудования и тут же продать его
арендодателю (но поставщику платит арендатор);
3) арендодатель назначает арендатора своим агентом по заказу товара у
поставщика.
В первом варианте арендодатели часто не хотят, чтобы поставщик был поставлен
в известность о переуступке, так как они опасаются, что это может сказаться
на их взаимоотношениях. Во втором варианте арендодатель должен быть уверен,
что покупка сделана правильно, т. е. что товар нигде не заложен, не обложен
комиссиями и т. д. В третьем случае надо учитывать, что если арендатор
действует как агент, то он будет отвечать в случае банкротства арендодателя.
Арендодатель должен быть уверен, что как только поставщик поставит товар,
арендатор будет готов принять его, следить за ним и платить за него аренду.
Поэтому лизинговая компания особенно заинтересована в тесном сотрудничестве с
арендатором и в заключении так называемых “генеральных соглашений” с ним. На
протяжении всего контракта лизинговая компания осуществляет контроль за
правильным использованием оборудования.
В лизинге очень важна гарантия того, что к концу контракта оборудование будет
иметь определенную остаточную стоимость. Для этого существует система
страхования остаточной стоимости.
Погашение лизинговых обязательств может происходить как в денежной, так и в
другой форме. Так, при лизинге в развивающихся странах часто используются
элементы бартерной сделки. В счет арендных платежей идет товар, производимый
арендатором (нефть, алмазы, кожа и т. д.). Но здесь нужно привлекать третью
сторону, которая будет заниматься продажей этих товаров за свободно
конвертируемую валюту.
Необходимо отметить, что в области лизинга движимого имущества за последние
годы были выработаны, хотя и с некоторыми нюансами, стандартные типы
контрактов, в то время как в области лизинга недвижимого имущества отдельные
пункты контрактов составляются, как правило, в индивидуальном порядке с
учетом величины объектов и более продолжительных сроков действия заключаемых
контрактов. Однако практически любой лизинговый контракт должен включать в
себя следующие элементы.
1. Объект.
2. Срок поставки.
3. Срок аренды.
4. Право собственности арендодателя.
5. Риски, ответственность, техгарантии.
6. Использование оборудования.
7. Уход, ремонт и модификации.
8. Убытки, несчастные случаи.
9. Страхование.
10. Арендные платежи, комиссии.
11. Пени за просрочку платежей.
12. Возможность покупки.
13. Условия расторжения договора.
14. Возврат оборудования.
15. Налоги, пошлины.
16. Появление новых обстоятельств.
17. Дополнительные права сторон.
18. Улаживание споров и арбитраж.
19. Задерживающие условия (контракт вступает в силу лишь по получении
гарантий и т. д.).
20. Обязательства предоставить необходимую информацию (например, баланс).
21. Подписи сторон и тех, кто впоследствии будет правопреемником.
22. Адрес нахождения сторон.
23. Гарантия остаточной стоимости.
24. Гарантия банка.
1.4. Субъекты и объекты лизинговых отношений.
В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов:
- Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет
привлеченных  или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации
лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве
предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный
срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с
переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет
лизинга.
- Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в
соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за
определенную плату, на определенный срок и на определенных  условиях во
временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.
- Продавец имущества (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в
соответствии с договором  купли-продажи с лизингодателем продает
лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество,
являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик)  обязан передать предмет
лизинга лизингодателю или лизингополучателю   в соответствии с условиями
договора  купли-продажи.
- Банк (или другое кредитное учреждение), предоставляющее средства на
приобретение предмета договора.
На рынке лизинговых услуг можно выделить и специальные субъекты, такие как:
- Страховые компании, осуществляющие страхование всевозможных рисков,
возникающих при лизинговой сделке: страхование имущества лизингодателя,
кредитов, предоставляемых лизингодателю кредитным учреждением, от возможных
рисков неплатежей и многое другое.
- Российская Ассоциация Лизинговых Компаний (“Рослизинг”), некоммерческое
объединение лизинговых компаний, банков и иных предприятий, занимающихся
лизингом, осуществляющая:
а) координацию деятельности организаций, входящих в нее, и объединение их
средств для осуществления совместных взаимовыгодных проектов;
б) разработку, совместно с органами государственного управления,
стратегических направлений и программы развития лизинга в России;
в) подготовку проектов законодательных актов;
г) участие в работе международных ассоциативных общественных организаций.
Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации,
нерезидентом Российской Федерации, а также субъектом предпринимательской
деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою
деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Изучение состояния финансового лизинга в развитых странах позволяет выделить
основные группы оборудования, сдаваемого в лизинг:
·        Транспортное (транспортные самолеты, автомобили, морские суда,
железнодорожные вагоны и т. п.)
·        Оборудование связи (радиостанции, почтовое оборудование и т. п.)
·        Сельскохозяйственное оборудование
2. Заем и кредитный договор
Кредитные отношения банка с предприятием оформляются договором. Субъектами
кредитных отношений могут быть предприятия (независимо от форм
собственности), являющиеся юридическими лицами, с одной стороны, и
коммерческие банки, с другой. Важным условием для заключения такого договора
является представление в банк документа налогового органа о том, что он имеет
заявление предприятия о желании получить ссуду у данного банка.
Как правило, предприятие пользуется кредитом, предоставляемым банком, в
котором открыт его расчетный счет. Но оно вправе получить кредит и в другом
банке: переход на договорные кредитные отношения явился важным фактором
демократизации хозяйственных связей, позволил наиболее полно использовать
экономические методы во взаимоотношениях банка и предприятия с учетом их прав
и интересов.
Однако сфера применения кредитного договора ограничена. Согласно пункту 1
статьи 819 ч.2 ГК, во-первых, кредиторами по такому договору могут выступать
только банки и другие кредитные организации и, во-вторых, кредитный договор
может устанавливать лишь сугубо денежное обязательство. К договорам,
содержащим обязанность предоставить в кредит вещи иные, чем деньги,
применяются специальные правила о товарном кредите, имеющем свои особенности,
в том числе специальную область применения.
Отличаясь от займа как договор, обязывающий кредитора предоставить деньги
взаймы, кредитный договор, вместе с тем, включает типичные для любого
заемного обязательства условия.
После того, как деньги по кредитному договору получены заемщиком, на него
возлагаются обязанности возвратить полученную сумму и уплатить проценты на
нее. Порядок, сроки и другие условия исполнения таких обязанностей
урегулированы правилами о займе. Исходя из этого определено, что к отношениям
по кредитному договору применяются правила о займе, если иное не
предусмотрено правилами о кредитном договоре или не вытекает из его существа
(п. 2 ст. 819). К обязанностям заемщика по кредитному договору подлежат
применению, в частности, следующие правила о займе:
·        о процентах по договору займа (пп. 1 и 2 ст. 809);
·        об обязанностях заемщика возвратить сумму займа (ст. 810);
·        о последствиях нарушения заемщиком договора займа (ст. 811);
·        о последствиях утраты обеспечения возврата суммы займа (ст. 813);
·        о целевых займах (ст. 814).
Статья 820 придает особое значение требованиям к форме кредитного договора.
Он должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы
влечет недействительность этого договора.
Для характеристики кредитного договора существенным является вопрос о том,
насколько юридически связаны, с одной стороны, кредитор своим обязательством
предоставить кредит, а с другой стороны, заемщик своим обязательством принять
предоставленное кредитором. Обязанность предоставить кредит подлежит
исполнению кредитором на условиях, предусмотренных договором, и в случае
нарушения этой обязанности он несет перед должником ответственность,
установленную законом и договором. Отказ кредитора от исполнения этой
обязанности допускается, однако, при наличии обстоятельств, очевидно
свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет
возвращена в срок (п. 1 ст. 821). К таким обстоятельствам можно отнести,
например, наличие у заемщика неудовлетворительной структуры платежного
баланса (неплатежеспособность). Основанием для отказа от дальнейшего
кредитования заемщика является и нарушение последним предусмотренной
договором обязанности целевого использования кредита (п. 3 ст. 821 ).
Очевидно, что отказ кредитора от предоставления кредита либо расторжение
договора до такого предоставления возможны также при наличии соответствующих
обстоятельств, предусмотренных общими положениями ГК об обязательствах (ст.
328, 405, 450).
