Каталог :: Экономика

Курсовая: Анализ прибора

ПЛАН
1. Постановка задания и исходные данные.
2. Расчетная часть.
2.1. Анализ производительности вариантов прибора.
2.2. Прогноз рыночной потребности и объемов производства прибора.
2.3. Расчет затрат на подготовку производства прибора.
2.4. Нормативы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования цеха.
2.5. Нормативы общецеховых непрямых затрат.
2.6. Расчеты прямых материальных затрат.
2.7. Расчеты прямых затрат на оплату труда.
2.8. Расчеты прочих прямых затрат.
2.9. Расчеты непрямых затрат.
2.10. Разработка плановой калькуляции себестоимости модерни­зированного
варианта прибора.
2.11. Обоснование проектной цены прибора.
2.12. Анализ эффективности нового прибора.
2.13. Разработка сравнительной таблицы технико-экономических показателей
вариантов прибора.
2.14. Выводы о целесообразности модернизации.
3. Литература.
1. Постановка задания и исходные данные.
На предприятии, которое выпускает широкий ассортимент радиоэлектронных
измерительных приборов, проведен комплекс мер по модернизации одного вида
прибора. Выполнены необхо­димые научно-исследовательские работы, разработана
конструк­торская и технологическая документация, изготовлен
исследова­тельский образец и проведено его испытание. Результаты испы­тания
подтвердили ожидаемое улучшение ряда эксплуатационных показателей по
сравнению с базовым образцом прибора.
Выпускать модернизированный прибор будет тот же цех предприятия-
производителя, в котором выпускается базовый образец прибора. Кроме этого
прибора, цех выпускает и другие виды подобной продукции.
Потребителями прибора является широкое количество пред­приятий ряда отраслей
народного хозяйства. Прогнозируется возможность экспорта прибора за границу.
Необходимо решить следующий комплекс планово-экономи­ческих заданий:
• Сделать сравнительный анализ базового и модернизиро­ванного вариантов прибора;
• Спрогнозировать нижний и верхний пределы цены;
• Оценить варианты на модернизацию и освоение произво­дства улучшенного
варианта прибора;
• Рассчитать поточные затраты на изготовление прибора и обосновать его цену;
• Сделать анализ эффективности перехода на выпуск и пот­ребление улучшенного
образца прибора.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Табл. №1
Данные про сферу применения и условия производства прибора.
     
ПоказательОбозначениеДанные
1

Прогноз потребности в измерениях, лпн. измер. в год

Ов46
2Прогнозный период насыщения рыночной потреб., годТп3
3Капитальные затраты на модерниза­цию прибора, тыс. грн. научно-исследовательские работы; конструкторские разработки технологические поектирования приобретение дополнит, оборудования создание новых раб. мест затраты непроизводственного хар-ра

Кнд Ккр

Ктп Ксоб Крм Кнх

8

3

5

6

4

6

Табл. №2 Эксплуатационные характеристики прибора
ПоказательОбозначениеДанные
1.Часовая техническая производите­льность, изм./часПг13/10
2.Коэффициент межсменных потерь раб. времени в связи с ремонтом и техобслуж. (сут. потери времени)Кд0.98 (0.96)
3.Коэффициент внутрисменных потерь раб. времениКвз0.91 (0.91)
4.Разряд операторовРо5(4)
5.Мощность электропотребления, ВтПс600(400)
6.Нормативный срок службыТс8(6)
7.Сменность работы, сменЧз1
8.Норматив затрат на ТО и эксплуа­тационные материалы на 1000 ч. Раб. прибора, % от стоимостиНто4(3)
Табл. №3 Экономиские нормативы деятельности предприятия на год начала выпуска прибора
ПоказательОбозначениеДанные
1.

Фонд оплаты труда производственного персонала

• тарифный фонд

• доплата за отработанное время

Фтр

Фдз

320

36

2.

