Каталог :: Экономика

Диплом: Кредитные отношения на примере Сбербанка

ВВЕДЕНИЕ
В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который
в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом
свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в об­ласти
кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой – важная
особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих
развитую кредитную систему. Зарубежный опыт свидетельст­вует, что банки,
которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества,
обычно, имеют преимущества перед банками с ограничен­ным набором услуг.
Активная работа коммерческих банков в области кредито­вания является
непременным условием успешной конкуренции этих учрежде­ний, ведет к росту
производства, увеличению занятости, повышению платеже­способности участников
экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании
техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения
кредитных рисков.
Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не возвратом или
несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним.
Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору
заемщиков и контролю за их финансово-хозяйственной деятельностью, но и формам
обеспечения по кредитам.
Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятель­ность
банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер,
составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи креди­тов,
источники, сроки и способы их погашения.
Источники возврата подразделяются на первичные и вторичные. Первич­ным
источником является доход заемщика, вторичными считаются выручка от
реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или
стра­ховой организацией. Погашение кредита за счет средств заемщика
представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных
обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение за
счет вто­ричных источников означает включение банком в действие механизма
прину­дительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм имеет
правовое обеспечение в виде договора о залоге, гарантии, договора
поручи­тельства, страхового полиса.
К сожалению, уровень стабильного качества обеспечения, когда оно не меняется
во времени, как правило, не наблюдается в реальной жизни даже для золота:
цена тройской унции колеблется на бирже весьма существенно. Зачас­тую
качество основных видов обеспечения, принимаемых банками, снижается во
времени. Возможна ситуация, когда качество обеспечения доходит до нуля, то
есть, происходит фактическая потеря обеспечения. В жизни ситуация, при
ко­торой поручитель отказался от своих обязательств или исчез, а гарант
обан­кро­тился, не редкость не только для России. И чем больше срок
кредитования, тем выше вероятность наступления подобного неблагоприятного для
банка со­бы­тия.
Что же касается такого распространенного вида обеспечения, как залог, то, как
правило, его качество также снижается во времени. Однако возможны случаи
возрастания стоимости заложенного имущества и повышения качества залога по
сравнению с моментом заключения кредитного договора. Такое мо­жет произойти с
недвижимостью, ценными бумагами, драгоценными металлами и другим имуществом.
Но это скорее исключение из правила.
Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности вы­бранной
темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения новых
видов обеспечения, позволяющих если не заменить традиционные, то хотя бы
их до­полнить.
     Практическая значимость заключается в том, что исследования в области
оценки кредитоспособности позволят увеличить объемы кредитования и будут
стимулировать заемщиков к возврату полученных средств.
     Предметом исследования являются оценка кредитоспособности, формы и виды
кредитования, как тради­ционно применяемые в действующей практике, так и мало
или вовсе не применяемые.
     Объектом исследования  стало Лиманское ОСБ №8575 Поволжского банка  СБ РФ.
     Цель данной работы – исследование форм оценки кредитоспособности с точки
зрения теории и практики применения.
     Задачи данной работы:
·        определение понятия кредита и сущности принципов кредитования;
·        анализ практического применения законодательной базы,
регламентирующей сферу обеспечения по кредитам;
·        изучение организации кредитного процесса в Сберегательном банке РФ;
·        анализ деятельности Лиманского ОСБ № 8575;
·        выработка рекомендаций по  применению различных форм методик оценки
кредитоспособности с целью повышения эффективности кредитного процесса.
Задачи дипломной работы обусловили ее структуру. Она состоит из трех частей,
введения и заключения. Теоретическая база исследования основана на трудах
российских экономистов и специалистов в исследуемой области, материалах
периодических изданий, законах и норма­тивных документах, материалах
Интернета. Практическая часть данной работы основана на внутренней отчетности
и документах кредитного отдела банка. Первая часть является теоретической, в
ней раскрывается сущность кре­дита, принципы организации кредитования,
исторические аспекты проблемы обеспечения долговых обязательств. Вторая часть
работы посвящена оценки и анализу кредитоспособности клиентов. Здесь подробно
рассматриваются анализ финансово-экономической деятельности отделения
Сбербанка, анализу и оценки кредитоспособности клиентов. Содержатся сведения
о достоинствах и не­дос­татках каждого из рассматриваемых видов анализа
кредитоспособности. В третьей части рассмотрены разработки рекомендаций по
улучшению оценки кредитоспособности клиентов. Проанализиро­ван ка­ждый этап и
процесс в целом. Представлен анализ динамики результатов деятельности
кредитного отдела банка с точки зрения оценки доходности кредитов, структуры
кредитного портфеля банка, его удельного веса в общей сумме активов,
структуры обеспечения по кредитам, содержится ряд предложе­ний по улучшению
деятельности кредитного управления и использованию раз­личных форм
обеспечения. Материал иллюстрирован рисунками и таблицами. В дипломной работе
содержится ряд приложений,  позволяющих наглядно представить процесс
кредитования и использования обеспечения. В конце работы приводится список
использованной литературы, включающий Законы РФ, нормативные акты ЦБ РФ,
монографии и статьи из периодической печати, а так же ресурсы Интернета.
     ГЛАВА 1. ЭКОНОМИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ
     1.1.         Сущность, виды и методы кредитования
Из классической теории мы знаем, что с развитием экономических отношений,
развивалось и такое понятие как кредит. Одни специалисты под сло­вом кредит
понимают движение ссудного фонда, другие – ссуду в денежной или товарной
форме, третьи - форму движения денежного капитала. На сего­дняшний день не
существует единого определения для слова кредит.
В значительной степени из-за этого в публикациях  наблюдается  смеше­ние
понятий «кредит» и «ссуда», «тип» или «вид» ссуды, «вид кредита», «форма
кредита» и т. д.
Попробуем определиться, какой термин использовать для данной работы.
Кредит – (от латинского – creditum – ссуда, долг; от credere –
верить) ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с
уплатой процента.
Слово «кредит», по мнению Макса Фасмера, 
заимствовано русским язы­ком из немецкого (credit) в самом начале XVIII
в. со значением «авторитет». 
В современном русском языке и в отечественной
юриспруденции (до по­явления нового Гражданского кодекса Российской Федерации)
в смысле пре­доставления заемщику дене
жных средств в собственность на срок под про­центы применялся термин 
"ссуда": ссудный капитал, кредитование
предпри­ятий путем выдачи ссуды, банковские ссуды гражданам, открытие ссудного
счета, движение по кредиту ссудного счета и т.п.
В литературе о
банковской деятельности
высказывались мнения о разной смысловой нагрузке 
терминов. Так, в справочном пособии "Банковское де
ло" отмечается, что кр
едит - это более широкое понятие, предполагающе
е наличие разных форм организации кредитных
отношений банка, как по привлечению ре­сурсов, так и по их вложению. Ссуда же -
одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которых
сопровождается открытием ссудного счета. В учебнике «Банковское дело» кредит
определяется как форма движения ссудного капитала.
В новом Гражданском кодексе Российской Федерации термин "за
ем" (ст. 807 - 818) применяется как общее понятие для сделок по поводу
передачи денег или других вещей в собственность на срок под проценты, а термины
"кредит", "товарный кредит" и "коммерческий кредит" - как разновидности займа.
О ссуде упоминается лишь в отношении договоров безвозмездного пользования вещью
(ст. 689 - 701). Предоставление кредита предусмотрено только денеж­ными
средствами и только кредитными организациями (ст. 819). Товарный кре­дит
выдается вещами (ст. 822), а коммерческий кредит - вещами или денеж­ными
средствами в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рас­срочки
оплаты товаров, работ или услуг (ст. 823).
В Гражданском кодексе в главе 42 "Заем и кредит" выделены следующие виды
договорных обязательств, формирующих заемные отношения: а) договор займа, б)
кредитный договор, в) товарный и денежный кредит, г) заемные от­ношения,
возникающие при приобретении векселей, облигаций и других цен­ных бумаг. Как
видно, в этой классификации в перечне различных видов заем­ных отношении
отсутствует договор ссуды. Связано это с тем, что в ст. 689 до­говор ссуды
определен как договор безвозмездного пользования вещами. Таким образом, ссуда
и ссудные отношения характеризуются важнейшими призна­ками - безвозмездностью
и передачей вещей.
Кредитные же отношения юристы характеризуют как денежный заем, да­ваемый, как
правило, на условиях уплаты процента. По поводу кредита ст. 819 Гражданского
кодекса гласит: "По кредитному договору банк или иная кредит­ная организация
(кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кре­дит) заемщику в
размере и на условиях, предусмотренных договором, а заем­щик обязуется
возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее".
Следовательно, в Кодексе проведена четкая грань, отличающая по пред­мету
правового регулирования договор кредита и договор ссуды, которые должны
учитываться сторонами в договорных отношениях.
Если твердо придерживаться этих положений Гражданского кодекса, то, в
соответствии с буквой Кодекса, термин "ссуда" при банковском кредитовании
применяться не может. Такая трактовка экономического содержания ссуды требует
отказа от привычно используемых сочетаний слов: "ссудный процент", "ссудный
доход", "банковская ссуда" и так далее.
Следовательно, если до последнего времени экономисты пользовались как
синонимами терминами "кредит" и "ссуда", то в условиях сегодняшнего дня,
исходя из установленных юристами норм, следует, видимо, четко разли­чать эти
понятия.
Таким образом, до появления в 1995 - 1996 гг. нового Гражданского ко­д
екса Российской Федерации термины "кредит" и "ссуда" на практике 
приме­нялись как синонимы или в смысле словосочетаний "получение кредита" -
"предоставление ссуды". Теперь законодательство и
инструктивные документы отразили процесс вытеснения ссуды из института займа в
отдельный вид обяза­тельства: безвозмездное пользование вещью. Пр
едоставление кредита деньгами стало монополией
кредитных учреждений.
Можно выделить три следующие важнейшие особенности банковского кредитования. 
Во-первых, эти отношения характеризуются тем, что предостав­ление
кредита осуществляются банками, которые регулярно, профессионально, на основе
специальной лицензии, выданной Банком России, занимаются этим важнейшим видом
деятельности. Во-вторых, банковский кредит предоставля­ется
исключительно в денежной форме в отличие от обычного кредитного до­говора или
договора-займа, объектом которого могут быть не только деньги, но и иные
ценности и вещи. В-третьих, кредитные отношения, где участвуют
банки, обычно носят возмездный, т. е. платный характер, в то время как кре­диты
небанковские чаще, чем банковские, могут даваться бесплатно.
В традиционном понимании к принципам кредитования относятся: сроч­ность,
дифференцированность, обеспеченность, платность, целевой характер.
     Принцип возвратности существенно отличает кредит как экономиче­скую
категорию от других экономических категорий товарно-денежных отно­шений. Без
возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой
чертой кредита.
     Принцип срочности означает, что кредит предоставляется на определен­ный
срок. Срок кредитования – период времени нахождения 
заемных средств в обороте заемщика – от момента получения средств заемщиком, до
момента их возврата банку. Если нарушается срок пользования кредитом, то 
искажается его сущность, он теряет свое подлинное назначение.
Соблюдение сроков возврата необходимо для обеспечения ликвидности самих
коммерческих банков. Принципы организации работы банков не позво­ляют им
вкладывать привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения. Для ка­ждого
отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита дает
возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет не
уп­лачивать повышенные проценты за просроченные ссуды и, тем самым, не
уве­личивать себестоимость своей продукции.
                                                              Таблица 1. 
     Классификация кредитов по срокам погашения. 
     