В отличие от кредитора заемщик менее жестко связан своими обязанностями,
возникающими из кредитного договора, до получения суммы займа. По общему
правилу заемщик вправе отказаться от получения кредита, предварительно
уведомив об этом кредитора до установленного договором срока предоставления
кредита (п. 2 ст.821). Из этого правила законом, иными правовыми актами или
договором могут быть сделаны исключения.
В настоящее время отсутствует какое-либо законодательство, кроме ГК, о
кредитных договорах. Поэтому основная роль в установлении специальных условий
получения кредита заемщиком принадлежит договору. При этом в качестве одного
из вариантов решения вопроса в конкретных договорах могут служить правила,
предусмотренные в статье 763 Модели части второй Гражданского кодекса,
принятого Межпарламентской Ассамблеей государств-участников Содружества
Независимых Государств в качестве рекомендательного акта для СНГ.
Здесь также предусмотрено право заемщика отказаться от получения кредита с
предварительным уведомлением кредитора. Но в случаях, когда заемщик является
юридическим лицом, он обязан возместить кредитору убытки, причиненные отказом
от получения кредита.
2.1. Особенности кредитного договора
Наконец, выделим особенности кредитного договора (приложение 1-2):
1.    Одной стороной такого договора — кредитором обязательно выступает банк
или другое кредитное учреждение, имеющее соответствующую лицензию.
2.    Если по договору займа возможна передача заемщику (должнику) денег или
вещей, кредитный договор допускает передачу в собственность (полное
хозяйственное ведение или оперативное управление) только определенной суммы
денежных средств.
3.    В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки и другие
кредиторы по кредитному договору принимают залог, поручительство (гарантию) и
обязательства в других формах, принятых банковской практикой.
4.    Должник по этому договору обязан предоставить банку возможность
контроля за обеспеченностью кредита, причем невыполнение обязательств по
обеспечению возврата кредита является основанием для его досрочного
взыскания.
5.    В отличие от договора займа, кредитный договор содержит указание на
цели использования заемных средств.
6.    Договор банковской ссуды должен быть заключен в письменной форме.
7.    В соответствии с действующим законодательством денежные средства по
договору банковской ссуды могут быть предоставлены предприятию-заемщику
только путем безналичного перечисления.
По кредитному договору банк обязуется предоставить предприятию определенную
сумму денежных средств в сроки, в размере и под обеспечение, согласованное
сторонами (см. приложение 1-2). Предприятие обязуется использовать полученные
средства на предусмотренные в договоре цели, своевременно погашать полученную
ссуду вместе с процентами и предоставлять банку возможность контроля за ее
целевым использованием и обеспеченностью. В случаях, предусмотренных
кредитным договором, банку может быть предоставлено право бесспорного
списания задолженности по ссуде с расчетного счета предприятия-заемщика.
Размер платы за пользование кредитом устанавливается в договоре по соглашению
сторон.
Таким образом, в кредитном договоре определяются права и обязанности банка и
конкретного ссудозаемщика с учетом характера предоставляемого кредита и
финансово-хозяйственного положения предприятия, экономическая ответственность
сторон за нарушение принятых обязательств.
Развитие рыночных отношений существенно изменило права банков и предприятий в
определении объектов кредитования: в настоящее время ими могут быть любые
потребности предприятия. В кредитных отношениях устранены имевшиеся при
государственной банковской системе ограничения. Во главу угла поставлена
эффективность кредита, а также материальная заинтересованность как
предприятия, так и банка.
Несмотря на это, банковским кредитом не должны покрываться финансовые
потребности предприятий, вызванные убытками: произведенная продукция, не
имеющая сбыта, неиспользуемые остатки товарно-материальных ценностей.
К сожалению, в сложившейся ситуации в экономике многие коммерческие банки
ограничивают свою деятельность главным образом краткосрочными ссудами на
посреднические мероприятия. Это не способствует эффективному использованию
кредитных ресурсов в интересах производства и укреплению денежного обращения.
Отмечу, что содержание кредитного договора (см. приложение 1-2) определяется
сторонами самостоятельно. В качестве необходимых условий в нем должны
предусматриваться:
·цель кредитования;
·размер кредита;
·сроки и другие условия выдачи и погашения ссуд;
·способы обеспечения кредитного обязательства;
·процентные ставки за кредит;
·ответственность сторон;
·перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования;
·сроки их представления.