Фонд оплаты труда обеспечиваю­щего персонала • работников по обслуживанию оборудования

• прочих работников

• управленческий персонал

Фор

Фир

Фауп

35

29

38

3.

Амортизация

• зданий и сооружений

• оборудования

• ценная производ, оснастка

Аб Аоб

Авос

21

88

17

4.

Энергоресурсы

• электроэнергия технологическая

• электроэнергия для освещения и хоз.нужд

• вода для хоз. целей

Етех

Егп Вгп

152

31

9

5.

Ремонт и техобслуживание зданий

• оборудования

• ценная производственная оснастка

• ценный хоз.инвентарь

Рбс

Роб

Рвос Ргин

39 137

23

6

6.

Износ МБП

• инструменты и производственная оснастка

• хозяйственного значения

Звос

Згпр

44

7

7.

Услуги других подразделений и организаций

• обеспечение работы оборудова­ния

• хоз. нужды

Поб

Пгп

24

18

8.Трудоемкость годовой программы работТрп480
Показатели деятельности предприятия в целом
ПоказательОбозначенияДанные
1.Нормативы общепроизводственных расходовНзв43
2.Нормативы внепроизводственных расходовНпв8
Табл. №4 Нормы затрат основных материалов
материалыЦенаКол-воИтого
1.Сталь листовая0.752115.75
2.Латунь листовая3.00412.00
3.Прокат стальной0.6585.20
4.Прокат латунный2.50410.00
5.Полистирол4.00416.00
6.Стеклотекстолит3.80311.40
7.Припой25.000.6015.00
8.Генитакс5.00735.00
9.Дюраль листовая4.00624.00
10.Алюминиевое литье6.00212.00
11.Капрон5.2015.20
12.Лаки и краски5.00420.00
13.Проволока0.309027.00
14.Кабель1.301013.00
ИТОГО:221.55
Нормы затрат дополнительных материалов
МатериалыЦенаКол-воИтого
1.Растворы5.00210.00
2.Кислоты4.00312.00
3.Щелочи3.0013.00
ИТОГО:25.00
Табл. №5 Использование покупных изделий
ИзделияЦенаКол-воИтого
1.Конденсаторы0.405020.00
2.Резисторы0.207014.00
3.Диоды0.30206.00
4.Транзисторы0.801814.40
5.Микросхемы2.502460.00
6.Разъединители1.0022.00
7.Переключатели2.00816.00
8.Реле2.50717.50
9.Датчики5.0015.00
10.Индикаторы4.00--
11.Крепления15.00345.00
ИТОГО:217.90
Табл. №6 Данные по трудоемкости работ
Виды работРазрядТариф, грнНорма трудоем. НормыОплата по тарифу
1.Разметочные20.552.5
2.Штамповочные40.7510.75
3.Ливарные30.621.2
4.Сварочные30.684.8
5.Термические40.7596.75
6.Слесарные30.6127.2
7.Механообработ.30.674.2
8.Монтажные40.75107.5
9.Сборочные40.751813.5
10.Регулировочные50.951110.45
11.Испытательные40.757052.5
ИТОГО:Твир=153Отар=111.35
Табл. №7, №8 Данные про специальную оснастку и нормативы трудовых и материальных затрат на единицу оснастки
Виды оснастки

Кол-во

Чо

Трудоемк. Проектиров

Тпо

Затраты материал.

Вмо

Трудоем. Изготовл.

