Каталог :: Туризм

Курсовая: Курсовая по бухучету

     1. Задача.                                                                     
     1.1.        Сведения о предприятии.
Предприятие ЗАО «Петермастер» выполняет работы и услуги производственного
характера. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат
управления. Вспомогательное производство отсутствует.
Расчетный счет предприятия № 40702810300000001089 открыт в Петербургском
социальном коммерческом банке в СПб, кор.счет которого 30101810000000000917,
БИК - 044030917. Предприятию присвоен: ИНН 7826707632.
Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств
начисляется линейным способом. В составе основных средств учитываются
компьютеры.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное
производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием,
ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на
счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах,
списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции
пропорционально заработной плате рабочих.
Незавершенного производства на 01.04. нет.
Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения.
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками
материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство,
согласно среднему  проценту ТЗР.
Отчисления на социальное страхование и социальное обеспечение (единый
социальный налог) и отчисления на страхование от несчастных случаев
производятся по установленным нормативам.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 20 % от
начисленной заработной платы.
Для покрытия расходов по ремонту основных средств организация создает резерв
на покрытие предстоящих  расходов по ремонту основных средств.
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической
производственной себестоимости. Для выпуска готовой продукции из производства
счет 40 «Выпуск продукции» не используется.
Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к
покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете
90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы
отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"
Предприятие производит уплату налогов и платежей:
1.                           Предприятие ежеквартально производит уплату
налогов по следующим ставкам:
                                                               Таблица 1.
     

Виды налогов

Ставка

1. Налог на пользователей автодорог1,0
2. Налог на имущество предприятия2
3. Налог на прибыль29
4. Налог на рекламу5
2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам: Таблица 2.

Отчисления от ФОТ

Ставка %

ПФ28
ФСС4,0
ФОМС3,6
Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 100000 рублей. 3. Отчисления на страхование от несчастных случаев 0,5. Льгот по налогам предприятие не имеет. 1.2. Исходные данные Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.01.200_г. (Таблица 5) и 01.03.200_ г. (Таблица 6) в рублях. Таблица 5. Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г.
Наименование счетаВариант 10
01Основные средства

66200

02Амортизация основных средств

26700

08Вложения во внебюджетные активы

3300

10Материалы

13600

19НДС по приобретенным ценностям

1850

20Основное производство

15350

97Расходы будущих периодов

600

43Готовая продукция

17250

50Касса

800

51Расчетный счет

44800

60Расчеты с поставщиками

25400

62Расчеты с покупателями и заказчиками

19500

68Расчеты по налогам и сборам 12800
68,1По подоходному налогу

2600

68.2По НДС

2350

68.3По налогу на прибыль

3750

68.4По налогу на имущество 1200
68.5По налогу на рекламу

400

68.6По налогу на пользователей автодорог

2500

69Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч. 8500
69.1Расчеты по социальному страхованию

1200

69.2Расчеты по пенсионному обеспечению

6500

69.3Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

800

70Расчеты с персоналом по оплате труда

22300

71Расчеты с подотчетными лицами

4200

75Расчеты с учредителями

12000

80Уставный капитал

82400

84Нераспределенная прибыль

18350

96Резерв предстоящих расходов и платежей в т.ч.

3000

96.1Резерв на оплату отпусков

3000

Таблица 6. Остатки по счетам Главной книги на 01.03.200_ г.
Наименование счетаВариант 10
01Основные средства

66200

02Амортизация основных средств

28400

08Вложения во внеоборотные активы

10700

10Материалы

14500

19НДС по приобретенным ценностям

5333

20Основное производство

13500

97Расходы будущих периодов

750

43Готовая продукция

14020

50Касса

1500

51Расчетный счет

48000

60Расчеты с поставщиками

32000

62Расчеты с покупателями и заказчиками

28000

68Расчеты с бюджетом, в т.ч.

8560

68.1По подоходному налогу

2350

68.2По НДС

6210

69Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в т. ч. 8270
69.1Расчеты с фондом социального страхования

1100

69.2Расчеты с пенсионным фондом

6400

69.3Расчеты с фондом обязательного медицинского страхования

770

70Расчеты с персоналом по оплате труда

21540

71Расчеты с подотчетными лицами

2450

75Расчеты с учредителями

12000

80Уставный капитал

82400

84Нераспределенная прибыль организации

11533

96Резервы предстоящих расходов и платежей в т.ч.