Заключение кредитных договоров происходит в несколько этапов.
1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид
кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).
2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и
составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об
условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса).
На этом этапе банки определяют:
а) кредитоспособность потенциальных заемщиков, т.е. способность их
своевременно вернуть ссуду. Проверка кредитоспособности является предпосылкой
заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует
предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор
субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами;
б) свои возможности предоставить кредит предприятию в требуемой им сумме
исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения
за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских
кредитов, рефинансирования в ЦБР и т.д.
3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до
достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение
юристов.
4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы
юридического документа.
За подписанием кредитного договора следует предоставление предприятию кредита
в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем
последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного договора, но
главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.
Заемщики ¾ юридические лица, не выполняющие своих обязательств по
своевременному возврату банковских ссуд, могут быть признаны в порядке,
установленном Законом РФ “О несостоятельности (банкротстве) предприятий”,
неплатежеспособными (банкротами).
В частности, в зависимости от состояния должника банк-кредитор вправе
ходатайствовать перед арбитражным судом либо о назначении внешнего управления
имуществом должника, либо о его санации, либо о применении к должнику
ликвидационных процедур.
2.2. Документы
Для получения кредита предприятие должно представить в обслуживающее его
учреждение банка следующие документы:
1. Заявление-ходатайство на выдачу ссуды (в нем указываются сумма, цель и
срок испрашиваемого кредита).
2. Технико-экономическое обоснование потребности в кредите (позволяет судить
об эффективности ссуды, реальных сроках окупаемости затрат и, следовательно,
сроках возврата кредита).
3. Копии контрактов или иных документов, подтверждающих цель кредита в
соответствии с технико-экономическим обоснованием и возможности его
погашения.
4. Балансы: годовой и на последнюю отчетную дату (они используются для
определения платеже- и кредитоспособности клиента).
5. Проект кредитного договора (по принятой в данном банке форме).
6. Договор залога или договор гарантии, или договор страхования
ответственности заемщиков на случай непогашения кредита. В зависимости от
выбранной по согласованию с банком формы обеспечения возвратности кредита они
прилагаются к кредитному договору.
7. Срочное обязательство-поручение на погашение кредита в соответствии с
установленными сроками.
8. Справка о полученных заемных средствах в других банках (указываются банк-
кредитор, сумма взятого кредита, форма его обеспечения и срок погашения).
Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно
изучаются банком и анализируются. В процессе их анализа банком оцениваются
статус заемщика, его финансовое положение и кредитоспособность, объект
кредитования, конечный экономический или социальный эффект от кредитования
объекта, статус и платежеспособность организации-гаранта, возможность
возврата ссуды в срок и уплаты процентов по ней.
При положительном решении вопроса о выдаче кредита результатом всей
проведенной работы является заключение специалиста банка на выдачу кредита,
на основании которого ссуда выдается с простого ссудного счета и зачисляется
на расчетный счет предприятия-заемщика или направляется непосредственно на
оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов. Если впоследствии
окажется, что размер разрешенного кредита не соответствует потребности
клиента и его кредитоспособности, то ему может быть открыт дополнительный
кредит в том же порядке, что и первоначальный.
При ухудшении хозяйственно-финансового положения клиента банк может
пересмотреть размеры действующего кредита, уменьшив его, или даже совсем
закрыть, т.е. предъявить к досрочному взысканию. Погашение кредита
осуществляется на основании срочного обязательства-поручения клиента с его
расчетного счета.
В современных условиях хозяйствующим субъектам разрешается обращаться за
получением кредитов в другие учреждения банков, т.е. не по месту нахождения
их основного расчетного счета. В этом случае предприятие должно представить в
другое учреждение банка избранное им для получения ссуды в письменном виде
кредитную заявку следующего содержания:
·полное и сокращенное наименование предприятия-заемщика с указанием формы
собственности, способа формирования капитала, состава структурных
подразделений и филиалов;
·юридический адрес предприятия;
·наименование учреждения банка, где открыт расчетный счет;
·наименование учредителей;
·кем и когда зарегистрировано предприятие;
·основные виды деятельности;
·бизнес-план (или протокол намерений);
·размер уставного капитала, в том числе оплаченного;
·балансовая стоимость имущества, находящегося в собственности предприятия, в
том числе основные и оборотные фонды, из них заложены или застрахованы;
·цель и сумма испрашиваемого кредита;
·желательные условия получения кредита (срок, процентная ставка, порядок
погашения: разовый, поэтапный, предполагаемые виды обеспечения);
·фамилии руководителей предприятия и экономических служб, имеющих право
подписи на банковских документах.