Тво

1.Литейные формы7163012
2.Приспособ. Для механ. Оброботки1012208
3.Штампы12204010
4.Монтажная оснастка12410
2.1. Анализ продуктивности вариантов прибора. 1. Расчет количества дней эксплуатации прибора Чде = Чрд*кд, где Чрд- число рабочих дней в году, возьмем условно 255 дней, Кд - коэффициент межсменных потерь времени (табл.№2). Модернизированный 255*0.98=250(дней) Базовый 255*0.96=245(дней) 2. Расчет сменного фонда времени эксплуатации прибора Тзе=Тз*Квз, где Тз - продолжиетльность рабочей смены, 8 часов, Квз - коэффициент внутрисменных потерь времени (табл.№2) Модернизированный 8*0.91=7.28 (ч.) Базовый 8*0.91-7.28(4.) 3. Эффективный годовой фонд времени работы прибора Фр=Чде*Тзе*Чз, где Чз - сменность работы предпр.-потребителей прибора (табл.№2) Модернизированный 250*7.28*1 =1820(ч.) Базовый 245*7.28*1=1748(4.) 4. Годовая эксплуатационная продуктивность Пре=Пг*Фр, где Пг - часовая техническая производительность (табл.№2) Модернизированное 13*1820=23660 (изм.за год) Базовое 10*1784=17840 (изм.за год) 5. Коэффициент повышения технической производиетльности прибора после модернизации (интенс. фактор) Ктп-Пг нового/ Пг базового 13/10=1.3 6. Коэффициент улучшения использования прибора времени (экстенсивный фактор) Кфч=Фр нового/Фр базового 1820/1784=1.02 7. Интегральный коэффициент повышения производительности модернизированного прибора Ким =Ктп*Кфч 1.3*1.2=1.33 2.2. Прогноз рыночной потребности и объема производства прибора Общерыночная потребность в базовом и модернизирован­ном вариантах прибора в заданном сегменте рынка составит Р =0в / Пре, где Ов - потребность в измерениях (табл.№1) Дре - годовая эксплуатационная продуктивность (пункт 2.1.) Модернизированная 46 000 000 / 23660 = 1944 ед. Базовая 46 000 000 / 17840 = 2578 ед. Исходя из величины Тп - период насыщения рынка, опреде­лим годовой выпуск прибора по вариантам Вр = Р / Тп, где Тп - период насыщения рынка (таб.№1) Модернизированное 1944 /З = 648 ед.за год Базовое 2578 /З = 859 ед.за год 2.3. Расчет затрат на подготовку производства прибора В данном разделе выполним расчеты в двух планах- во-первых, опредилим затраты на проектирование, изготовление спецоснастки, необходимой для освоения нового прибора; во-вторых разработаем общую смету затрат подготовительного характера вызванного переходом к выпуску модернизированного прибора. Таб. №9 Смета затрат на проектирование и изготовление специаль­ного оснащения
№ п/пВид оснащенияКол-во ЧодЗатраты на оснащение