7590

96.1Резерв на оплату отпусков

5590

96.2Резерв на покрытие расходов по ремонту ОС

2000

99Прибыль

16660

Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г. а) Аналитические данные к счету 10 »Материалы»: Таблица 7
№ счетаНаименование счетовСумма, руб.
10.1

Материалы:

- цена приобретения

13900
- транспортно-заготовительные расходы600
- фактическая себестоимость14500
б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»: Таблица 8

№ сч.

поставщика

Дата выписки счета

Наименование

поставщика

Сумма, руб.
3207. 00ОАО «Форум»11200
15619. 00ОАО «Сфинкс»6400
1821. 00ЗАО «Квант»14400
Итого32000
в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: Таблица 9

№ счета

предъявленного

покупателю

Дата выписки счета

Наименование

покупателя

Сумма, руб.
2703. 00ООО «Парус»6400
3614. 00ООО «Прометей»11200
4922. 00ЗАО «Лев»10400
Итого28000
г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Таблица 10

Дата выдачи

аванса под отчет

Ф.И.О. должника

Назначение

аванса

Сумма, руб
1Иванов Н.П.Канц. товары350
2Лавров В.И.Хоз. нужды800
3Уваров Т.С.Командировочные расходы1300
Итого2450
д) Аналитические данные к счету 20 «Основное производство» Таблица 11
Сумма, руб
1Незавершенное производство продукции «А»10000
2Незавершенное производство продукции «Б»3500
ИТОГО13500
Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.2005г. Таблица 12
Сумма, руб.
ДК
1Выручка (90-1)250512
2Себестоимость продаж (90-2)189700
3НДС (90-3)41752
4Прибыль (убыток) от продаж (90-9)19060
Итого250512250512
Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.2005г.

Таблица 13

Сумма, руб.
ДК
1Прочие доходы (91-1)-
2Прочие расходы (91-2)2400
3Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)2400
Итого24002400
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года. Таблица 14
Наименование показателейСумма, руб.
Выручка от продажи продукции, без НДС

208760

Производственная себестоимость реализованной продукции

177600

Расходы на продажу,

В т.ч. расходы на рекламу

12100

7200

Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию

2400

Прибыль

16660

2. Решение 1. Составим баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г. Таблица 15 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01.01.200_ г. и на 01.03.200_г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

ЗАО «Петермастер»
Организация _______________________________________________________ по ОКПО

производство
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

7826707632
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

________________________________________________________
Местонахождение (адрес)

____________________________________________________________________________

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив

Код по-

Казателя

На начало отчётного

периода

На конец

отчётного

периода

1234

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы110
Основные средства1203950037800
Незавершенное строительство130330010700
Доходные вложения в материальные ценности135
Долгосрочные финансовые вложения140
Отложенные налоговые активы145
Прочие внеоборотные активы150
Итого по разделу I1904280048500

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы2104680042770
в том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности2111360014500
Животные на выращивании и откорме212
Затраты в незавершенном производстве2131535013500
Готовая продукция и товары для перепродажи2141725014020
Товары отгруженные215
Расходы будущих периодов216600750
Прочие запасы и затраты217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным

Ценностям

22018505333

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются более чем через 12 месяцев после

Отчетной даты)

230
в том числе покупатели и заказчики231

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

Даты)

2402370030450
в том числе покупатели и заказчики2411950028000
Краткосрочные финансовые вложения250
Денежные средства2604560049500
Прочие оборотные активы2701200012000
Итого по разделу II290129950140053

БАЛАНС

300172750188553
Пассив

Код по-

казателя

На начало отчётного

периода

На конец

Отчётного

периода

1234

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал410 82400 82400
Собственные акции, выкупленные у акционеров411( )( )
Добавочный капитал420
Резервный капитал430
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии
с законодательством431
Резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4701835028193
Итого по разделу III490100750110593