Классификация по срокам

Россия

США

Великобрита­ния

Франция

Краткосрочные

до 1 годадо 1 годадо 3-х летдо 1 года

Среднесрочные

от 1года до 3-х летот 1 года до 6 летот 3-х до 10 летОт 2 до 7 лет

Долгосрочные

> 3-х лет> 6 лет>10 лет>7 лет
С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, таких как дифференцированность и обеспеченность. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Принцип дифференцированности состоит в том, что банк при предос­тавлении кредита учитывает репутацию заемщика, на какие цели испрашивает заемщик кредит, кредитный риск, сроки кредитования, своевременность воз­врата и некоторые другие обстоятельства. Поэтому дифференциация кредито­вания должна осуществляться: ¨ в зависимости от кредитоспособности заемщика (кредитоспособ­ность заемщика характеризуется – аккуратностью при расчете по ранее по­лученным кредитам, его текущим финансовым положением и перспективой изменения, способностью, при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников); ¨ в зависимости от цели кредита: цель кредитования служит важным индикатором степени риска, связанным с выдачей кредита (банк, например, из­бегает выдачи кредитов для спекулятивных операций, т. к. погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных сделок и, следовательно, не­сет высокий риск). Поскольку цель кредита имеет важное значение, в настоящее время целе­вой характер выделяется в самостоятельный принцип кредитования. В любом случае, у кредита всегда есть цель. Зная, на какие цели требуется кредит, у банка появляется возможность обдумать на каких приемлемых условиях пре­доставить его. Поэтому, целевой характер и становится принципом кредитова­ния. Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен вне­сти банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществля­ется через механизм банковского процента. Процент - это своего рода цена кре­дита. При установлении платы за кредит банк учитывает ставку процента по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным Банком (ставка рефинансирования), структуру кредитных ресурсов, ставки по депози­там, степень риска для банка, ситуацию на рынке кредитных ресурсов и другие факторы. Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализиро­ванном рынке товаров, платность кредита стиму­лирует заемщика к его наибо­лее продуктивному использова­нию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значи­тель­ная часть кредитных ресурсов предоставлялась государ­ственными банковскими учреждениями за минимальную плату или на беспроцентной основе. Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим эле­ментом которого выступают обще­ственно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отра­жает общее соот­ношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнк­турного характера: · цикличности развития рыночной экономики (на стадии спада банковский процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема— снижа­ется); · темпов инфляционного процесса; · эффективности государственного кредитного регулирова­ния, осуществляе­мого через учетную политику центрального банка в процессе кредитования им коммерческих банков; · ситуации на международном кредитном рынке (например, проводившаяся США в 80-х гг. политика удорожания кредита обусловила привлечение за­рубежного капитала в американские банки, что отразилось на состоянии со­ответствующих нацио­нальных рынков); · динамики денежных накоплений физических и юридичес­ких лиц (при тен­денции к их сокращению банковский процент, как правило, увеличивается); · динамики производства и обращения, определяющей по­требности в кредит­ных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заемщиков; · сезонности производства (например, в России ставка процента традиционно повышается в августе—сентябре, что связано с необходимостью предостав­ления аграрных креди­тов и кредитов для завоза товаров на Крайний Север); соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью (банковский процент ста­бильно возрастает при увели­чении внутреннего государственно­го долга). 1.2. Организация кредитования физических лиц Сберегательный Банк предоставляет физическим лицам следующие виды кредитов: а) на неотложные нужды (приобретение транспортных средств, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского характера) на срок до 5 лет; б) на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости, находящихся на территории Российской Федерации, включая долевое участие в финансировании строительства объектов недвижимости по договору инвестирования на срок до 15 лет. Кредиты предоставляются в рублях и иностранной валюте. Заемщиками могут являться граждане Российской Федерации по месту их постоянного проживания (регистрации) в возрасте от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 75 лет. Банк может предоставлять кредиты по месту нахождения предприятия (организации), в котором работает Заемщик по ходатайству этого предприятия (организации), являющегося клиентом Банка, и при условии предоставления им поручительства в обеспечение обязательств Заемщика по кредитному договору, либо по месту приобретения, строительства и реконструкции объекта недвижимости для последующего постоянного проживания Заемщика после получения от Банка по месту постоянного проживания Заемщика письменного согласия и информации о наличии (либо отсутствии) задолженности по кредитам, их кредитной истории, и последующего его уведомления о факте выдачи кредита. Кредиты предоставляются на основе: § кредитного договора; § договора о невозобновляемой кредитной линии - при выдаче кредита на строительство и реконструкцию объектов недвижимости Максимальный размер кредита для каждого заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности и остатка задолженности по ранее полученным кредитам и предоставленным поручительствам. Кредиты предоставляются, как правило, единовременно в полной сумме. Выдача кредита частями допускается только на строительство или реконструкцию объектов недвижимости (включая долевое участие в финансировании строительства объектов недвижимости по договору инвестирования). Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком. В качестве обеспечения банк принимает: · поручительства граждан Российской Федерации, имеющих постоянный источник дохода; · поручительства юридических лиц: платежеспособных предприятий и организаций – работодателей Заемщика, являющихся клиентами банка; · передаваемые в залог объекты недвижимости; · передаваемые в залог транспортные средства, дорогостоящие предметы домашнего обихода (компьютеры, телевизоры, холодильники, мебель и т.п.) и другое высоколиквидное имущество; · передаваемые в заклад драгоценные металлы в стандартных и/или мерных слитках с обязательным хранением закладываемого имущества в Банке; · передаваемые в залог ценные бумаги, эмитированные Сбербанком России: сертификаты (сберегательные, депозитные), акции, векселя и государственные ценные бумаги (облигации государственного сберегательного займа, облигации внутреннего государственного валютного займа); · гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований. Оценочная стоимость передаваемого в обеспечение кредита имущества корректируется с использованием поправочного коэффициента: - для объектов недвижимости – не более 0,7; - для транспортных средств, дорогостоящих предметов домашнего обихода – не более 0,5-0,7, применяемого в зависимости от срока их эксплуатации. Заемщик обязан застраховать в пользу банка от рисков утраты (гибели), или повреждения переданные в залог: - объекты недвижимости; - транспортные средства; - дорогостоящие предметы домашнего обихода и другое имущество, совокупная оценочная стоимость которых (без учета поправочного коэффициента) превышает 5 тыс. долларов США (или рублевый эквивалент этой суммы). Вышеуказанное имущество страхуется в пользу банка в одной из страховых компаний, рекомендованных Сбербанком России. За пользование кредитом Заемщик уплачивает Банку проценты. Уплата процентов производится ежемесячно одновременно с погашением кредита, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. При ежеквартальной уплате процентов Банк самостоятельно производит пересчет процентной ставки для ее приведения к месячному базису по формуле: i j = [ ( 1 + ------ )3 - 1 ] * 4 , где 12 j - годовая процентная ставка при ежеквартальной уплате процентов, делённая на 100; i - годовая процентная ставка при ежемесячной уплате процентов, делённая на 100. За обслуживание ссудного счета заемщик вносит единовременный платеж (тариф) в размере от 0 до 3 процентов от суммы кредита по договору. Дополнительные офисы осуществляют операции кредитования физических лиц в иностранной валюте только с разрешения территориального банка и отделения. Порядок предоставления кредита Для получения кредита заемщик представляет банку следующие документы: · заявление (приложение 1); · паспорт или заменяющий его документ заемщика, его поручителя или залогодателя; · документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний заемщика и его поручителя за последние 6 месяцев (приложение 2); § для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица либо частной практикой: - разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования; - нотариально удостоверенную копию разрешения на занятие отдельными видами деятельности (лицензию); - декларация о полученных доходах и расходах, связанных с извлечением дохода с отметкой подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, - другие документы, касающиеся финансового положения и хозяйственной деятельности предпринимателя (при необходимости). · анкета заемщика и его поручителя (приложение 3); · для получения кредита свыше 5 тыс. долларов США или рублевого эквивалента этой суммы - справку из психоневрологического диспансера или водительское удостоверение (предъявляется); · для получения кредита на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости (включая долевое участие в финансировании строительства объектов недвижимости по договору инвестирования) заемщиком также представляются, в зависимости от цели кредита, документы, подтверждающие: - покупную или сметную стоимость объекта недвижимости; - наличие разрешения государственных органов на строительство; - право собственности или долгосрочной аренды на земельный участок, на котором будет вестись; - наличие собственных средств Заемщика в размере не менее 30 процентов стоимости объекта недвижимости; · другие документы при необходимости (в т. ч. копию трудовой книжки заемщика). При использовании в качестве обеспечения возврата кредита залога имущества заемщик должен представить: а) при залоге недвижимости: · право устанавливающие документы на объект недвижимости; · страховой полис с обязательным ежегодным (или с другой периодичностью в зависимости от срока страхования) переоформлением на полную стоимость объекта недвижимости или на сумму, обеспечиваемую залогом. Объект недвижимости должен быть застрахован от полного пакета рисков; · документ о территориальных границах земельного участка; · поэтажный план дома (для жилых домов, дач); · постановление (акт) о принятии в эксплуатацию жилого дома; · разрешение государственных органов на строительство, согласованную в установленном порядке проектно-сметную документацию; · справку из БТИ или иного органа, ведущего технический учет объектов недвижимости о стоимости объекта; · копию финансово-лицевого счета (для квартиры, комнаты); · выписку из домовой книги (для квартиры, комнаты); ·справку о прописке (форма 9); б) при залоге транспортных средств: · технический паспорт; · страховой полис с обязательным ежегодным переоформлением на полную стоимость транспортного средства или на сумму, обеспечиваемую залогом. Транспортное средство должно быть застраховано от риска угона и ущерба. в) при залоге ценных бумаг: · ценные бумаги; · выписку из реестра акционеров Сбербанка России (в случае залога акций Сбербанка России). Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита. Оценка платежеспособности Заемщика и Поручителя. При обращении заемщика в банк за получением кредита кредитный работник выясняет цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов. Заявление заемщика на получение кредита регистрируется кредитным работником в журнале учета заявлений; на заявлении проставляются дата регистрации и регистрационный номер. С паспорта (удостоверения личности) и других документов, подлежащих возврату, снимаются ксерокопии. На копиях, сделанных кредитным работником делается отметка “копия верна” за его подписью. На оборотной стороне заявления (или отдельном листе) кредитный работник составляет опись принятых документов. Прием, передача, учет и хранение документов, поступающих от заемщика, осуществляется в соответствии с правилами, действующими в банке. Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от даты представления Заемщиком полного пакета документов до принятия решения 12 рабочих дней - по кредитам на неотложные нужды и 18 рабочих дней - по кредитам на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости. Кредитный работник производит проверку представленных заемщиком, поручителем документов и сведений, указанных в анкете; определяет их платежеспособность и максимально возможный размер кредита. При проверке сведений кредитный работник выясняет с помощью Базы данных по заемщикам - физическим лицам кредитную историю заемщика, поручителя, размер задолженности по ранее полученным ими кредитам, предоставленным поручительствам, при необходимости направляет запросы в другие филиалы Сбербанка России, предоставившие кредиты, другие предприятия и организации. Кредитующее подразделение направляет пакет документов подразделению безопасности и юридическому подразделению банка. По результатам проверки и анализа документов, подразделение безопасности и юридическое подразделение Банка составляют письменные заключения (приложение 4), которые передаются в кредитующее подразделение. Кредитный работник определяет платежеспособность Заемщика и Поручителя на основании справок с места работы либо государственных органов социальной защиты населения о доходах и размере удержаний, а также данных анкеты. Справка должна содержать следующую информацию: · полное наименование предприятия (организации), выдавшего справку, ее почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты; · продолжительность постоянной работы Заемщика в данной организации; · настоящая должность Заемщика (кем работает); · среднемесячный доход за последние шесть месяцев; · среднемесячные удержания за последние шесть месяцев с расшифровкой по видам. 1.3. Организация кредитования юридических лиц. Кредиты предоставляются юридическим лицам и предпринимателям, заключившим с банком договоры ведения банковского счета. Банк предоставляет кредиты в рублях и иностранной валюте на срок до 1,5 лет с учетом лимитов и ограничений, установленных Сбербанком России. Объектами кредитования юридических лиц могут являться: финансирование приобретения недвижимости, продуктов программного обеспечения, выкуп заемщиком собственных акций; товары и услуги, поставляемые (предоставляемые) заемщику по определенным контрактам, в том числе оборудование, средства связи, вычислительная техника, транспортные средства и др.; оборотные средства в целом, в том числе погашение текущей задолженности по уплате налогов, финансирование производственных затрат Заемщика – закупка сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, расходы по транспортировке, хранению, оплате электроэнергии и т.п.; заработная плата работникам организации-заемщика. Объектами кредитования для предпринимателей могут являться приобретение основных средств, товаров и услуг. Предоставление кредитов на погашение имеющейся задолженности по другим кредитам не допускается. Кредитование Заемщика производится на основе: - кредитного договора, - договора об открытии невозобновляемой кредитной линии, - генерального соглашения об открытии кредитной линии (рамочной) и отдельных кредитных договоров. Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком. В качестве обеспечения Банк принимает: - передаваемые в залог государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги Сбербанка России; - передаваемые в залог ценные бумаги субъектов Российской Федерации в пределах установленных на них лимитов; - передаваемые в залог ликвидные ценные бумаги банков в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов; - передаваемые в залог ценные бумаги корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска; - гарантия Министерства финансов Российской Федерации (только для центрального аппарата Сбербанка России) в пределах установленного лимита риска; - гарантия субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в пределах установленных на них; - передаваемые в залог транспортные средства, оборудование, товарно- материальные ценности; - передаваемые в залог объекты недвижимости; - банковские гарантии в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов; - поручительства платежеспособных предприятий и организаций; - передаваемые в заклад драгоценные металлы в стандартных и/или мерных слитках с обязательным хранением закладываемого имущества в Банке. При кредитовании юридического лица - малого предприятия обязательно предоставление поручительств учредителя (учредителей) заемщика, владеющего контрольным пакетом заемщика, и/или физических лиц, имеющих возможность оказывать существенное влияние на деятельность заемщика (по материалам проверки подразделения безопасности). Поручительство оформляется на общую сумму обязательств по кредиту. Оценочная стоимость ценных бумаг устанавливается в зависимости от вида ценных, а также на основании экспертного заключения специализированного подразделения Банка. Оценочная стоимость объектов недвижимости, оборудования, транспортных средств устанавливается на основании экспертного заключения специалиста Банка по вопросам оценки залогов, либо дочернего предприятия Банка, либо независимого эксперта, имеющих право на проведение оценки (лицензию), и понимается как наиболее вероятная цена, за которую имущество будет продано на конкурентном и открытом рынке. При отсутствии экспертного заключения оценочная стоимость принимается в размере не более балансовой стоимости на дату проведения оценки. Оценочная стоимость передаваемого в залог имущества корректируется с использованием поправочного коэффициента: · для объектов недвижимости - не более 0,7; ·для оборудования, транспортных средств – не более 0,5-0,7, применяемого в зависимости от срока эксплуатации оборудования, транспортных средств. Оценочная стоимость товарно-материальных ценностей определяется на основании балансовой стоимости с применением поправочного коэффициента не более 0,5 – 0,7 с учетом ликвидности имущества. Оценочная стоимость предметов залога с учетом поправочных коэффициентов должна покрывать сумму кредита и причитающиеся за пользование кредитом проценты, начисленные за весь период действия кредитного договора. Заемщик должен застраховать в пользу банка переданное в залог имущество от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения на случаи, предусмотренные Правилами страхования страховщика. Целесообразность страхования ценных бумаг, драгоценных металлов и товаров в обороте Банк определяет самостоятельно. Банк самостоятельно определяет целесообразность страхования закладываемого имущества в случаях: -если стоимость закладываемого имущества составляет не более 50% чистых активов, определенных на последнюю отчетную дату, для Заемщиков, относящихся к первому классу кредитоспособности, -если стоимость закладываемого имущества составляет не более 25% чистых активов, определенных на последнюю отчетную дату, для Заемщиков, относящихся ко второму классу кредитоспособности. Выбор страховщика осуществляется банком. Перечень страховых компаний, с которыми рекомендовано работать филиалам банка, устанавливается Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций. В случае если это отвечает интересам Банка, Банк может принимать в залог имущество клиентов, застрахованное в компаниях, удовлетворяющих обязательным требованиям, утвержденных решением Комитета Сбербанка России по предоставлению кредитов. Уплата процентов за пользование кредитом производится ежемесячно или ежеквартально. Процентная ставка по кредитному договору должна быть не ниже минимальной ставки, установленной Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам. При ежеквартальной уплате процентов Банк самостоятельно производит пересчет процентной ставки для ее приведения к месячному базису по формуле: i j = [ ( 1 + ------ )3 - 1 ] * 4 , где 12 j - годовая процентная ставка при ежеквартальной уплате процентов, деленная на 100; i - годовая процентная ставка при ежемесячной уплате процентов, деленная на 100. Уплата процентов за пользование кредитом, выданным предпринимателю, производится ежемесячно. Одновременно с поручением на перечисление суммы кредита на расчетный или текущий валютный счет заемщик представляет в банк чек для получения наличных денег (для выплаты зарплаты и других случаев, предусмотренных действующим законодательством) или платежные поручения на перечисление средств с расчетного (текущего валютного) счета в соответствии с целевым назначением кредита, а также в строгом соответствии с расходной частью предоставленного технико-экономического обоснования кредита. Обязательным условием при предоставлении валютного кредита на финансирование рублевых расходов является проведение конверсионных операций в Банке. Выдача кредита предпринимателю производится перечислением суммы кредита на расчетный (текущий валютный) счет заемщика. С целью осуществления контроля за источниками погашения обязательств по кредиту целесообразным является перевод Заемщиком в Банк расчетов по контрактам доходной части технико-экономического обоснования кредита. По кредитам, предоставленным предпринимателям, в обязательном порядке устанавливается ежемесячный график погашения основного долга. В территориальном банке ведется единая база данных о заемщиках и предоставленных территориальным банком и отделениями кредитах по форме и в объемах, утвержденных кредитным комитетом территориального банка. Порядок предоставления кредита Документы, предоставляемые Заемщиком Для получения кредита Заемщик предоставляет Банку следующие документы: I. Заявление на получение кредита в произвольной форме (приложение 5). II. Анкета Заемщика (приложение 6). III. Документы, подтверждающие правоспособность Заемщика. IV. Нотариально удостоверенную копию Свидетельства Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица; справку отделения Пенсионного фонда России для предоставления в Банк с целью последующего уведомления об открытии ссудного счета (после принятия Банком решения о предоставлении кредита). V. Финансовые документы: · годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина России, с отметкой подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о принятии, включающие: - бухгалтерский баланс; - отчет о прибылях и убытках - форма № 2; - пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках - формы №№ 3,4,5, пояснительную записку; - специализированные формы, установленные министерствами и ведомствами Российской Федерации или республик, входящих в состав Российской Федерации; - формы отчетной информации об использовании бюджетных средств, установленные Минфином России для бюджетных организаций (отчет об использовании бюджетных ассигнований, справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета) - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования; · аудиторское заключение (или его итоговую часть) по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год (при его отсутствии - за предшествующий год); · аудиторское заключение по результатам аудита бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (при его наличии); · бухгалтерские отчеты за 4 предшествующих квартала с отметкой подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о принятии, включающие: - бухгалтерский баланс; - отчет о прибылях и убытках - форма № 2; - формы отчетной информации об использовании бюджетных средств - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования; · расшифровки сумм остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления с указанием наименований организаций, в пользу которых выдано обеспечение, дат возникновения и исполнения обязательств по выданным обеспечениям; · расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности; · расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов; · расшифровки краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам; · расшифровки прочих оборотных активов к представленным балансам, кроме годового, в разрезе балансовых счетов; · справку из подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о наличии или отсутствии задолженности перед бюджетом, а также о счетах, открытых в коммерческих банках (при возможности ее получения); · справки банков об остатках на расчетных и текущих валютных счетах Заемщика и наличии претензий к счетам; · справки банков об оборотах по расчетным и текущим валютным счетам за последние 6 месяцев (помесячно). Кредитный работник имеет право запросить у Заемщика другие необходимые для рассмотрения заявки документы. VI. Документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита: ·бизнес-план на текущий год или на период пользования кредитом, если период кредитования выходит за рамки текущего финансового года, подтверждающий возможность погашения кредита с учетом всех имеющихся обязательств – план доходов и расходов и прогноз движения денежных средств на текущий финансовый год или на период пользования кредитными средствами, если период кредитования выходит за рамки текущего финансового года, подтверждающий способность предприятия обслуживать и погашать кредит с учетом всех имеющихся обязательств, в том числе перед Банком; ·копии контрактов (договоров), подтверждающих расходную и доходную части Бизнес-плана (ТЭО). VII. Документы по предоставляемому обеспечению. Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита. Заявление клиента на получение кредита регистрируется в канцелярии Банка или в журнале регистрации входящей корреспонденции кредитующего подразделения Банка. После регистрации заявление клиента в соответствии с резолюцией руководства Банка (или, соответственно, кредитующего подразделения Банка) передается кредитному работнику. Кредитный работник запрашивает у клиента необходимые. Пакет документов, представленный для рассмотрения возможности выдачи кредита, должен содержать их опись. Прием, передача, учет и хранение документов, поступающих от клиента, осуществляются в соответствии с правилами, действующими в Банке. Заявление клиента на получение кредита рассматривается кредитующим подразделением совместно с юридическим подразделением и подразделением безопасности (при необходимости другими подразделениями) в течение 12 рабочих дней после получения полного пакета документов. При рассмотрении заявлений клиентов должны быть учтены ограничения полномочий руководителей хозяйственных обществ, предусмотренные федеральными законами “Об акционерных обществах”, “Об обществах с ограниченной ответственностью”, другие ограничения, предусмотренные указанными законами, а также учредительными документами заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя. Юридическому подразделению передаются на рассмотрение копия заявления Заемщика и документы, подтверждающие его правоспособность и правоспособность поручителя, гаранта, залогодателя. Юридическое подразделение должно в течение трех рабочих дней после получения документов проверить полномочия должностных лиц заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя и в соответствии с ними дать кредитующему подразделению заключение о правоспособности заемщика и при необходимости рекомендации по оформлению кредитных документов (приложение 8). Подразделению безопасности передаются на рассмотрение копия заявления заемщика, документы, подтверждающие его правоспособность, контракты по сделке, и, если имеются, ксерокопии паспортов должностных лиц и учредителей заемщика. Подразделение безопасности в течение десяти рабочих дней должно представить кредитующему подразделению письменное заключение о наличии либо отсутствии негативной информации относительно деятельности и деловой репутации заемщика, поручителя, гаранта, Залогодателя и их руководителей, а также партнеров по контрактам (приложение 7). Кредитный работник анализирует и обобщает представленные материалы и готовит заключение о возможности выдачи: оценивает рыночные позиции заемщика, его финансовое состояние, платежеспособность; проводит анализ структуры статей баланса, качества активов, кредиторской задолженности, структуры финансирования сделки, схем и условий расчетов с контрагентами, обеспечение. Заключение кредитного работника, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других подразделений Банка и, при необходимости, специалиста Банка, либо независимого эксперта, либо дочернего предприятия, имеющих право на проведение оценки (лицензию), прилагаются к пакету документов Заемщика. При прекращении работы с заявлением клиента на получение кредита без его рассмотрения кредитным комитетом кредитный работник направляет клиенту отказ за подписью руководителя Банка или кредитующего подразделения Банка. Письмо- отказ регистрируется соответственно в канцелярии Банка или в журнале исходящей корреспонденции кредитующего подразделения Банка. Подготовка и рассмотрение вопроса на заседании кредитного комитета, а также оформление принятых решений осуществляются в соответствии с регламентом работы кредитного комитета. На рассмотрение кредитного комитета может быть представлено и отрицательное заключение кредитующего подразделения с предложением об отказе в выдаче кредита. Заключение кредитующего подразделения должно включать в себя анализ следующих позиций в соответствии с требованиями настоящего раздела: - сведения о Заемщике – наименование, юридический и почтовый адреса, год регистрации, сфера деятельности, учредители (акционеры); - сведения об открытых Заемщиком счетах, в том числе в Банке, и кредитовых оборотах по ним; - кредитная история Заемщика; - рыночная позиция Заемщика; - условия кредита, предлагаемые Заемщиком; - финансовое состояние Заемщика; - параметры кредитуемой сделки, условия расчетов по контракту, источники обслуживания и погашения задолженности; - обеспечение; - выводы из заключения подразделения безопасности о проведенной проверке заемщика, а также при необходимости из заключений других подразделений банка. При принятии положительного решения кредитный работник сообщает об этом клиенту, вносит соответствующую информацию в базу данных и приступает к оформлению документов. Оформление договоров. Одновременно с оформлением кредитного договора (договора об открытии кредитной линии) кредитный работник оформляет дополнительные соглашения к договору банковского счета и договору банковского счета (в иностранной валюте), а также в зависимости от вида обеспечения: договор залога, договор поручительства, другие документы согласно Регламентам Сбербанка России. Все документы, кроме договоров залога, составляются в 3-х экземплярах, один экземпляр каждого документа - для Заемщика, два экземпляра - для Банка. В случае оформления в качестве обеспечения поручительства – договор поручительства составляется в 4-х экземплярах, также оформляется дополнительный экземпляр кредитного договора для поручителя. После оформления договоров (кредитного, залога и др.) кредитный работник: - формирует кредитное дело, в которое подшиваются копии каждого договора, страхового полиса и полный пакет документов, послуживших основанием для предоставления кредита; - направляет распоряжение бухгалтерии на открытие Заемщику ссудного счета вместе с комплектом подлинных кредитных документов, а также справку из отделения Пенсионного фонда России; - обновляет информацию в базе данных. Комплект подлинных кредитных документов передается в подразделение банка, ответственное за сохранность документов. В центральном аппарате Сбербанка России хранение подлинных кредитных документов в период действия кредитного договора осуществляется в секторе закрытых документов и бухгалтерии Казначейства. Открытие ссудного счета и выдача кредита Бухгалтерия открывает Заемщику ссудный счет на основании распоряжения, подписанного руководителем Банка, кредитующего подразделения или другим уполномоченным лицом. Незамедлительно после открытия ссудного счета бухгалтер оформляет соответствующее извещение отделению Пенсионного фонда России. Кредитующее подразделение до начала проведения операций по ссудному счету Заемщика представляет в бухгалтерию и при необходимости в операционное подразделение служебные записки за подписью руководителей кредитующего подразделения с указанием фамилий и образцов подписей кредитных работников, которым предоставляется право визировать платежные документы Заемщика на перечисление средств в счет заключенного кредитного договора с его ссудного счета (для бухгалтерии) и расчетного или текущего валютного счета (для операционного подразделения). Для проведения операции по выдаче кредита заемщик представляет необходимые платежные документы в кредитующее подразделение. Кредитный работник: - проверяет правильность оформления этих документов, сверяет подписи на платежных документах (на перечисление кредита со ссудного счета на расчетный, текущий валютный счета Заемщика) с подписями в карточке с образцами подписей и соответствие суммы и назначения платежей кредитному договору; - визирует платежные документы; - готовит распоряжение бухгалтерии на перечисление средств со ссудного счета на расчетный (текущий валютный) счет Заемщика за подписью руководителя Банка, кредитующего подразделения или другого уполномоченного лица; - передает платежные документы с распоряжением работнику бухгалтерии и при необходимости операционному работнику под расписку на последнем экземпляре, который затем подшивается в кредитное дело Заемщика. Копии платежных документов Заемщика о перечислении средств с его расчетного, текущего валютного счета, подтверждающих целевое использование кредита, подшиваются в кредитное дело Заемщика. Сопровождение кредитного договора В период действия кредитного договора кредитный работник контролирует исполнение Заемщиком условий договора; осуществляет постоянный контроль за целевым использованием кредита и финансовым состоянием заемщика, в т.ч. ежеквартально запрашивает и анализирует бухгалтерскую отчетность Заемщика, расшифровки по кредитам, полученным в коммерческих банках, расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности, обороты по счетам заемщика; принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения; готовит заключения на кредитный комитет на изменение условий кредитного договора, извещает подразделение бухгалтерии об изменениях условий кредитного договора, оформляет изменение условий кредитного договора в соответствии с решением кредитного комитета; в случае изменений условий договора, влияющих на размер обеспечения, группу кредитного риска, дает распоряжение в бухгалтерию на изменение суммы обеспечения, учтенной на внебалансовом счете, изменение группы кредитного риска; производит оценку кредитных рисков с целью формирования резерва на возможные потери по ссудам. Кроме того, кредитный работник совместно с подразделением безопасности осуществляет мониторинг текущего состояния Заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя с учетом имеющейся оперативной информации, а также сведений, полученных из публикаций в средствах массовой информации и иных источников. В случае возникновения просроченной задолженности по кредитному договору кредитный работник на основании выписок со счетов просроченной задолженности, полученных из бухгалтерии, оформляет распоряжение операционному подразделению на безакцептное списание средств в погашение просроченной задолженности со счетов заемщика, поручителя, открытых в операционном подразделении банка, на основании заключенных между банком и заемщиком (поручителем) Соглашений о праве банка на безакцептное списание средств. 1.4. Обзор существующих методик анализа и оценки кредитоспособности заемщиков. Многие методики оценки заемщиков базируются на анализе финансовых коэффициентов, характеризующих деятельность предприятий. В таблице 2. Приведены показатели, которые используются в рассматриваемых методиках при анализе заемщиков.