Проекти рование

ВПТ

Мат-лы

Вм

Оплата труда ВмНакл. расход ы ВнИтого
1.Литейные формы7251.05210144084289.68895.57
2.Штампы12537.96480206.92413.841638.72
3.Приспособ. для мех. обработки10268.98200137.94275.88882.80
4.Монтажн. оснастка12107.5912041.3882.76351.73
ИТОГО:1165.581010531.081062.163768.82
Впр=Тпо*Чод*Пг*(1+Ндп/100)*(1+Ндз/100)*(1+Нсз/100)*(1+Нпр/100) Тпо - трудоемкость проектирования, табл.№8 Пг - среднечасовая оплата конструктору, 1 грн. Ндп - норма дооплат за отработанное время, 10% Ндз - норма дополнительной оплаты, 10% Нсз - норма отчислений на соц. мероприятия, 42.5% Нпр - норма накладных расходов, 30% Остальные величины берутся из таблиц. Впр1= 16*7*(1+10/100)*(1+10/100)*(1+42.5/100)*(1+30/100)=251.05 Впр2=20*12*2.2415=537.96 Впр3=12*10*2.2415=268.98 Впр4=4*12*2.2415=107.59 Затраты на материалы на комплект оснащения: Вм=Чод*Вмо Все величины берутся из таблицы Вмо - затраты на материалы (табл.№8) Вм1=7*30=210 Вм2=12*40=480 Вм3=10*20=200 Вм4=12*10=120 Затраты на оплату труда рабочим за изготовление комплекта оснащения: Воп=Тво*Чод*Пр*( 1 +Ндп/100)*( 1 +Ндз/100)*( 1 +Нсз/100) Пр - среднечасовая оплата труда, 1гр. Тво - трудоемкость изготовления (табл.№8) Остальные величины берутся из таблиц. Воп1 =12*7*1 *(1 +10/100)*(1+10/100)*(1 +42.5/100)=144.84 Воп2=10*12*1.7243=206.92 Воп3=8*10*1.7243=137,94 Воп4=2*12*1.7243=41.38 Вычислим уровень накладных расходов на комплект оснащения: Вн=Воп*Ннв/100 Ннв - норматив накладных расходов, 200% Вн1= 144.84*200/100=289.68 Вн2= 206.92*200/100=413.84 Вн3= 137.94*200/100=275.88 Вн4= 41.38*200/100=82.76 Таблица №10 Схема затрат на подготовку производства нового прибора
№ п/пЭлементы затратОбозначениеСумма, тыс. грн.
1.Научно-исследова­тельские работыКнд8
2.Конструкторские разработкиКко3
3.Технологическое проектированиеКтп5
4.Приобретение допол­нительного обор-нияКсоб6
5.Создание новых рабочих местКрм4
6.Затраты непроизвод­ственного хар-раКнх6
7.Затраты на проекти­рование и изготовле­ние спецоснасткиКсос3.77
Итого:Кпв35.77
2-4. Нормативы затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования. Разработаем смету затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования цеха на год начала производства нового прибора. Таблица №11 Схема затрат на содержание машин и оборудования
№ п/пЭлементы затратОбозначениеСумма тыс.грн.
1.Оплата труда работниковФор35
2.Начисления на зар. платуНоп14.88
3.

Аммортизация

• оборудования

• ценной оснастки

Аоб+Авос105
4.Электроэнергия технологическаяЕт152
5.Ремонт и тех. обслуживаниеРоб+Рвос160
6.Износ МБПЗвос44
7.Услуги со стороныПоб24
8.Прочие затратыЗпр
ИТОГО:Вобр545.58
Данные берутся из таблицы №3, пунк 8-2% от суммы пунк­тов 1-7, пункт 2-42.5% от пункта 1. Вобп - годовые затраты на оборудование. На практике затраты переносятся на себестоимость отде­льных видов продукции пропорционально ее трудоемкости: Ноб=Воб/Трп Ноб - норматив, который используется при разработке плановой калькуляции себестоимости нового прибора. Трп - трудоемкость годовой программы цеха (табл.№3) Ноб= 545.58/480=1.14 2.5. Нормативы общецеховых непрямых затрат К общецеховым непрямым затратам относятся все затраты, которые не были учтены в пункте 2.4. Разработаем плановую смету данных затрат на год начала производства нового прибора. Данные берутся с табл. №3. Таблица №12 Смета годовых общецеховых непрямых затрат
№ п/пЭлементы затратОбозначениеСумма тыс.грн.
1.

Оплата труда общецехового персонала

• прочие рабочие

• управленческий персонал

Фир

Фауп

29

38

2.Начисления на зар. платуНоп28.48
3.Аммортизация зданий, сооруженийАб21
4.Энергоресурсы электроэнергия бытовая вода