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты510
Отложенные налоговые обязательства515
Прочие долгосрочные обязательства520
Итого по разделу IV590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты610
Кредиторская задолженность6206900070370
в том числе:
Поставщики и подрядчики6212540032000
Задолженность перед персоналом организации6222230021540

Задолженность перед государственными

Внебюджетными фондами

62385008270
Задолженность по налогам и сборам624128008560
Прочие кредиторы625

Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате доходов

630
Доходы будущих периодов640
Резервы предстоящих расходов65030007590
Прочие краткосрочные обязательства660
Итого по разделу V6907200077960

БАЛАНС

700172750188553
2. Составим журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям. По данным баланса открываем синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета, составляем журнал регистрации хозяйственных операций и отражаем хозяйственные операции на счетах. Итак, по данным баланса на начало месяца открываем синтетические счета в виде таблиц Т-образной формы:

01

Основные средства

Д К

02

Амортизация ОС

Д К

08

Вложения во внеоборотные активы

Д К

Сн=66200

16) 9600

Сн=28400

11) 2500

Сн=10700

15) 12600

16)12600
960025001260012600
Ск= 75800Ск= 30900Ск=10700

10-1

Материалы

Д К

10-3

ТЗР

Д К

Сн=14500

3)26400

10)9550

20)7200

34)950

Сн=600

3)750

35)662

2640017700750662

Ск=23200Ск=688

19

НДС

Д К

20

Основное производство

Д К

Сн=5333

3а) 3230

3б) 2200

15) 2520

21) 480

45)8400

Сн= 13500

10)9550

20)6000

22)28350

23)5670

39)3292

40)13077

35)521

41)9960

31)70000

843084006646079960

Ск=5363

25

Общецеховые расходы

Д К

26

Общехозяйственные расходы

Д К

44

Расходы на продажу

Д К

10) 1250

11)2000

35)42

39)3292

10) 800

11)500

12)1100

17)250

20)1200

21)1920

22)5200

23)2040

26)67

40)13077 21) 96043) 960
329232921307713077 960 960

50

Касса

Д К

51

Расчётный счёт

Д К

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

Д К

Сн=1500

1)12000

6)22340

13)100

19)200

37) 982

2)12000

7)18500

9)3040

Сн=48000

2)12000

4)14400

9)3040

14)15000

5)43020

6)22340

15)21330

21)2400

26)828

5)32400

Сн=32000

3)32580

356223354044440899183240032580
Ск=3582Ск=2522Ск=32180

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

Д К

66

Расчёты по краткострочным кредитам

Д К

68-1

Расчёты по НДФЛ

Д К

Сн=28000

32)144000

4)1440014)150005)2350Сн=2350
14400014400150002350
Ск=157600Ск=15000

68-2

Расчёты по НДС

Д К

68-4

Налог на имущество

Д К

15в)6210

45)8400

Сн=6210

32)28800

46)456,6

1461028800456,6

Ск=20400Ск=456,6

69-1

Расчёты по ФСС

Д К

69-2

Расчёты по ПФ

Д К

69-3

Расчёты в части ФОМС

Д К

5)1100

Сн=960

23)1342

5)6400

Сн=6400

23)9394

5)770

Сн=770

23)1207,8

11001342640093947701207,8
Ск=1342Ск=9394Ск=1207,8

69-6

Страхование от НС

Д К

27)190,75

190,75

Ск=190,75

70

Расчёты с персоналом

по оплате труда

Д К

71

Расчёты с подотчётными лицами

Д К

75

Расчёты с учредителями

Д К

7)18500

8)3040

23)12111,55

24)3500

Сн=21540

22)36850

Сн=2450

12)12000

13)100

17)250

18)700

19)200

Сн=120001)12000
37151,5536850245012000
Ск=21238,45

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

Д К

80

УК

Д К

8)3040

38)800

Сн=824000
3840
Ск=4800Ск=82400

84

Нераспределённая прибыль

Д К

90-1

Выручка

Д К

90-2

Себестоимость продаж

Д К

Сн=11533

Сн=250512

32)144000

Сн=189700

42)96000

14400096000
Ск=11533Ск=394512Ск=285700

90-3

НДС

Д К

90-9

Прибыль от продаж

Д К

91-2

Прочие расходы

Д К

Сн=41752

32а)28800

Сн=19060

44)19200

Сн=2400

38)800

46)456,6

28800192001256,60
Ск=70552Ск=38260Ск=3656,5

91-9

Прочие доходы и расходы

Д К

96-1

Резерв на оплату отпусков

Д К

97

Расходы будущих периодов

Д К

Сн=2400

47)12656,6

22)2100

Сн=5590

23)6710