Одновременно с кредитной заявкой предприятие-заемщик должно представить в
банк свой устав и баланс, нотариально заверенные, позволяющие вместе с
балансом судить о его платежеспособности и доходности, копии учредительного
договора, свидетельства о регистрации, карточку с образцами подписей первых
лиц и печати предприятия.
При наличии в банке свободных ресурсов и положительных результатов анализа
представленной документации на получение кредита клиенту предлагается
оформить кредитный договор.
Ссуда выдается с простого ссудного счета и платежным поручением перечисляется
на расчетный счет заемщика, открытый в другом учреждении банка. Заемщик
должен позаботиться о своевременном погашении кредита путем перечисления
средств в банк-кредитор со своего расчетного счета.
Если к установленному сроку деньги в погашение ссуды не поступят, то банк-
кредитор сумму ссуды переносит на счет просроченных ссуд со взысканием
повышенных процентов. Одновременно банк выставляет требование-поручение к
расчетному счету заемщика в банк, где он открыт.
Кредиты на льготных условиях могут предоставляться предприятию при
компенсации банку затрат, связанных с применением пониженных процентов, за
счет средств органов, принимающих такие решения, в соответствии с указаниями
ЦБР.
     
     
                                Список литературы                                
1.      Бакаев А.С. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета:
Метод. пособие. М.: Инвест Фонд. 1995.
2.      В.Д. Газман Рынок лизинговых услуг. – М.: Фонд “Правовая культура”,
1999, 376с.
3.      Гражданский кодекс Российской Федерации от 22 декабря 1995. Часть
вторая. Текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель. М.: Международный
центр финансово-экономического развития. 1996.
4.      Ефимова Л.Г. Сборник образцов банковских документов: практическое
пособие. М.: Кодекс. 1995.
5.      Козлова Е.П., Парашютина Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.
Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика. 1995.
6.      Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Части
первой/ Отв. ред. Садовников О.Н. М.: Юринформцентр. 1995.
7.      М.И. Лещенко Основы лизинга: Учебное пособие. – М.: Финансы и
статистика, 2001. – 336с.
     
     
                                   Приложения                                   
                                                             Приложение 1
                      Вариант типового кредитного договора                      
г._________________                "___"_________19__ г.
__________ банк,  именуемый в дальнейшем "Банк" в  лице  __________,
действующего на основании Устава, с одной стороны и ________, именуемый в
дальнейшем "Заемщик",  в  лице  ___________,  действующего  на  основании
Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности", с другой
стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме _______  (цифрами  и
прописью) на срок _________ до ____________ со взиманием _____%% годовых.
1.2. Погашение   кредита    осуществляется    с    расчетно-текущего
счета________________
2. Объектом      кредитования      по      настоящему       договору
является__________________
3. Порядок расчетов
3.1. Заемщик производит возврат ссуды в срок,  обусловленный срочным
обязательством, своим платежным поручением.
3.2. Проценты  по выданной ссуде начисляются ежеквартально и на дату возврата
ссуды.  Расчет  процентов  производится  за  полный  предыдущий квартал,
сумма  процентов  перечисляется  Банку  платежными  поручениями Заемщика до
10  числа  или  в  следующий  за  ним  рабочий  день  каждого квартала, за
который производится начисление.
3.3. Отсчет срока по начислению процентов начинается с даты списания средств
со счета Банка и заканчивается датой зачисления их на счет Банка.
Документальным  основанием  для  расчета  процентов  служат  выписки   из
лицевого счета Банка.
3.4. С  просроченной  задолженности  и  суммы  неуплаченных  в  срок
процентов  за пользование кредитом взимается повышенная процентная ставка 20%
от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки.