Егп

Вгп

31

9

5.Ремонт и ТОРбс39
6.Износ МБП хозназначенияЗгпр7
7.Услуги со стороныПгт18
8.Прочие затратыЗпр4.41
ИТОГО:Вцр224.90
Пункт 2 находим как 42.5% от пункта 8 - как 2% от суммы пунктов1-7. Переносим общецеховые непрямые затраты на себестоимо­сть продукции пропорционально прямым затратам на оплату тру­да производственного персонала: НЦ=(Вцр/(Фтр+Фдп))*100 Нц=(224,90/(326+20))*100=65% Полученный норматив также будет использоваться при калькуляции себестоимости нового прибора. 2.6 Расчет прямых материальных затрат К прямым материальным затратам относятся затраты на сырье, материалы, услуги производственного характера и затра­ты на энергоресурсы, если удается обосновать норму расходов на единицу продукции. Данные берутся из табл. №4 и №5. Таблица №13 Расчет прямых материальных затрат
МатериалыЦенаКол-воИтого
п/п
1.Материалы основные, Мо
Сталь листовая0.752115.75
Латунь листовая3.00412.00
Прокат стальной0.6585.20
Прокат латунный2.50410.00
Полистирол4.00416.00
Стеклотекстолит3.80311.40
Припой25.000.6015.00
Генитакс5.00735.00
Дюраль листовая4.00624.00
Алюминиевое литье6.00212.00
Капрон5.2015.20
Лаки и краски5.00420.00
Проволока0.309027.00
Кабель1.301013.00
ИТОГО:221.55
2.Материалы дополнитель­ные
Мдт
Растворы5.00210.00
Кислоты4.00312.00
Щелочи3.0013.00
ИТОГО:25.00
3.Покупные материалы, Пв
Конденсаторы0.405020.00
Резисторы0.207014.00
Диоды0.30206.00
Транзисторы0.801814.40
Микросхемы2.502460.00
Разъединители1.0022.00
Переключатели2.00816.00
Реле2.50717.50

Датчики

Индикаторы

Трансформаторы

Крепления

5.00

4.00

6.00

15.00

1

-

3

3

5.00

-

18.00 45.00

ИТОГО:217.90
4.Энергия технологиче­ская, Ет9.72
ИТОГО:474.17
К прямым затратам на энергию технологическую в данном случае следует отнести затраты на испытание готового продукта. Ем=Пс*(трег+Твип)*Цел/100, где Пс - мощность (табл.№2) Трег и Твип - нормы часов на регулирование и испытание прибо­ра соответственно (табл. №6) Цел - цена 1кВт энергии (0.2 грн./квт.час) Ет=600*(11+70)*0.2/100=9.72 (грн.) Найдем стоимость отходов, Вп, которая составит 2% от пря­мых материальных затрат Вп=474.17*0.02=9.48 (грн.) 2.7. Расчет прямых затрат на оплату труда. К прямым затратам на оплату труда в себестоимости продукции относят основную и дополнительную оплату труда производ­ственному персоналу и начисления на соц. мероприятия. Данные берутся из табл. №6. Таблица №14 Расчет трудоемкости и тарифной оплаты работ по изготовлению прибора
№ п/пВиды работРазрядТарифНорма трудоем­костиОплата по тарифу
1.Разметочные20.552.50
2.Штамповочные40,7510,75
3.Литейные30,621,20
4.Сварочные30,684,80
5.Термичные40,7596.75
6.Слесарные30.6127,20
7.Механообраб.30,674,20
8.Монтажные40,75107.50
9.Сборочные40,751813,50
10.Регулировочные50,951110,45
11.Испытательные40,757052,50
ИТОГО:Твир=125Отар=111,35
Затраты по основной заработной плате работникам за изго­товление прибора составят: Зо=(Отар*(1+Ндп))/100 Ндп=(фдп/фмр)*100- норматив доплат за отработ. Время Фдп и Фтр - табл.№3 Ндп=26/320* 100=8.13% Зо=(111.35*(1+*.13))/100=111.35*1.08=120.26 (грн./ед.изд.) Дополнительная заработная плата работникам за изготовле­ние прибора составит: Зд=Зо*Ндз/100 Ндз=(фдз/(фтр+фдп))*100 Ндз=(З6/346)*100=10.4% Зд=120.26*10.4/100=12.51 (грн./ед.изд.) Обязательные отчисления на соцстрах: Bcз==(3o+3д)*Hcз/100 где Нсз=42.5% Bcз=(120.26+12.51)*42.5/100=56.43 (грн./ед.изд.) 2.8. Расчет других прямых затрат К другим прямым затратам себестоимости продукции отно­сятся затраты, которые прямо связаны с производством какого-либо конкретного вида продукции и не касаются процессов про­изводства других видов продукции, а также не вошли в состав прямых материальных затрат на оплату труда. Впв=Кпв/(Вр*Там) Впв - затраты на подготовку производства продукции Кпв - определенно при выполнении пункта 2.3, составляет 35.77 тыс. грн Вр - определенно при выполнении пункта 2.2, составляет 648 ед,в год Там=Тп=3 - термин погашения затрат (табл.№1) Впв =35770/(648*3)=18.40 (грн./ед.изд.) 2.9. Расчет непрямых затрат Все другие затраты предприятия, которые не вошли в пря­мые материальные затраты на оплату труда и другие прямые затраты, подлежат категории непрямых затрат. Затраты на содержание и эксплуатацию машин и оборудо­вания. Воб=Твир*Ноб Ноб=1.58, определено в пункте 2.4. Твир=153 определено в пункте 2,7. Воб=153*1.58=241.74 (грн./ед.изд.) Общецеховые непрямые затраты Вц=Зо*Нц/100 Зо=10.17 определено в пункте 2.7. Нц=65% определено в пункте 2.5. Вц=120.26*65%=78.16 (грн./ед.изд.) Общепроизводственные затраты. Взв=Сц*Нзв/100 Нзв=43(табл.№3) Сц- цеховая себестоимость прибора, определяется суммой величин найденных в пунктах 2.6,2.7,2.8,2.9. Сц=Мо+Мдм+Пв+Ем+Вп+Зо+Зд+Взс+Впв+Воб+Вц Сц=221.55+25+217,90+9.72+9.48+10.17+1.06+4.77+18.40+241.74+6.61= 920.64 Взв=920.64*43/100=395.88 (грн./ед.изд.) Внепроизводственные затраты. Св=Сц+Взв Св - производственная себестоимость продукции Св=395,88+920.64=1316.52 (грн./ед.изд.) Впв=Св*Нпв/100 Нпв=8 (табл.№3) Впв=1316.52*8/100=105.32 С учетом этих затрат определяется полная себестоимость прибора: Сп=Св+Впв Сп=1316,52+105,32=1421,84(грн./ед.изд.) 2.10. Разработка плановой калькуляции себестоимости прибора Таблица №15 Калькуляция себестоимости изготовления изделия «Прибор измерительный»