Сн= 750

30) 200

1256,621006710
Ск=3656,5Ск=10200Ск= 950

43

Готовая продукция

Д К

96-2

Д К

99

Прибыль

Д К

Сн=14020

31)70000

41)9960

Сн=2000

23)4000

47)1256,5

48)10267

Сн=16660

28)220

44)19200

79960400011523,519420
Ск=93980Ск=6000Ск=24556,5
Таблица 15 Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_г. месяц.

Документ и краткое содержание

Корреспонденция счетов

Сумма

Операции

Д

К

частная

общая

1

Приходный кассовый ордер

Учредителем внесено в кассу в счет вклада в уставный капитал

507512000
2

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

515012000
3

Счета, накладные и счета-фактуры

а) Акцептован счет АО "Форум" за поступившие материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

10.1

10.3

19

60

15400

750

3230

19380

б)Акцептован счет АООТ«Сфинкс» за поступившие материалы:

Стоимость материалов

НДС

10.1

19

60

11000

2200

13200

4

Выписка из расчетного счета

Поступили на расчетный счет платежи от Покупателей:

а) от АООТ «Парус»

б) от АООТ «Прометей»

в) от АО «Лев»

5162

6400

3000

5000

14400
5

Выписка из расчетного счета

Платежные поручения

а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности:

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО "Квинт"

б) Перечислено:

Пенсионному фонду

Фонду социального страхования

Фонду мед. Страхования

Подоходный налог бюджету

60

69,2

69,1

69,3

68,1

51

51

16000

6400

11000

6400

1100

770

2350

32400

10620

6

Выписка из расчетного счета.

Приходный кассовый ордер № 87

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

5051

21540

800

22340
7

Платежная ведомость

Расходный кассовый ордер № 79

Выдана из кассы зарплата за февраль

705018500
8

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

70763040
9

Расходный кассовый ордер №80,

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

51503040
10

Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

Основные материалы:

-на производство продукции «А»

на производство продукции «Б»;

-на содержание цехов основного производства;

-на содержание общехозяйственных служб

20а

20б

25

26

10.1

10.1

3550

6000

1250

800

9550

+

1320

=

10870

11

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию цеха

- по зданию офиса

25

26

02

2000

500

2500
12

Авансовый отчет №41

На основании приложенных доку­ментов списываются команди­­­ровочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда и обратно

- оплата гостиницы

Суточные (5 дней)

2671

400

200

600

1200
13

Приходный кассовый ордер№88

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

5071100
14

Выписка из расчетного счета

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа

516615000
15

Выписка из расчетного счета. Платежные поручения

Оплачено с расчетного счета за приобретенные

А) компьютер,

В т.ч. НДС:

Б) программу автоматизированного бухгалтерского учета,

В т.ч. НДС

В) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

08

19

08

19

68.2

51

51

51

9600

1920

3000

600

6210

21330
16

Акт (накладная) приемки-передачи №18,19

А) Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

Б) принята к учету программа автоматизированного бухгалтерского учета

НДС

01

04

19

08

08

08

9600

3000

2520

17

Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

2671250
18

Аванс. отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходована согласно авансового отчета масляная краска

1071700
19

Приход. кассовый ордер № 89,90

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:

А) Ивановым Н.П.

Б) Лавровым В.И.

5071

100

100

200
20

Требования № 39,40,41

Отпущены со склада материалы по учетным ценам:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

-на содержание общехозяйственных служб

20а

20б

26

10

10

10

2000

4000

1200

7200
21

Выписка из расчетного счета.