4. Обязательства банка
4.1. Банк обязуется произвести своевременное  перечисление  ссуды  в срок,
указанный Заемщиком.
5. Обязательства Заемщика
5.1. Для получения ссуды Заемщик предоставляет Банку:
¾  заявление на кредит с указанием цели его использования;
¾  срочное обязательство на дату возврата кредита;
¾  гарантии платежеспособности.
5.2. Заемщик  обязуется  своевременно возвратить ссуду и проценты по ней и в
соответствии с действующим законодательством  отвечает  по  своим
обязательствам принадлежащими ему финансовыми и материальными ресурсами.
5.3. При досрочном возврате ссуды Заемщик обязан предупредить Банк о своем
намерении за 5 дней.
6. Прочие условия
6.1. Договор  вступает  в  силу  с даты списания средств по ссуде со счета
Банка и заканчивает свое действие после полного погашения Заемщиком ссуды,
перечисления  процентов  по  ней  и  выполнения  Заемщиком других условий
договора.
6.2. Банк  вправе  востребовать  с  Заемщика ссуду и проценты по ней досрочно
в случае задержки перечисления процентов или нарушения любого из условий
договора.
6.3. В случае  принятия  Центробанком  России  мер  по  стабилизации
денежного  обращения  Банк  оставляет за собой право произвести изменение
процентной ставки по настоящему договору, но не ранее, чем через три месяца
после перечисления кредита Заемщику.
6.4. Все изменения и дополнения по настоящему договору действительны лишь в
том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными
на то лицами.
6.5. Если одна из сторон изменит свой адрес, то она обязана своевременно
информировать об этом другую сторону.
6.6. Все споры, возникающие в процессе исполнения настоящего договора, будут
в предварительном порядке рассматриваться сторонами в целях выработки
взаимоприемлемого решения.
6.7. При недостижении договоренности спор передается на рассмотрение в
арбитражный суд в соответствии с действующим законодательством.
7. Юридические адреса и реквизиты сторон:
Банк:_________________
Заемщик:______________
Настоящий договор  составлен  в 4-х экземплярах:  первый и четвертый хранятся
в Банке,  второй у Заемщика, третий находится в учреждении Банка по месту
открытия расчетного счета Заемщика.
БАНК                          ЗАЕМЩИК
_________                     ___________
М.П.                            М.П.
                                                             Приложение 2
               Краткосрочный кредитный договор (Примерный образец)               
г. _____________________                 "_____"_____________199___г.
Коммерческий банк "________________", именуемый в дальнейшем "Банк", в лице
_______________________________, действующего на основании Устава, с одной
стороны,  и ____________________________,  именуемый в дальнейшем "Клиент", в
лице __________________________,  действующего  на  основании
___________________________________, с другой стороны,  заключили настоящий
договор о нижеследующем.
                               I. Предмет договора                               
1. Банк   предоставляет   Клиенту   краткосрочный   кредит  в
сумме______________________________________________________________________
                              (прописью и цифрами)                              
2. Объектами кредитования являются ________________________________.
3. Цель  кредитования состоит в финансировании затрат Клиента,  указанных в
п.2 настоящего договора.
4. Для учета полученного Клиентом кредита банк открывает ему ссудный счет Nо.
____________________________________________.
5. Клиент обязуется принять сумму,  указанную в п.1 настоящего договора.
6. В  процессе пользования кредитом Клиент обязуется соблюдать принципы
кредитования:  срочности, возвратности, целевого характера, платности,
обеспеченности.
                                II. Срок договора                                
7. Срок действия договора составляет с ______ по _________.