Таблица 2

Финансовые коэффициенты, применяемые при

проведении кредитного анализа

Показатель

Экономический смысл показателя

1.Коэффициент

Собственности

Выражает соотношение интересов собственников

и кредиторов предприятия. Чем выше значение коэф-

фициента, тем более финансово устойчиво и независимо от внешних кредиторов предприятия.

2. Коэффициент

Мобильности

Средств.

Потенциальная возможность превратить активы в

ликвидные средства.

3. Коэффициент

Автономии.

Зависимость от внешних источников финансирования.

Обобщенная оценка финансовой устойчивости предприятия, показывающая размер привлеченного капитала на каждый рубль вложенных в активы предприятия собственных средств.

4. Коэффициент

Финансовой

Устойчивости.

Обеспечение зядолженности собственным капиталом или степень финансовой независимости заемщика.

5. Коэффициент

Обеспеченности

Чистым оборотным

Капиталом.

Определяет уровень ликвидности компании, показывая

на сколько текущие обязательства сформированы за счет собственных оборотных средств; реальная возможность превратить активы в ликвидные средства.

6. Коэффициент

Соотношения соб-

Ственного капитала

и долгосрочной

Задолженности.

Обеспечение долгосрочной кредиторской задолженности
7. Фондоотдача.Эффективность использования основных фондов, объем реализации на один рубль немобильных активов.

8. Рентабельность

Активов.

Эффективность использования совокупных активов.

9. Оборачиваемость

мобильных средств.

Эффективность использования оборотных средств

предприятия.

10. Период обора-

чиваемости дебитор-

ской задолженности.

Характеризует средний срок возврата дебиторской

задолженности.

11. Период обора-

чиваемости

запасов

Количество дней, в течение которых запасы обращаются в денежные средства или средства в расчетах.

12. Рентабельность

продаж.

Эффективность производства продукции, показывает

объем реализации на от реализованной продукции.

13. Рентабельность

основной деятель-

ности.

Прибыльность (убыточность) основной деятельности.

14. Рентабельность

общего капитала

Наиболее обобщающий показатель эффективности использования затраченных средств, вне зависимости от источников их формирования. Эффективность инвестиций в собственное развитие

15. Рентабельность

акционерного капитала

Эффективность использования акционерного капитала

16. Соотношение

чистой и балансовой

прибыли

Определяет потенциальную возможность самофинансирования.

17. Коэффициент

покрытия задолженности

Наиболее общая оценка ликвидности. Позволяет оценить насколько краткосрочные обязательства покрываются ликвидными средствами, т. е. Сколько всех имеющихся у предприятия текущих активов.

18. Коэффициент

общей ликвидности.

Дает более общую оценку степени ликвидности с позиции времени, необходимого для выполнения текущих обязательств т. е. Говорит о срочности выполнения последних за счет быстро ликвидных активов

19. Коэффициент

абсолютной

Ликвидности

Способность быстрого погашения краткосрочной задолженности за счет высоколиквидных средств

Методика 1 Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц. Рейтинговая система оценки по кредитам юридических лиц предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности заемщика и для принятия решения о возможности кредитования. Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа: · общей характеристике клиента; · финансового состояния клиента; · характеристики кредитуемого объекта; · обеспечения кредита; · юридических аспектов Каждой из вышеперечисленных составляющих анализа присвоен определенный вес в общей сумме баллов. В зависимости от того, какое количество баллов набрано заемщиком в ходе анализа, определяется степень риска, присущего при его кредитовании, а также рекомендуемое решение о выдаче ссуды (Таблица 3). Таблица 3. Взаимосвязь балла кредита и рекомендуемого решения.

Балл кредита

Группа риска

Рекомендуемое решение

1

2

3

100 – 81МинимальныйВыдача возможна
80 – 66ДопустимыйВыдача возможна
65 – 51ПовышенныйВыдача возможна
50 – 26ПредельныйВыдача не рекомендована
25 – 0ИсключительныйВыдача категорически не рекомендована
Важнейшей составляющей комплексной оценки риска и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов кредитования. Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска – путем установления лимитов кредитования для заемщиков и оценку финансового состояния заемщиков – путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих: финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и эффективность деятельности предприятия – заемщика. Расчет лимита кредитования является первичным при оценке качества кредита и заемщика. Лимит кредитования – это утвержденный показатель, определяющий в количественном выражении потенциально максимальную величину в пределах которой банк может осуществлять кредитные операции с данным клиентом. Методика расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием согласно документов бухгалтерской отчетности: · Баланса (Формы 1) · Отчета о финансовых результатах и их использовании (Формы 2) · Данных о движении денежных средств по всем счетам клиент. Методика 2 Определение кредитного рейтинга заемщиков. Оценка способности заемщика к погашению кредита в соответствии с данной методикой включает два последовательных этапа анализа (см. рис.1). · определение кредитного рейтинга заемщика происходит на основе расчета определенных финансовых коэффициентов - предварительный этап; · экспресс - анализ баланса заемщика производится с целью определения его способности к погашению кредита - заключительный этап.
Коэффициент покрытия общей задолженности
Ликвидационная стоимость
Рамбурсная способность
Рис.1. Схема оценки качества заемщиков по методике 2. На первом этапе дается предварительное заключение о возможности кредитования заемщика, а на заключительном этапе на основании результатов анализа принимается окончательное решение о кредитовании конкретного заемщика в соответствии с его возможностями относительно погашения кредита. Методика определения кредитного рейтинга заемщика позволяет охарактеризовать его возможности в части погашения кредита и процентов жпо нему с помощью синтезирующего показателя - кредитного рейтинга, имеющего следующие границы: § очень высокий; § высокий; § удовлетворительный; § низкий; § неприемлемый. А также на основе системы взаимосвязанных показателей предварительно оценить возможность, целесообразность и степень кредитования потенциального заемщика. Целью определения кредитного рейтинга заемщика является предварительный анализ и оценка: ¨ платежеспособности потенциального заемщика; ¨ устойчивости и достаточности его капитала; ¨ ликвидности; ¨ эффективности деятельности. Кредитный рейтинг заемщика используется для: ¨ принятии решения об осуществлении контроля за текущими изменениями в финансовом положении заемщика; ¨ контроля за проведением кредитуемой коммерческой операции. Для оценки кредитного рейтинга заемщика используются следующие показатели: Денежный поток (ДП) и прогнозируемый денежный поток (ПДП), позволяющие определить текущую и будущую платежеспособность потенциального заемщика и возможность возврата суммы кредита и процентов по нему. Денежный поток рассчитывается по формуле: ДП = В –ТО где: В - выручка от реализации (Форма 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании"); ТО - текущие (краткосрочные) обязательства (Форма 1 "Баланс") Прогнозируемый денежный поток рассчитывается по формуле: ПДП = ДП * СТР где: СТР - средний темп роста денежного потока. В связи с тем, что выручка предприятия отражается в Форме 2 нарастающим итогом с начала года, то, не имея данных о ее конкретном значении по месяцам СТР определить не возможно. Поэтому значение СТР примем равным 1. Прогнозируемый денежный поток необходимо сравнить с оптимальным денежным потоком. Оптимальное значение денежного потока определяется умножением суммы запрашиваемого кредита на процентную ставку за пользование им. Кэффициент прогноза банкротств (КПБ), с помощью которого возможна предварительная оценка финансовой устойчивости заемщика. КПБ = ДП : ОКЗ, где: ОКЗ - общая кредиторская задолженность. Оптимальное значение КПБ больше либо равно 0,26. Коэффициент покрытия общей задолженности (КПОЗ), характеризующий уровень достаточности собственного капитала заемщика. КПОЗ = ОКЗ:СК где: СК - собственный капитал (итого первого раздела пассива баланса). Ликвидационная стоимость - показатель с помощью которого можно предварительно оценить уровень ликвидности заемщика. ЛС = ЛА : ККЗ где: ЛА - легко реализуемые активы; ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность. Оптимальное значение ЛС больше либо равно 1. Рамбурсная способность. – показывает, часть выручки от реализации заемщик вынужден отвлекать на возмещение текущей кредиторской задолженности, или дает предварительную оценку эффективности использования заемных средств. РС = В : ККЗ Оптимальное значение РС до 0,8. Фактическое значение показателей рассчитывается как на начало так и на конец отчетного периода. Но в связи с тем, что данные Формы 2, используемые при расчете рамбурсной способности, прогнозируемого денежного потока, и коэффициента прогноза банкротств, приводятся на конец отчетного периода нарастающим итогом, значение данных показателей рассчитываются только на конец отчетного периода. После расчета вышеперечисленных показателей определяется кредитный рейтинг потенциального заемщика (Таблица 4). Таблица 4 Шкала определения кредитного рейтинга заемщика.