А) начислено и оплачено за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (20%)

Б) начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (20%)

26

19

44

19

51

960

240

960

240

1200

1200

22

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции "А";

работникам за производство продукции "Б";

- аппарату управления

-отпуска работникам предприятия

-пособия по временной нетрудоспособности

20а

20б

26

96

69

70

11350

17000

5200

2100

1200

36850

23

Ведомость распределения затрат

А) произведены отчисления (в т.ч. с суточных сверх норм)

- в фонд социального страхования

- в пенсионный фонд

- в фонд обязательного медицинского страхования

- на страхование от несч. случаев

б) начислен резерв на оплату отпусков ( в размере 20% от начисленной заработной платы):

-рабочим по производству продукции «А»

- рабочим по производству продукции «Б»

- аппарату управления

в) начислен резерв на ремонт ОС:

-основного производства

-службу управления

70

20а

20б

26

20

26

69.1

69.2

69.3

69

70

96

96

1342

9394

1207,8

167,75

2270

3400

1040

3000

1000

24

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы ( в т.ч. суточных сверх норм)

-подоходный налог

-алименты

70

68

76

1400

2100

25

Акт на списание основных средств» 12

В связи с износом ликвидирован станок:

-первоначальная стоимость

-износ на день ликвидации

-остаточная стоимость

01.2

02

91.2

01.1

01.2

01.2

3900

3500

400

26

Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 212, счет

Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка:

-стоимость услуги

-НДС

91.1

19

51

690

138

27

Приходный ордер №91

Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от ликвидации станка

1091870
28

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается результат от ликвидации станка

9199220
29

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по товарному знаку

---
30

Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март:

-подписка экономической литературы

9726200
31

Ведомость выпуска продукции

Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:

- продукция «А»

- продукция «Б»

43а

43б

20а

20б

30000

40000

32

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС (20%):

- АООТ "Парус"

- АООТ "Прометей"

- АО "Лев"

Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции

62

90.3

90.1

68.2

50000

44000

50000

144000

28800

33

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на пользователей автодорог

2068

1152

34

Акт инвентаризации

Выявлена недостача материалов

9410

950

35

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

-на содержание цехов основного производства

-на содержание общехозяйственных служб

- на недостачу материалов

20а

20б

25

26

94

10.3

10.3

186

335

42

67

32

36

Акт инвентаризации №5

Списывается недостача на материально ответственное лицо

7394982
37

Приходный кассовый ордер № 92

Получено в кассу в возмещение недостачи материалов

5073982
38

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

91.276800
39

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

20а

20б

25

1316,80

1975,20

3292

40

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны расходы по организации управлению производством:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

20а

20б

26

5230,80

7846,20

13077

41

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет)

-продукция «А»

-продукция «Б»

43а

43б

20а

20б

3984

5976

9960

42

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции

90.220

96000

43

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы

90.244

960

44

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

90.999

19200

45

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

-по материалам

-по капитальным вложениям

- по услугам

68.2198400
46

Расчет бухгалтерии:

Начислены налоги:

- на рекламу

- на имущество

99

91.2

68.5

68.4

48

456,50

47Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов9991.9

1256,50

48Начислен налог на прибыль9968.3

10267

Пояснения к операциям. 2. Сумма переносится с операции 1. 5. Данные о перечислениях берем из баланса на 01.03.2005г. по соответствующим статьям. 8. депонируется разница между полученной с расчетного счета и выданной из кассы заработной платы: 21540 (оп. 6) – 18500 (оп. 7) = 3040 руб. 9. сумма переносится из операции 8. 15. сумма переносится из баланса на 01.03.2005г. по соответствующей статье. 13. Получено на командировочные расходы – 1300 руб. (табл. 6); сдан авансовый отчет на 1200 руб. (х\о 12); Остаток суммы неизрасходованного аванса 100 руб. 16. Стоимость компьютера без НДС 9600 (х\о 15) 19. Вычисляем по данным из табл.6 и х\о 17, х\о18.
получил авансотчиталсяостаток
Иванов Н. П. 350250100
Лавров В. И 800700100
23. 24. Таблица 16

Виды оплат

Всего

начислено

Отчисления на соц. СтрахВсего
Дебетуемые счета

Зараб.