8. Банк обязуется предоставить кредит в следующие сроки:
     
Сумма (прописью и цифрами)Дата выдачи кредита
Под датой выдачи кредита в смысле настоящего договора следует понимать срок, когда соответствующая сумма должна быть списана со счета банка и перечислена на счет Клиента. 9. Клиент обязуется возвратить полученный кредит в следующие сроки:
Сумма (прописью и цифрами)Дата погашения кредита
Под датой погашения кредита в смысле настоящего следует понимать срок, когда соответствующая сумма списана с расчетного счета Клиента и перечислена Банку. III. Цена договора 10. Клиент обязуется уплатить банку следующее вознаграждение за пользование кредитом: 10.1. В пределах срока пользования кредитом (до наступления обусловленного настоящим договором срока погашения кредита) __________________________________________ % годовых; 10.2. При нарушении срока возврата кредита _______________________ % годовых за весь период просрочки от обусловленного настоящим договором срока погашения кредита до его фактического возврата. 11. Проценты за пользование кредитом начисляются банком, который предоставляет Клиенту соответствующий расчет. IY. Порядок расчетов 12. Банк предоставляет Клиенту кредит на условиях, предусмотренных настоящим договором, путем перечисления соответствующей нормы на расчетный счет Клиента в сроки, указанные в п.8 настоящего договора. 13. Клиент обязуется погасить выданный ему кредит в сроки, указанные в п.9 настоящего договора платежными поручениями. 14. Клиент выплачивает банку обусловленные настоящим договором проценты за пользование кредитом платежным поручением на основании расчета банка ежеквартально не позднее 15 числа первого месяца квартала, следующего за расчетным. При просрочке уплаты процентов свыше 10 дней Банк вправе предъявить Клиенту платежное требование-поручение об уплате процентов за соответствующий квартал. 15. В случае образования просроченной задолженности по возврату полученного Клиентом кредита и процентам за пользование им (включая повышенные) суммы, выплачиваемые Клиентом в погашение указанной задолженности, направляются вначале на погашение долга по процентам, а затем засчитываются в счет возврата просроченного кредита. Y. Контроль банка 16. В процессе кредитования Банк имеет право проверять финансово- хозяйственное положение Клиента, целевое использование кредита и его обеспеченность. 17. Для реализации контрольных прав банка, указанных в п.16 настоящего договора, Клиент обязуется предоставлять Банку следующие документы: ___________________________________________________________________________ (ежеквартальный баланс, сведения по дебиторской и кредиторской задолженности). Клиент обязуется также предоставлять по требованию Банка другие документы, отвечать на вопросы работников Банка, представлять справки и совершать другие действия, необходимые для выяснения Банком обстоятельств, указанных в п.16 настоящего договора. 18, Клиент обязуется допускать работников Банка в служебные, производственные, складские и другие помещения для проведения целевых проверок. Количество проверок и их сроки определяются Банком и с Клиентом не согласуются. YI. Обеспечение кредита 19. Кредит, предоставленный по настоящему договору, обеспечивается ______________________________________________________________. (залогом, поручительством, гарантией) 20. Документ, устанавливающий обеспечение, является приложением к настоящему договору и представляется Клиентом Банку не позднее одной недели с момента подписания настоящего договора. YII. Ответственность сторон 21. В случае ухудшения финансово-хозяйственного положения Клиента, использования кредита не по целевому назначению, уклонения от банковского контроля, несвоевременного возврата ранее полученного кредита, а также в случаях, если выданный кредит окажется по различным причинам необеспеченным, Банк имеет право приостановить дальнейшую выдачу кредита и/или досрочно взыскать выданную сумму, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение. 22. В случае несвоевременной выдачи Банком кредита он уплачивает Клиенту пеню в размере ______________ процента за каждый день просрочки. 23. В случае нарушения обязательства, предусмотренного п.20 Банк имеет право отказать в выдаче кредита. YIII. Другие условия 24. В случае изменения условий формирования кредитных ресурсов, связанных с изменением действующего законодательства, указаниями Центрального банка России (изменением учетных ставок, условий резервирования средств в ЦБ России, обязательных экономических нормативов) Банк может изменить процентную ставку по данному кредитному договору с уведомлением Клиента не менее чем за 10 дней, в течении которых Клиент вправе принять новые условия договора, либо досрочно погасить полученный кредит с уплатой процентов за фактическое время пользования кредитом. 25. Изменение, расторжение или продление срока действия договор оформляется письменно дополнительным соглашением сторон. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны. Юридические адреса и подписи сторон: Банк: ___________________________________________________________________ _______________________________________________________________ Клиент: _________________________________________________________________ _______________________________________________________________ За Банк За Клиента _________________________ ________________________ (подпись руководителя, (подпись руководителя, печать, дата) печать, дата)