Кредитный рейтинг

Прогнозируемый денежный поток

Коэффициент прогно-

зируемых

банкротств

Коэффици

Ент покры-

Тия общей

Задолжен-

Ности

Ликвидационная сто-

имость

Рамбурсная

Задолжен-

Ность

Очень высокий

Больше оптимального в 1,5 разаОптимальное значение показателей

Высокий

Больше оптимального в 1,2разаОтклонение от оптимального значения любого, но только одного из показателей

Удовлетворительный

ОптимальныйОтклонение от оптимального любых двух показателей

Низкий

-Отклонение от оптимального значения двух любых показателей

Неприемлемый

-Отклонение от оптимального значения трех и более показателей
На основании присвоенного заемщику рейтинга кредитный инспектор принимает предварительное решение о возможности предоставления ссуды и условиях кредитования (Таблица 5). Таблица 5 Зависимость возможностей и условий предоставления ссуды от кредитного рейтинга заемщика.

Кредитный

Рейтинг

Возможность выдачи и предварительные условия кредитования

Очень высокий

Льготный процент за пользование кредитом. Контроль за

Финансовым состоянием не обязателен.

Высокий

Процент за пользование кредитом устанавливается на уровне средней ставки, действующей на рынке. Контроль за финансовым состоянием не обязателен.

Удовлетворительный

Кредит может быть предоставлен на общих основаниях. Осуществляется текущий контроль за финансовым состоянием.

Низкий

Кредит может быть предоставлен по повышенной ставке, включающей премию за риск, Осуществляется контроль за документооборотом кредитуемой сделки.

Неприемлемый

Не принимается
Экспресс анализ баланса и кредитоспособности заемщика представляет расчет коэффициентов, характеризующих: ¨ Финансовую устойчивость заемщика; ¨ эффективность использования средств предприятия; ¨ ликвидность. В итоге делается вывод о способности потенциального заемщика к погашению кредита. Схема экспресс – анализа заемщиков приведена на рисунке 2. В результате проведенного анализа заемщика с помощью финансовых коэффициентов, делается вывод о его финансовом состоянии, возможностях погашения ссуды и процентов за пользование ссуженных средств. Рис. 2. Экспресс – анализ баланса заемщика.
Экспресс – анализ баланса заемщика
Рентабельность акционерного капитала
Рентабельность общего капитала
Соотношение собственного капитала и долгосрочной задолженности
Коэффициент финансовой устойчивости
Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент покрытия задолженности

Фондоотдача

Рентабельность продаж
Оборачиваемость мобильных средств
Рентабельность активов
Обеспеченность чистым оборотным капиталом