Плата

з/п за отпускПособия по врем. нетруд.ПФОМСФССФСС на страхование от несчастных случаев
20 сч.283502835079381020,61134141,7510234,35
26 сч.520052001456187,2208261877,2
69 сч.12001200
96 сч.21002100
Итого33550210012003685093941207,81342167,7512111,55
32. Расчет НДС = 144000*20/100 = 28800
  1. Вычисляем коэффициент распределения:
Суммируется зарплата, начисленная в х\о 22, и вычисляется соотношение: 11350+17000=28350 11350/28350=0,4 17000/28350=0,6 Расходы распределяются следующим образом: Производится умножение на Обд счёта 25 «Общепроизводственные расходы». «А» = 3292*0,4 = 1316,8 «Б» = 3292*0,6 = 1975,2 Аналитические счета. Аналитические счета, открытые к синтетическому счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Таблица 17 ОАО «Форум»
№ х/одокументСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
На 1.03.11200
3Счета, накладные и счета- фактуры19380
5Выписка из расчётного счёта16000
На 1.04.11200160001938014580
Таблица 18 ОАО «Сфинкс»
№ х/одокументСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
На 1.03.6400
3

Накладные и

счета- фактуры

13200
5Выписка из расчётного счёта6400
На 1.04.640064001320013200
Таблица 19 ООО «Квинт»
№ х/одокументСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
На 1.03.14400
5Выписка из расчетного счета10000
На 1.04.14400100004400
Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым к синтетическому счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Таблица 20
ПоставщикСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
ОАО «Форум»11200160001938014580
ОАО «Сфинкс» 6400 64001320013200
ООО «Квинт»14400100004400
Итого32000324003258032180
Аналитические счета, открытые к синтетическому счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками». Таблица 21 ООО «Парус»
№ х/одокументСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
На 1.03. 6400
4Выписка из расчётного счёта 6400
32Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии50000
На 1.04. 640050000 640050000
Таблица 22 ООО «Прометей»
№ х/одокументСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
На 1.03.11200
4Выписка из расчётного счёта 3000
32Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии44000
На 1.04.1120044000 300052200
Таблица 23 ЗАО «Лев»
№ х/одокументСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
На 1.03.10400
4Выписка из расчётного счёта 5000
32Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии50000
На 1.04.1040050000 500055400
Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым к синтетическому счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками». Таблица 24
ПокупательСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
ООО «Парус» 640050000 640050000
ООО «Прометей»1120044000 300052200
ЗАО «Лев»1040050000 500055400
Итого2800014400014400157600
Аналитические счета, открытые к синтетическому счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами». Таблица 25 Иванов Н.П.
№ х/одокументСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
На 1.03.350
17Авансовый отчёт №42250
19ПКО №80100
На 1.04.350350
Таблица 26 Уварова Т.С.
№ х/одокументСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
На 1.03.1300
12Авансовый отчёт №411200
13ПКО №88100
На 1.04.13001300
Таблица 27 Лавров В.И.
№ х/одокументСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
На 1.03.800
18Авансовый отчёт №43700
19ПКО №19100
На 1.04.800800
Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым к синтетическому счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами». Таблица 28
ФИОСальдо начальноеОборотСальдо конечное
ДКДКДК
Иванов Н.П.350350
Уварова Т.С.13001300
Лавров В.И.800800
Итого24502450
Журналы-ордера и ведомости. Таблица 29 Журнал-ордер № 1 за «__март_» 2005 г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

х/о

51

70

Итого по кредиту
21200012000
71850018500
930403040
Итого150401850033540
Таблица 30 Ведомость № 1 за «_март_» 2005 г. по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов Сальдо на начало месяца по Главной книге _1500,00

х/о

51

71

75

73

Итого по дебету
11200012000
62234022340
13100100
19200200
37982982
Итого223403001200098235622
Сальдо на конец месяца __3582,00 Таблица 31 Журнал-ордер № 2 за _март_ 2005 г. по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

х/о

50

60

44

26

68

69

19

08

№ 91Итого по кредиту
5324002350827043020
62234022340
15621025201260021330
219609604802400
26138690828
Итого2234032400960960 8560827031381260069089918
Таблица 32 Ведомость № 2 за _март_ 2005 г. по дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов Сальдо на начало месяца по Главной книге __48000.00_

х/о

50

62

66

Итого по дебету
41440014400
21200012000
930403040
141500015000
Итого15040144001500044440
Сальдо на конец месяца ____2522,00 Журнал-ордер № 7 Таблица 33 за _март__ 2005 г. по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и аналитические данные по этому счету.
№п/п

Ф.И.О.