п/п

Статьи затратОбозначе­нияСуммаПроцент­ный вес
Прямые материальные затраты
1.Сырье и основные мат-лыМо221.5515.6%
2.Мат-лы дополнительные технологическиеМдт25.001.8%
3.Покупные приборыПв217.9015.3%
4.Отходы (за минусом)Вп9.480.6%
5.Энергия технологическаяЕт9.720.6%
Прямые затраты на оплату труда
6.Основная з/п производст­венного персоналаЗо120.268.6%
7.Дополнительная з/п произ­водственного персоналаЗд12.510.9%
8.Начисления на з/пВсз56.434.0%
Другие прямые затраты
9.Затраты на подготовку про­изводства прибораВпв18.401.3%
Непрямые затраты
10.Содержание и эксплуатация машин и приборовВоб241.7417.0%
11.Цеховые затратыВц6.610.5%
Итого цеховая себестоимо­стьСц920.6464.8%
12.Общепроизводственные затратыВзв395.8827.8%
Итого производственная себестоимостьСв1316.5292.6%
13.Внепроизводственные затратыВпв105.327.4%
Итого полная себестоимостьСп1421.84100%
ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА 1. С.Ф. Покропивный «Экономика предприятия». Киев, 1995. 2. Типове положения з планування, обліку i калькулювання собівартості продукції (po6iт, послуг) у промисловості, Київ, 1996. 3. Методичні вказівки до виконання курсової роботи на тему: «Організаційно-економічне проектування процесів створення нових товapiв».