Коэффициент мобильности

средств

Коэффициент собственности
Оценка эффективности и прибыльности деятельности
Оценка ликвидности предприятия
Оценка финансовой устойчивости
Коэффициент общей ликвидности
Методика 3. Рейтинговая система оценки кредитоспособности заемщика. Коммерческие банки, предоставляя кредиты заемщикам, учитывают перспективы их возврата. Поэтому, перед тем как выдать кредит, банк должен оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в обусловленный договором срок. Риск кредитования заемщика банк оценивает по средством анализа его финансового положения. Оценка кредитоспособности – это качественная оценка заемщика, которая дается банком до решения вопроса о возможностях и условиях кредитования и позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование. Оценка кредитоспособности заемщика по данной методике представлена на рисунке 5. Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности заемщика, позволяют оценить готовность заемщика вернуть ссуду в означенный срок. Главными источниками информации для проведения анализа финансового состояния заемщика являются: форма 1- “Баланс” предприятия, и форма 2 “Отчет о финансовых результатах и их использовании”. Процесс анализа кредитоспособности содержит четыре основные стадии (рис.3): · Анализ ликвидности; · Анализ оборачиваемости текущих активов; · Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости; · Анализ прибыльности.
Оценка кредитоспособности
Анализ прибыльности
Анализ финансовой устойчивости
Анализ структуры ликвидных активов
Рентабельность основной деятельности
Рентабельность общего капитала
Рентабельность продаж
Коэффициент собственности
Коэффициент автономии
Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом
Период оборачиваемости производственных материальных запасов
Оборачива-емость дебиторской задолженности
Коэффициент общей ликвидности
Коэффициент покрытия задолженности
Ликвидность баланса
Анализ оборачиваемости
Анализ ликвидности
Р Рис.3 Оценка кредитоспособности по методике 3 Анализ структуры ликвидных активов – степень ликвидности отдельных статей текущих активов не одинакова в силу различной скорости превращения их в денежную наличность. Последняя, позволяет выделить три класса ликвидных средств: q Первоклассные ликвидные средства – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. q Второклассные ликвидные средства – легко реализуемые требования представлены средствами в расчетах, для превращения которых в денежную наличность требуется определенное время. q Ликвидные средства третьего класса – представлены медленно реализуемыми активами: остатками производственных запасов, МБП, незавершенного производства и готовой продукции. Для определения степени ликвидности компании важным является не только оценка качества ликвидных активов, но и оценка качества краткосрочных обязательств. Тенденция роста кредиторской задолженности и, в особенности рост просроченной кредиторской задолженности, представляет повышенную опасность для ликвидности компании. Анализ оборачиваемости текущих активов. Показатели оборачиваемости дают качественную характеристику состояния текущих активов, расчет оборачиваемости которых производится как в целом, так и в разрезе составляющих. Оборачиваемость текущих активов в днях оборота определяется по средней хронологической к однодневному обороту по реализации. · Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях оборота (ОДЗ); · Период оборачиваемости материальных запасов (ПОЗ). Оценка скорости оборота дебиторской задолженности и запасов производится путем сравнения с данными предыдущего периода и среднеотраслевыми значениями. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости. Платежеспособность – это достаточность общих активов для выполнения обязательств как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Показатели платежеспособности называются показателями структуры источников или показателями покрытия. С их помощью производится оценка финансового риска, присущего при вложении средств кредиторов в данное предприятие. · Коэффициент собственности (КС) – ключевой показатель платежеспособности, выражающий соотношение интересов собственников и интересов предприятия. · Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом (КО). Теоретически оптимальное значение КО = 0,5. Анализ прибыльности. Анализ прибыльности – это оценка эффективности использования вложенных в производство средств. Эффективность производственной деятельности характеризуют показатели рентабельности. · Рентабельность продаж (РП); · Рентабельность основной деятельности (Р); · Рентабельность общего капитала (РОК). По итогам расчета финансовых показателей определяется суммарное количество баллов, на основании которого заемщику присваивается определенный класс кредитоспособности и, в соответствии с ним, рекомендуемое решение о возможности кредитования. Присвоение рейтинга кредитоспособности является окончательным моментом анализа потенциального заемщика по данной методике 2. Оценка и анализ кредитоспособности клиентов. 2.1. Анализ финансово-экономической деятельности Лиманского ОСБ 8575 Поволжского банка СБ РФ. Результаты финансово-хозяйственной деятельности Лиманского ОСБ №8575 за 2001г. Лиманским ОСБ №8575 за 2001г. получен положительный результат в размере 876 тыс. руб. После уплаты налогов чистая прибыль составила 811 тыс. руб. Для сравнения чистая прибыль за 2000г. составила 384 тыс. руб. План по чистой прибыли за год выполнен на 268% (план 303 тыс. руб.). Прибыль на одного работника составила 12,9 тыс. руб. Рассматривая чистую прибыль по кварталам видно, что самым прибыльным оказался 2 квартал, убыточным 4 квартал 2001г.: - 1 квартал 46,4 тыс. руб. - 2 квартал 420,3 тыс. руб. - 3 квартал 364,7 тыс. руб. - 4 квартал -20,6 тыс. руб. Структура доходов и расходов отделения. За 2001г. отделением было получено доходов в сумме 9331 тыс. руб. При плане 7925 тыс. руб., процент выполнения составил 122%. В структуре доходов за 2001г. наибольший удельный вес приходится на доходы от размещения ресурсов в ПСБ 44% (план 2975 тыс. руб., факт составил 4075 тыс. руб., процент выполнения 140%). За год отделением получено доходов от кредитования в сумме 2729 тыс. руб. (29% в структуре доходов), при плановом задании 2892 тыс. руб., процент выполнения 94%. Недополучено доходов сумме 163 тыс. руб. Невыполнение плана по кредитованию объясняется снижением процентной ставки размещения, которая на 1.01.2001г. составила 28,4%, при запланированной 39,8%. Вызвано это тем, что в марте месяце текущего года произошло снижение процентных ставок от размещения средств в кредитовании с 45% до 22%. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходы от кредитования увеличились в 1,8 раз (на 1.01. 2001г. 1492 тыс. руб.). Наименьший удельный вес в структуре доходов приходится на доходы от ценных бумаг 1%. В абсолютном выражении 55,4 тыс. руб., при плановом задании 35 тыс. руб. Процент выполнения составил 158 %. За аналогичный период прошлого года получено 24,4 тыс. руб. В структуре доходов 26% приходится на непроцентные доходы, причем 66% непроцентных доходов приходится на доходы от обслуживания юридических лиц, абсолютная величина (1635,5 тыс. руб.), которых в 1,9 раз больше, чем в прошлом году (на 1.01.2001г. 857 тыс. руб.). Процент выполнения плана составил 124%. План на 1.01.2002г. 1324 тыс. руб. 14% непроцентных доходов (349 тыс. руб.) приходится на комиссионное вознаграждение, полученное от населения, абсолютная величина которых больше в 1,2 раз, чем за аналогичный период прошлого года (на 01.01.2001г. 294 тыс. руб.). Выполнение плана составило 331% (план на 1.01.2002г. 105,4 тыс. руб.). Наибольший удельный вес в общих доходах от населения занимают: 12,8 % в структуре непроцентных доходов приходится на доходы, полученные от совершения валютно-обменных операций. На 1.01.2002г. было запланировано получить доходов в сумме 447 тыс. руб. фактически же получено 317 тыс. руб. Процент выполнения составил 71%. Связано это с сокращением объемов покупки, продажи валюты в обменном пункте порт Оля. Так, если в 2000г. было куплено 544 тыс. долл., из них в обменном пункте 212 тыс. долл., то за 2001г. куплено всего 318,1 тыс. долл., в том числе в обменном пункте 75,3 тыс. долл. В общем, план по непроцентным доходам выполнен за года на 122% (план 2023 тыс. руб., факт 2473 тыс. руб.). Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами составил на 1.01.2002г. 43,17%, что на 16% ниже, чем в прошлом году. Связано это с увеличением АХР, ФОТ в текущем году. За 2001г. расходы в сумме 8458 тыс. руб. При плане 7593 тыс. руб., процент выполнения плана 111%. Перевыполнение плана объясняется тем, что РВПС было запланировано восстановить на доходы в сумме 213 тыс. руб. Фактически же РВПС был создан в сумме 112 тыс. руб. Удельный вес процентных расходов в общих расходах составил 32%. В том числе: - по рублевым вкладам 27,7% - по валютным вкладам 3,5% - по сберегательным сертификатам 0,4%. В виду того, что отделением проводилась работа по “сдерживанию” дорогих вкладов, среднефактическая рублевая процентная ставка на 1.01.2002 снизилась по сравнению с прошлым годом на 7 процентных пункта и составила 7,7% (на 1.01.2001г. 14,8%). Это позволило сократить расходы на 174 тыс. руб. (план 2520 тыс. руб., факт 2346 тыс. руб., процент выполнения плана 93 %). В плане была заложена процентная ставка по рублевым вкладам в размере 8,6%, фактическая процентная ставка за 9 мес. составила 7,9%. Что касается валютных вкладов, то по ним среднефактическая процентная ставка на 1.01.2002г. составила 4,5%, что выше на 0,7%, чем в прошлом году (на 1.01.2001г. 3,8%) Средневзвешенная процентная ставка - по рублевым вкладам на 1.01.2002г. составила 7,7% (снизилась по сравнению с началом года на 0,3 процентных пункта) - по валютным вкладам 3,5% (снижение по сравнению с началом года на 2,2 %). Выше плановых на 10 тыс. руб. сложились расходы по оплате сберегательных сертификатов (план на 1.01.2001г.26,2 тыс. руб., факт 36,3 тыс. руб.) 68% всех расходов приходится на непроцентные расходы. Причем, половину всех непроцентных расходов составляет ФОТ (2783 тыс. руб., план 2433 тыс. руб., процент выполнения плана 114%).Перевыполнение плана по ФОТ вызвано незапланированной премией , которая за 2001г. была выплачена в сумме 395,5 тыс. руб. 16% непроцентных расходов занимают АХР. За 2001 АХР составили 1337 тыс. руб., выполнение плана 100%. Привлечение и размещение средств. Общий объем привлеченных ресурсов за 2001 год увеличился на 13717 тыс. руб. или в 1,3 раза. План на 1.01.2002г. выполнен на 107% (план 4999 тыс. руб., факт 53279 тыс. руб.). В результате выполнения плана по привлечению средств населения на 104% доля средств населения в привлеченных ресурсах составила 64,2% (план 32765 тыс. руб., факт 34178 тыс. руб.) (Приложение 9). Если анализировать ситуацию по привлечению средств во вклады: - по рублевым вкладам населения за 2001г. прирост остатка средств составил 6876 тыс. руб., темп роста по сравнению с началом года 125%. Удельный вес чистого прилива в общем приходе составил 66% (чистый прилив 4530 тыс. руб.) - по валютным вкладам населения за 2001г. произошел прирост остатка вкладов в размере 89 тыс. долл., темп роста 152%. Удельный вес чистого прилива в общем приросте составил 89% (чистый прилив 79 тыс. долл.) Доля остатков на счетах юридических лиц в общей сумме привлеченных ресурсов составила 20%. В абсолютной величине 10470 тыс. руб., при плане 9340 тыс. руб., процент выполнения 112%. В течении всего года отделением велась активная работа по реализации векселей. За год было выдано векселей на общую сумму 5029 тыс. руб., оплачено на 4394 тыс. руб. План по привлечению средств в рублевые векселя выполнен на 127%(план 510 тыс. руб., факт 650 тыс. руб.). Средняя стоимость оплачиваемых ресурсов за 2001г. сложилась в размере 5,8%, что ниже, чем в прошлом году на 5,5 процентных пункта. Важное значение в текущем году уделялось эффективному размещению ресурсов. Структура размещенных средств представлена в Приложении 10. Однако, план по размещению средств на конец года выполнен всего на 93%. При плановом задании разместить 45071 тыс. руб., фактически было размещено 42101 тыс. руб. Вызвано это тем, что в последний день месяца вернулись рублевые и валютные депозиты, размещенные в Поволжском банке на общую сумму 7767 тыс. руб. По плану на 1.01.2002г. кредитные рублевые и валютные ресурсы в ПСБ должны составлять 35072 тыс. руб., фактически же было размещено 24384 тыс. руб. Процент выполнения плана 70%. Следует отметить, что годовая процентная ставка размещения по данному виду активов низкая – 12,6%. Отделение проводило активную работу по размещению всех свободных средств в кредитование. Снижение процентной ставки размещения средств в кредитовании с 45% до 22% способствовало значительному росту спроса населения на данную услугу. В результате чего кредитный портфель за 2001г. увеличился на 12477 тыс. руб., что в 3,4 раза больше, чем на начало года (на 1.01.2001г. 5240 тыс. руб., на 1.01.2002г. 17717 тыс. руб.) План по размещению средств в кредитовании выполнен на 183% (план на 1.01.2002г. 9699 тыс. руб.). В 2001г. было прокредитовано два юридических лица Мясокомбинат и ПМК на общую сумму 400 тыс. руб. Просроченная задолженность населения на 1.01.2002г. составила 128 тыс. руб., что выше плановой на 32 тыс. руб. Вызвано это увеличением кредитного портфеля. Однако следует отметить, что удельный вес просроченной задолженности по сравнению с началом года сократился с 3,14% до 1,2%. Актив баланса на 1.01.2002г. составил 66270 тыс. руб. Темп роста по сравнению с началом года 151% (на 1.01.2001г. 43924 тыс. руб.) Уровень рентабельности отделения на 01.01.2002г. составил 1,3% (на 1.01.2001г. 1,04%). Доходы на одного работника составили 148,1 тыс. руб., расходы 134,2 тыс. руб. Маржа на 1.01.2001г. составила 10,04%, в абсолютном выражении 4130 тыс. руб. Коэффициент использования привлеченных ресурсов на 1.01.2002г. составил 93,3%, при 94,6% на 1.01.2001г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Лиманского ОСБ №8575 на 1.03. 2002г. По итогам работы на 1.03.2002г. отделением получено чистой прибыли в сумме 105 тыс. руб. Планом заложена прибыль в сумме 164 тыс. руб. Процент выполнения плана 73%.С учетом резерва по вкладам чистая прибыль составила 124 тыс. руб. Основные итоги деятельности Лиманского ОСБ №8575 на 1.03.2002г. Доходы, расходы, финансовые результаты деятельности. Основной объем доходов (80,9%) формируют процентные доходы. Доходы по кредитам составляют почти половину (48,7%)от всего объема доходов и доля их продолжает расти. При плановом задании на 1.03.2002г. получить доходов от кредитования в сумме 693 тыс. руб., фактические доходы составили 713 тыс. руб., процент выполнения плана составил 103%. Вторые по значимости -доходы от размещения свободных ресурсов в Поволжском СБ РФ, но их доля постепенно снижается (с 27,6% за январь до 27% за февраль). Процент выполнения плана по данному показателю доходов на 1.03.2002г. составил 97,2%. При плановом задании на 1.03.2002г. в 485 тыс. руб., фактически получено от размещения 471 тыс. руб. 19,1% всех доходов приходится на непроцентные доходы. Наибольший объем непроцентных доходов (16,2%) приходится на комиссионное вознаграждение. Однако если отдельно рассматривать плановые показатели по комиссии, то видно, что план по комиссии от населения выполнен на 103% (план 38,3 тыс. руб., факт 39,6 тыс. руб.) и по комиссии по кредитным операциям на 111% (план 14 тыс. руб., факт 15,5 тыс. руб.). План по комиссии от РКО юридических лиц выполнен всего на 50% (план на 1.03.2002г. 333 тыс. руб., факт 165 тыс. руб.), что объясняется завышенным планом по данному показателю. План по комиссии от выдачи векселей недовыполнен на 30%, в абсолютном выражении на 183 руб. План на 1.03.2002г. 600 руб., фактические доходы за 2 месяца текущего года составили 417 руб., что объясняется недостаточной работой отделения с векселями. План по комиссионному вознаграждению от инкассации сторонних организаций за 2 месяца текущего года выполнен всего на 82% (план на 1.03.2002г. 17 тыс. руб., факт 14 тыс. руб.). По валютно-обменным операциям за 2 месяца текущего года планировалось получить доходов в сумме 48 тыс. руб., за счет увеличения покупки продажи наличной валюты в обменных пунктах и кассах. Фактические же доходы составили 39 тыс. руб., процент выполнения плана составил 82%. Вызвано это низкими фактическими объемами покупки продажи валюты. Так, если на 1 квартал 2002г. было запланировано продать 100 тыс. $, а также купить 100 тыс. $, то за 2 месяца текущего года квартальный план по продаже $ выполнен на 43,3% , по покупке $ на 36,6 % (продано 43,3 тыс. $, куплено 36,6 тыс. $). Характеристика кредитной работы наиболее полно отражается величиной резерва на потери по ссудам. Общий объем резерва на возможные потери по ссудам снизился за два месяца текущего года с 504 тыс. руб. до 489,3 тыс. руб. Тем самым, на доходы за 2 месяца текущего года было восстановлено 14,7 тыс. руб. Планом было предусмотрено создать на расходы резерва в сумме 40 тыс. руб. Таким образом, план по доходам за 2 месяца текущего года выполнен на 62%. При плановом задании по доходам за 2 месяца в сумме 1630 тыс. руб., фактически получено доходов в сумме 1464 тыс. руб. Недополучено доходов в сумме 172 тыс. руб. (приложение 11), в т.