Подотчетного лица

Остаток на начало месяцаВ дебет счета 71 с кредита счетовС кредита счета 71 в дебет счетовОстаток на конец месяца
ДК

10

25

26

№ 50ДК
1Иванов Н.П.350700250100
2Лавров В.И.800100
3Уварова Т.С.13001200100
Итого:24507001450300
Главная книга. Таблица 34 № 50 «Касса»
МесяцОбороты по дебетуИтого по дебетуОборот по кредитуСальдо

с Кт сч. №50с Кт сч. № 71с Кт сч. №75с Кт сч. №73ДК
март223403001200098235622335403582

Таблица 35 № 51 «Расчетный счет»
МесяцОбороты по дебетуИтого по дебетуОборот по кредитуСальдо
с Кт сч. №50с Кт сч. № 62с Кт сч. №66ДК
Март15040144001500044440899182522
Таблица 36 № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
МесяцОбороты по дебетуИтого по дебетуОборот по кредитуСальдо
ДК
март24500
Таблица 37 № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
МесяцОбороты по дебетуИтого по дебетуОборот по кредитуСальдо
с Кт сч. 51ДК
март324003240032580

32580

Таблица 38 № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
МесяцОбороты по дебетуИтого по дебетуОборот по кредитуСальдо
с Дт сч. 51ДК
Март1440001440001440014400
Таблица 39 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2005г.
Наименование счетаСальдо на начало месяцаОборот за месяцСальдо на конец месяца
ДКДКДК
166200 960075800
228400250030900
810700126001260010700
1014500271501836223288
1953338430 84005363
20

13500

6646079960
2532923292
261307713077
43

14020

7996093980
44 960 960
50150035622335403582
514800044440899182522
6032000324003258032180
622800014400014400157600
661500015000
688560169602880020400
69827082701194311943
7021540371523685021238
7124502450
751200012000
7638403840
808240082400
841153311533
90/1250512144000394512
90/218970096000285700
90/3417522880070552
90/9190601920038260
91/2240012563656
91/9240012563656
9655902100671010200
96/2200040006000
97750200950
9916660115241942024556
Итого469865469865699452699452677973677973
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 1 квартал 2005г. Таблица 40

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

ЗАО «Петермастер»
Организация _______________________________________________________ по ОКПО

производство
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

7826707632
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

________________________________________________________
Местонахождение (адрес)

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив

Код по-

Казателя

На начало

отчётного

периода

На конец

отчётного

периода

1234

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы110
Основные средства1203950044900
Незавершенное строительство1303300
Доходные вложения в материальные ценности135
Долгосрочные финансовые вложения140
Отложенные налоговые активы145
Прочие внеоборотные активы150
Итого по разделу I1904280044900

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы2104680024238
в том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности2111360023288
Животные на выращивании и откорме212
Затраты в незавершенном производстве21315350
Готовая продукция и товары для перепродажи21417250
Товары отгруженные215
Расходы будущих периодов216600 950
Прочие запасы и затраты217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным

Ценностям

22018505363

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются более чем через 12 месяцев после

Отчетной даты)

230
в том числе покупатели и заказчики231

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

Даты)

24023700157600
в том числе покупатели и заказчики24119500157600
Краткосрочные финансовые вложения250
Денежные средства260456006104
Прочие оборотные активы27012000
Итого по разделу II290129950193305

БАЛАНС

300172750238205
Пассив

Код по-

казателя

На начало отчётного

периода

На конец

Отчётного

периода

1234

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал410 82400 82400
Собственные акции, выкупленные у акционеров411( )( )
Добавочный капитал420
Резервный капитал430
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии
с законодательством431
Резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4701835041003
Итого по разделу III490100750123403