ч.: Øот юридических лиц в сумме 165 тыс. руб. Øот валютно-обменных операций в сумме 9 тыс. руб. Øот инкассации в сумме 3 тыс. руб. В структуре расходов преобладают непроцентные расходы (68,6%). Из них наибольший удельный вес приходится на ФОТ (34,8%). Доля административно- хозяйственных расходов в общих расходах отделения на 1.03.2002г. составила 15,4%. Планом на 2 месяца текущего года было заложено произвести АХР в сумме 245 тыс. руб., фактические расходы составили 200 тыс. руб. Процент выполнения плана 81%. Объясняется это тем, что в связи с неутвержденным планом по АХР отделение работает с планом сумме 1/12 от фактически произведенных расходов прошлого года. По итогам работы за 2 месяца текущего года отделением уплачено налогов с себестоимости в сумме 204 тыс. руб. (% выполнения плана 90%, план на 1.03.2002г. 226 тыс. руб.), что составляет 15,7% от общей суммы расходов. Наибольшую долю уплаченных налогов составляют: ØЕСН –77,9% в абсолютном выражении 159 тыс. руб. ØНДС –11,5% или 23,4 тыс. руб. ØНалог на покупку наличной иностранной $ -5,3% или 11 тыс. руб. Øналог на пользователей автодорог –4,8% или 9,8 тыс. руб. Ø Прочие –0,3% или 0,6 тыс. руб. Доля процентных доходов в общей структуре доходов занимает 31,4%. Расходы, связанные с выплатой процентов по вкладам за 2 месяца текущего года составили 408 тыс. руб., при плановом задании 387 тыс. руб. Процент выполнения плана 106%. Превышение фактических расходов над плановыми расходами, вызвано высокой фактической процентной ставки привлечения. Так, при запланированной на февраль месяц ставкой 6,1%, фактическая ставка составила 7,9%. Таким образом, план по расходам за 2 месяца текущего года выполнен на 92%. При плановом задании по расходам за 2 месяца в сумме 1407 тыс. руб., фактически произведено расходов в сумме 1301 тыс. руб. Экономия по расходам составила 106 тыс. руб., в т.ч.: Ø по АХР в сумме 45 тыс. руб. Ø по ФОТ в сумме 13 тыс. руб. Ø по налогам в сумме 23 тыс. руб. Анализ основных направлений деятельности отделения на 01.03.2002г. Состояние привлеченных и размещенных ресурсов отделения. Объем привлеченных ресурсов по сравнению с началом года вырос на 1555 тыс. руб. и составил на 1.03.2002г. 51834 тыс. руб., в т.ч. 46814 тыс. руб. - рублевых и 8020 тыс. руб. – валютных. Привлечение средств населения Ресурсная база Лиманского ОСБ № 8575 на 80% состоит из вкладов физических лиц. По состоянию на 1.03.2002г. остаток на счетах по рублевым вкладам составил 35755 тыс. руб. Прилив за 2 месяца текущего года составил 1577 тыс. руб. или 4,4%, причем чистый прилив 1209 тыс. руб. или 3,4%. Бизнес план на 1.03.2002г. выполнен на 104% (план на 1.03.2002г. 34250 тыс. руб.). Наибольший удельный вес 61,1% в структуре вкладов занимают вклады с процентной ставкой от 8%-10% и доля данного вида вкладов постоянно увеличивается. Так на 1.01.2002г. удельный вес данных вкладов составлял 59,3%. Вклады с процентными ставками от 11% до 18,5% занимают 19,9%. Доля их также увеличивается. Так на начала года уд. вес данного вида вкладов составлял 19,7%. Удельный вес дешевых видов вкладов с процентной ставкой от 2% до 7,2% на 1.03.2002г. составил 18,9%, доля их сокращается (на 1.01.2002г. 21%). Остаток по валютным вкладам на 1.03.2002г. на 1.03.2002г. равен 259,3 тыс. долл., при плановом задании 245 тыс. долл. Выполнения бизнес плана составило 106%. С начала года по валютным вкладам произошел отлив в сумме 500 долл. В структуре валютных вкладов наибольший удельный вес 76,2% приходится на вклад «Пополняемый 3 мес.» и 16% на вклад «Пополняемый 6 мес.». Привлечение средств юридических лиц и расчетно-кассовое обслуживание. В структуре привлеченных средств второе по значимости место занимают остатки на счетах юридических лиц и их доля на 1.03.2002г. составила 19,4%. На 1.03.2002г. отделение не допустило снижения остатков на счетах юридических лиц. Прирост по сравнению с началом года составил 149 тыс. руб. бизнес план по данному виду пассивов выполнен на 113% (план на 1.03.2002г. 9400 тыс. руб.). Привлечение средств физических лиц в ценные бумаги Сбербанка РФ. Доля средств, привлеченных в векселя в общей структуре пассивов незначительна - 0,6%. Относительный прирост остатков выпущенных отделением векселей по сравнению с началом года – отрицательный и составил –2,2% В абсолютном выражении остатки по рублевым векселям снизились на 350 тыс. руб. и составили 300 тыс. руб. Однако бизнес план на 1.03.2002г. выполнен на 100% (план на 1.03.2002г. 300 тыс. руб.). На 1.03.2002г. отделением было выдано векселей на общую сумму 650 тыс. руб., погашено на 900 тыс. руб. Объем размещенных ресурсов по сравнению с началом года вырос на 4939 тыс. руб. и составил на 1.03.2002г. 47040 тыс. руб., в т.ч. 39509 тыс. руб. - рублевых и 7531 тыс. руб. – валютных. Размещение средств в кредитование физических и юридических лиц За 2 месяца 2002г. кредитный портфель отделения был увеличен на 1792 тыс. руб. и составил 19509 тыс. руб. Но следует отметить, что удельный вес кредитного портфеля с начала года снизился с 42,1% до 41,5% ввиду увеличения общего объема работающих активов. Отдельно следует отметить, что в феврале текущего года был выдан кредит юр. лицу в сумме 1000 тыс. руб., тем самым, позволив отделению увеличить остаток кредитного портфеля юр. лиц с 283 тыс. руб. до 1200 тыс. руб. В общем, за 2 месяца было выдано кредитов на общую сумму 2759,5 тыс. руб., погашено 1585 тыс. руб. Бизнес план на 1.03.2002г. выполнен на 101% (план на 1.03.2002г. 19284 тыс. руб.). Что касается просроченной задолженности, то по физическим лицам отделение не допустило абсолютного увеличения, хотя планом был заложен рост в сумме 12 тыс. руб. Однако, по кредитам юридических лиц на просрочку вышла ПМК и просрочка составила 16,7 тыс. руб. Размещение свободных средств в Поволжском СБ РФ. Доля средств, размещенных в Поволжском банке на 1.03.2002г. составила 58,5%, в абсолютном выражении 27531 тыс. руб., в т.ч. 20000 тыс. руб. – рублевых, 7531 –валютных. Рекомендации: В области непроцентных доходов Ø Для повышения доходности валютно-обменных операций отделению необходимо наращивать объемы валютно-обменных операций. Ø Сохранять объемы средств на счетах юридических лиц, а также привлекать новых клиентов юр. лиц - предпринимателей. В области привлечения ресурсов Ø При сложившихся темпах роста кредитного портфеля продолжать наращивать остатки на счетах физических лиц. Ø Сохранять объемы средств на счетах юридических лиц, а также привлекать новых клиентов юр. лиц - предпринимателей. Ø Увеличивать объемы средств, привлеченные в вексельное обращение как дешевые ресурсы отделения. В области размещения ресурсов Ø Продолжать увеличивать рост кредитного портфеля, следить за его качеством путем снижения просроченных кредитов. Ø Снижать объемы размещенных средств в Поволжском СБ РФ путем размещения свободных ресурсов в кредитовании. 2.2. Характеристика состава и структура клиентов заемщиков банка. Структуру кредитного портфеля составляют преимущественно кредиты физическим лицам на неотложные нужды (98,4%), кредиты, выданные юридическим лицам в общем объеме кредитного портфеля составляют 1,6%. За 2001 год сектором кредитования выдано 683 кредита физическим лицам на сумму 19 468 500 рублей и 2 кредита юридическим лицам на сумму 400 000 рублей .Кредиты физическим лицам выдавались на срок от 1 года до 5 лет под поручительство физических лиц ,залог транспортных средств и залог личного имущества. Ссудозаемщики - юридические лица представлены филиалом ООО «Астраханьрыбагрогаз» Лиманский мясоперерабатывающий завод и ОАО ЛПМК. Срок кредитования юридических лиц до 1 года. Остаток ссудной задолженности по состоянию на 01.01.2002 г. составил 17 717 132 ,21 руб., в том числе ссудная задолженность физических лиц составила 17 433 798,87 руб. (при плановом показателе 9303 тыс.руб.),а юридических лиц –283 333,34 руб.(при плане 300 тыс.руб.) Недовыполнение планового показателя произошло в виду того, что данные заемщики производят погашение ссудной задолженности в большей сумме, чем указано в графике платежей. При проведении анализа экономической ситуации в районе выявлены 3 предприятия, добившиеся в 2001 году наращивания объемов промышленного производства: РП «Камышовское», ООО ПСКФ «Лиманское» и ООО «Лиманский мясоперерабатывающий завод». Удельный вес ссудного портфеля отделения в общих кредитных вложениях в регионе по состоянию на 01.01.2002 г. составил 100%. Задание по увеличению ссудного портфеля на 01.01.2002 г выполнено на 190,4%. Ссудный портфель за 2001 год увеличился на 12 477 257 руб.11 коп. – по кредитам физических лиц и на 283 333 руб. 34 коп. – по кредитам юридических лиц. По состоянию на 01.01.02 г. размер просроченной задолженности составил 128 327 руб. 68 коп. при плане 96 000 руб., в том числе по кредитам, непогашенным в срок физическими лицами - 128 327 руб.68 коп. Размер просроченной задолженности увеличился на 32 327 руб. 68 коп. ввиду того, что размер ссудной задолженности за 2001 год возрос в 3,4 раза; основная масса погашений по ссуде приходится на последние числа месяца, некоторые ссудозаемщики не смогли вовремя погасить задолженность по ссуде. Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме кредитного портфеля составил 0,72 %. Просроченная задолженность по кредитам прошлых лет по состоянию на 01.01.02 год составила 93 123 руб.04 коп. ( Лысикова Л.В., Покусаев В.С., Жарков Н.П., Чупиев А.К.). По состоянию на 01.01.02 год : -сумма расчетного резерва на возможные потери по ссудам составила 503 974 руб. 89 коп.; -сумма реально созданного резерва на возможные потери по ссудам составила 503 974 руб. 89 коп.; -сумма задолженности по кредитам, отнесенным к 4 группе риска составила 242 796 руб. 03 коп.; -сумма резерва на возможные потери по ссудам, созданного по кредитам, отнесенным к 4 группе риска составила 242 796 руб. 03 коп. Работа с проблемными ссудозаемщиками – физическими лицами в отделении ведется своевременно и в полном объеме. Вексельное кредитование юридических лиц, овердрафтное, кредитование экспортно-импортных операций, кредитование жилищного и коммерческого строительства не проводилось ввиду отсутствия заявок. Задолженности по муниципальным образованиям не имеется. За 2001 год получено доходов от кредитования в размере 2 728 836 руб. 54 коп. при плане 2 892 000 руб. Выполнение плана составило 94,4 %. Невыполнение плана по доходам объясняется тем, что произошло незапланированное снижение процентных ставок по кредитованию, а так же невыполнение плана по доходам в январе-феврале 2001 года. Для экономического роста и эффективности кредитного портфеля отделением на 2002 год планируется увеличить кредитный портфель на 12 206 тыс. рублей. Планируется дальнейшее кредитование ОАО ЛПМК, ООО «Лиманский мясоперерабатывающий завод», привлечение новых клиентов- юридических лиц: рыболовецкий колхоз «Маяк», овцеплемзавод-колхоз «Степной», ООО «Веста», ГП «Фармация». 2.3. Анализ и оценка кредитоспособности юридических лиц. Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита, разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Данная методика принята почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций. Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме. Процедуру определения кредитоспособности заемщика рассмотрим на примере «Сбербанка» России. Анализ данных о заемщике опирается на большой комплект разноплановых документов. Заемщик представляет в банк следующие документы: I.Юридические документы: II. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией , по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса(на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы ( по наиболее крупным суммам) III. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев. IY. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров. Y. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития. Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка обо всех внесенных в них изменениях. Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. Средства для погашения долгов - это прежде всего деньги на счетах предприятия. Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность. Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации предприятие получит денежные средства. Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно. Однако, если предприятие действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности. Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности. МЕТОДИКА определения кредитоспособности заемщика Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита. 1. Оценка финансового состояния Заемщика Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия. При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности , то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки. 1.1. Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей: n коэффициенты ликвидности; n коэффициент соотношения собственных и заемных средств; n показатели оборачиваемости и рентабельности. Коэффициенты ликвидности. Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 - «доходы будущих периодов», 650 - «резервы предстоящих расходов»): стр.260 + стр.253 (частично) К1 = --------------------------------------------------------------- . Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650) Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при ра`счете К1 не учитывается. Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение: денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты краткосрочные обязательства стр.260 + стр.250 + стр.240 К2 = --------------------------------------------------------------- . Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650) Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса): Раз.II (стр.290) К3 = --------------------------------------------------------------- . Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650) Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы). Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4. Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IY и Y баланса) за вычетом строк 640 - «доходы будущих периодов», 650 - «резервы предстоящих расходов»: Раз. III (стр. 490) К4 = ------------------------------------------------------------------------ ------------- . Раз.IY (стр.590) + Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650) Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360). Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1. Оборачиваемость оборотных активов: средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса) объем дневных продаж Оборачиваемость дебиторской задолженности: средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса) объем дневных продаж Оборачиваемость запасов: средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса) объем дневных продаж Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5: прибыль от реализации стр.050 формы №2 --------------------------------, или К5 = --------------------------- --- . выручка от реализации стр. 010 формы №2 Рентабельность вложений в предприятие: балансовая прибыль стр.140 формы №2 --------------------------------, или ------------------------------ . итог баланса стр. 700 баланса Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Достаточные значения показателей: К1 - 0,2 К2 - 0,8 К3 - 2,0 К4 - 1,0 - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли 0,6 - для предприятий торговли К5 - 0,15 Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в Таблице 6. Таблица 6