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты510
Отложенные налоговые обязательства515
Прочие долгосрочные обязательства520
Итого по разделу IV590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты61015000
Кредиторская задолженность6206900089602
в том числе:
Поставщики и подрядчики6212540032180
Задолженность перед персоналом организации6222230021238

Задолженность перед государственными

Внебюджетными фондами

623850011944
Задолженность по налогам и сборам6241280020400
Прочие кредиторы6253840

Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате доходов

630
Доходы будущих периодов640
Резервы предстоящих расходов650300010200
Прочие краткосрочные обязательства660
Итого по разделу V69072000114802

БАЛАНС

700172750238205
Отчет о прибылях и убытках Таблица 41 За __март__2005 г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

ЗАО «Петермастер»
Организация _______________________________________________________ по ОКПО

Вид деятельности _________производство____________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Показатель

За отчетный

период

За аналогичный

Период преды-

Дущего года

НаименованиеКод
1234

Доходы и расходы по обычным видам

Деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,

услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,

акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010323960

Себестоимость проданных товаров, продукции,

Работ, услуг

020( 285700)( )
Валовая прибыль029
Коммерческие расходы030( )( )
Управленческие расходы040( )( )
Прибыль (убыток) от продаж05038260

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению060
Проценты к уплате070( )( )
Доходы от участия в других организациях080
Прочие операционные доходы090
Прочие операционные расходы100( 3656)( )
Внереализационные доходы120
Внереализационные расходы130( )( )

Прибыль (убыток) до налогообложения

14034604
Отложенные налоговые активы141
Отложенные налоговые обязательства142
Текущий налог на прибыль150( 29690 )( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного

Периода

1904914
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 1 квартал 2005г. Таблица 40

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

ЗАО «Петермастер»
Организация _______________________________________________________ по ОКПО

производство
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

7826707632
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

________________________________________________________
Местонахождение (адрес)

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив

Код по-

Казателя

На начало

отчётного

периода

На конец

отчётного

периода

1234

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы110
Основные средства12022256044900
Незавершенное строительство130
Доходные вложения в материальные ценности135
Долгосрочные финансовые вложения140
Отложенные налоговые активы145
Прочие внеоборотные активы150
Итого по разделу I19022256044900

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы2101420024238
в том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности2111360023288
Животные на выращивании и откорме212
Затраты в незавершенном производстве213
Готовая продукция и товары для перепродажи214
Товары отгруженные215
Расходы будущих периодов216600 950
Прочие запасы и затраты217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным

Ценностям

22081005363

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются более чем через 12 месяцев после

Отчетной даты)

230157600
в том числе покупатели и заказчики231157600

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

Даты)

24024274
в том числе покупатели и заказчики24121240
Краткосрочные финансовые вложения250
Денежные средства260454286104
Прочие оборотные активы27012000
Итого по разделу II290104002193305

БАЛАНС

300326562238205
Пассив

Код по-

казателя

На начало отчётного

периода

На конец

Отчётного

периода

1234

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал410100000 82400
Собственные акции, выкупленные у акционеров411( )( )
Добавочный капитал420
Резервный капитал430
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии
с законодательством431
Резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4701835041003
Итого по разделу III490118350123403

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты510
Отложенные налоговые обязательства515
Прочие долгосрочные обязательства520
Итого по разделу IV590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты61010000015000
Кредиторская задолженность62010286289602
в том числе:
Поставщики и подрядчики6215310032180
Задолженность перед персоналом организации6222370021238

Задолженность перед государственными

Внебюджетными фондами

623616211944
Задолженность по налогам и сборам6241990020400
Прочие кредиторы6253840

Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате доходов

630
Доходы будущих периодов640
Резервы предстоящих расходов650535010200
Прочие краткосрочные обязательства660
Итого по разделу V690208212114802

БАЛАНС

700326562238205
Список используемой литературы: 1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. П.С. Безруких,- 4-е изд., перераб. и доп., - М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 718 с. 2. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие, 2-е изд. – СПб.: Питер, 2005. – 480 с. 3. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский учет, 4-е изд. – СПб.: Питер, 2003. – 304 с.