Коэффициенты1 категория2 категория3 категория
К10,2 и выше0,15 - 0,2менее 0,15
К20,8 и выше0,5 - 0,8менее 0,5
К32,0 и выше1,0 - 2,0менее 1,0
К4
кроме торговли1,0 и выше0,7 - 1,0менее 0,7
для торговли0,6 и выше0,4 - 0,6менее 0,4
К50,15 и вышеменее 0,15нерентаб.
Таблица 7 Таблица расчета суммы баллов
ПоказательФактическое значениеКатегорияВес показателяРасчет суммы баллов
К10,11
К20,05
К30,42
К40,21
К50,21
ИтогоХх1
Формула расчета суммы баллов S имеет вид: S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория К3 + + 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5. Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика. Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных. На этом этапе оцениваются риски: отраслевые: - состояние рынка по отрасли; - тенденции в развитии конкуренции; - уровень государственной поддержки; - значимость предприятия в масштабах региона; - риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков; акционерные: - риск передела акционерного капитала; - согласованность позиций крупных акционеров; регулирования деятельности предприятия: - подчиненность (внешняя финансовая структура); - формальное и неформальное регулирование деятельности; - лицензирование деятельности; - льготы и риски их отмены; - риски штрафов и санкций; - правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе); производственные и управленческие: - технологический уровень производства; - риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.); - риски, связанные с банками, в которых открыты счета; - деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); - качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах). Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков: первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений; второго класса - кредитование требует взвешенного подхода; третьего класса - кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом: S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; S больше 1,05, но меньше 2,42 - соответствует второму классу; S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу. Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Проведем анализ кредитоспособности на примере ООО «Астраханьрыбагрогаз». Краткая характеристика заемщика. ООО «Астраханьрыбагрогаз» было создано в начале 1998 года и является дочерним предприятием «Астраханьгазпром РАО Газпром». Свидетельство о государственной регистрации 06 апреля 1998 г. Основным видом деятельности предприятия является переработка сельскохозяйственной продукции. Картотеки платежных документов, обязательных к оплате, решений арбитражного суда на основном счете, открытом в Лиманском ОСБ нет. Общее количество работников ООО «Астраханьрыбагрогаз» составляет 15 человек, в том числе: - руководящего состава 3 чел., - служащих 12 чел. ООО «Астраханьрыбагрогаз» является клиентом банка, ранее неоднократно кредитовалось в данном банке, просрочек по уплате процентов и погашению кредитов не было. Денежные средства, полученные в банке ООО «Астраханьрыбагрогаз» планирует направить на пополнение оборотных средств. Среднемесячный оборот за год составил – 181,694 руб. Размер поступлений на р/с предприятия отличается стабильностью. Более 70% поступлений на р/с предприятия составляет торговая выручка. В результате проведенного анализ предприятия на основе специализированной программы Поволжского банка СБ РФ (Приложение 13), можно сделать вывод, что клиент ООО «Астраханьрыбагрогаз» относится с кредитным рейтингом 1,21 ко второму классу кредитоспособности. 2.4. Оценка кредитоспособности физических лиц. При расчете платежеспособности физческих лиц из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров и др.). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству. Платежеспособность Заемщика определяется следующим образом: Р = Дч * К * t , где Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей, К - коэффициент в зависимости от величины Дч: К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 300 долларов США, К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 301 до 700 долларов США, К = 0,5 при Дч в эквиваленте от 701 до 1 500 долларов США, К = 0,6 при Дч в эквиваленте от 1 501 до 3 001 долларов США, К = 0,7 при Дч в эквиваленте от 3 001 долларов США. t - срок кредитования (в мес.). Доход в эквиваленте определяется следующим образом: Доход в рублях ______________________________________________ . Курс доллара США, установленный Банком России на момент обращения заявителя в Банк Для определения платежеспособности заемщика – предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица вместо справки с места работы используется ( в зависимости от системы налогообложения): - декларация о полученных доходах и расходах, связанных с извлечением дохода с отметкой подразделения Министерства РФ по налогам и сбора ; - патент на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, где указывается годовая стоимость патента на определенный вид деятельности ; - свидетельство об уплате единого налога с указанием размера вмененного дохода за период не менее 6 последних месяцев). Кроме того, для определения платежеспособности Заемщика, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, следует использовать книгу учета доходов и расходов за период не менее 6-ти последних месяцев; кассовую книгу за тот же период и другие документы, подтверждающие достоверность указанных в декларации и книге учета доходов и расходов сведений. Особенности ведения предпринимателем, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, учета, отчетности для определения величины получаемого дохода регламентируются специальными требованиями. В этом случае Дч рассчитывается как среднемесячный доход за год (или за 6 месяцев) за вычетом всех обязательных платежей. Если у кредитного работника имеются сомнения в отношении сохранения уровня доходов заемщика в течение предполагаемого срока кредита (например, при неустойчивом финансовом положении работодателя Заемщика, наличии в сумме дохода разовых негарантированных предприятия, организации - выплат и т.д.) величина Дч может быть скорректирована в сторону уменьшения с соответствующими пояснениями в заключении кредитного работника. Вместе с тем, банк вправе принимать в расчет платежеспособности заемщика доходы, полученные им по нескольким местам работы (но не более двух), если срок работы заемщика по дополнительному контракту свыше 1 года, при условии подтверждения указанных доходов соответствующей справкой с места дополнительной работы о доходах и размере производимых удержаний, либо совокупный доход супругов по одному месту работы - при выдаче кредитов на приобретение объектов недвижимости. Если в течение предполагаемого срока кредита заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом: Р = Дч1 * К1 * t1 + Дч2 * К2 * t2, где Дч1 - среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Дч, t1 - период кредитования (в месяцах), приходящийся на трудоспособный возраст Заемщика, Дч2 - среднемесячный доход пенсионера (принимается равным минимальному размеру пенсии, ввиду отсутствия документального подтверждения размера будущей пенсии Заемщика), t2 - период кредитования (в месяцах), приходящийся на пенсионный возраст Заемщика, К1 и К2 - коэффициенты, аналогичные К, в зависимости от величин Дч1 и Дч2. Банк может принимать в расчет платежеспособности заемщика - работающего пенсионера, его доход по месту работы и пенсию, получаемую от Минобороны РФ, МВД РФ, ФСБ РФ или за работу во вредных условиях труда до наступления пенсионного возраста, установленного действующим законодательством Российской Федерации (55 лет - для женщин , 60 лет – для мужчин) вне зависимости от вида кредита. При предоставлении кредита Заемщику на условиях погашения третьим лицом – платежеспособными предприятиями (организациями) части долговых обязательств заемщика , предусмотренных кредитным договором, согласно заключенным между Банком и третьими лицами договорам о сотрудничестве, расчет платежеспособности Заемщика и определение максимального размера кредита осуществляется Банком в соответствии с требованиями настоящих Правил. При предоставлении кредита в рублях платежеспособность рассчитывается в рублях. При предоставлении кредита в иностранной валюте платежеспособность рассчитывается в долларах США. Максимальный размер предоставляемого кредита (S) рассчитывается в два этапа. 1) Определяется максимальный размер кредита на основе платежеспособности заемщика (р.). При этом условно принимается, что: р. * годовая процентная * срок кредитования ставка по кредиту (в месяцах) р. + ------------------------------------------------------------------------ = Р. 12 * 100 Р Откуда р. = ------------------------------------------------------------------------ . годовая процентная * срок кредитования ставка по кредиту (в месяцах) 1 + -------------------------------------------------------- 12 * 100 2) Полученная величина корректируется с учетом других влияющих факторов, а именно: предоставленного обеспечения возврата кредита, остатка задолженности по ранее полученным кредитам и предоставленным поручительствам, кредитной истории, ограничений. Предоставленное обеспечение влияет на максимальную величину кредита для Заемщика следующим образом. Если по совокупности обеспечение (О) - сумма платежеспособности поручителей и залога в оценочной стоимости - меньше величины платежеспособности Заемщика (Р), то максимальный размер кредита (о) определяется на основе соотношения: о * годовая процентная * срок кредитования ставка по кредиту (в месяцах) о + ------------------------------------------------------------------------ = О. 12 * 100 Если по совокупности обеспечение (О) - сумма платежеспособности поручителей и залога в оценочной стоимости – больше величины платежеспособности заемщика (Р), то максимальный размер кредита (о) определяется на основе платежеспособности заемщика. Подготовка и рассмотрение вопроса на Кредитный комитет Банка осуществляется в соответствии с регламентом работы Кредитного комитета Банка. На рассмотрение Кредитного комитета Банка может быть представлено и отрицательное заключение кредитующего подразделения с предложением об отказе в выдаче кредита. Заключение кредитующего подразделения должно включать в себя следующие позиции: 1. общие сведения о заемщике – Фамилия, имя, отчество; паспортные данные; возраст; место постоянного проживания (регистрации); место работы; должность (профессия); стаж работы; образование; семейное положение; состав семьи; число лиц, находящихся на иждивении; 2. параметры кредитной сделки (вид кредита, сумма испрашиваемого кредита, срок кредитования, обеспечение); 3. кредитная история заемщика; информация о своевременности и полноте исполнения им иных долговых обязательств; 4. сведения о доходах заемщика, имеющихся долговых обязательствах; 5. расчет платежеспособности заемщика и максимально возможной суммы кредита; 6. обеспечение кредита: - сведения о поручителе; - кредитная история поручителя, информация о своевременности и полноте исполнения им иных долговых обязательств; - сведения о доходах поручителя, расчет платежеспособности поручителя; - совокупная платежеспособность поручителей; - другие виды обеспечения кредита; 7. заключение подразделения безопасности о проведенной проверке заемщика, поручителя, залогодателя; 8. заключение юридического подразделения Банка по сформированному пакету документов; 9. заключение кредитующего подразделения Банка, предлагаемое решение. Заключение кредитного работника, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других подразделений Банка и дочернего предприятия прилагаются к пакету документов Заемщика и направляется для принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита на рассмотрение Кредитного комитета Банка, или на рассмотрение руководителя Банка в пределах предоставленных ему полномочий. Решение Кредитного комитета оформляется протоколом Проведем оценку кредитоспособности индивидуального заемщика. В кредитный сектор Лиманского ОСБ 8575 было представлено заявление от Агульжанова Анатолия Демешовича о предоставление кредита на неотложные нужды под поручительство физических лиц Саранова Александра Александровича и Шарапова Леонида Романовича. Заемщиком предоставлены первичные документы. На основе справок о заработной плате заемщика и поручителей (Приложение 2) и заключения кредитного инспектора, инспектора по безопасности и юриста Лиманского ОСБ 8575 (Приложение 4) определяем платежеспособность клиента. Рзаем.= Дч*К*Т(мес.)= 3640,86*0,3*36=39321,29 руб. Находим максимальную сумму кредита. Smax.=Рзаем.*К (аналогичный К)= 39321,29*1,66=23687,52 руб. Аналогично находим Рпор1 =34682,45 руб. и Рпор2=107266,90 руб. Согласно проведенной оценки максимальная сумма кредита, исходя из платежеспособности составила 23687,52 рубля. 3. Разработка рекомендаций по улучшению оценки кредитоспособности клиентов ОСБ. 3.1. Совершенствование методики оценки кредитоспособности юридических лиц. Схема оценки кредитоспособности заемщика. 1. Изучение общей характеристики заемщика, (репутация, история бизнеса, характеристика деловой активности, связи с потребителями продукции и поставщиками продукции, состав учредителей и их стабильность, возвращение предыдущих кредитов, местонахождение заемщика, и так далее). 2. Анализ финансового положения заемщика (способность заемщика получать средства по всем видам деятельности и рассчитываться по своим обязательствам, в том числе по долгосрочным обязательствам). 3. Анализ эффективности кредитной операции или инвестиционного проекта (окупаемость проекта, денежный поток по конкретному проекту, желание заемщика использовать в проекте, который кредитуется, собственный капитал, характер рынка, условия реализации товаров, перспективность развития отрасли, маркетинговые исследования, а также наличие обеспечения обязательств в виде высоко ликвидного залога. Перед рассмотрением вопроса о кредитовании работники банка должны сформировать общее представление про потенциального заемщика. В первую очередь, про его репутацию, честность и порядочность. Если заемщик ранее не был известен, то уже при первом собеседовании с ним, необходимо убедиться в том, что заемщик заслуживает доверия, является профессионалом, разбирается в финансовых вопросах и может дать гарантии своевременного погашения ссуды Определение рисков проводится специалистами соответствующих служб банка (службами безопасности банка, юрисконсультами и кредитными). ОБНОВЛЕННАЯ МЕТОДИКА. Система показателей, которые характеризуют кредитоспособность предприятия- заемщика. Коэффициент общей ликвидности (КЛ 1) меньше 1 0 1 – 1,75 5 1,75-2,5 10 больше 2,5 0

Коэффициент абсолютной ликвидности (КЛ 2)

меньше 0,2 0

0,2 – 0,25 5 больше 0,25 10 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (КЛ 3) больше 1 0 0,75 – 1 5 меньше 0,75 10 Коэффициент финансовой независимости (КН) меньше 0,2 0 0,2 5 больше 0,2 10 Коэффициент маневренности собственных средств (КМ) меньше 0,5 0 0,5 5 больше 0,5 10 Наличие убытков: Убыточная деятельность за предыдущий и отчетный период -15 Убыточная деятельность за последние 3 года -30 Наличие аудиторских заключений: Положительные за последние 3 года 15 Положительные за последние 2 года 10 Положительные за последний год 5 Аудиторское заключение отсутствует или отрицательное -10

Срок использования кредита

до 3 месяцев 10 3-6 месяцев 8 6-12 месяцев 5 1-3 года 3 больше 3 лет 0 Среднемесячные поступления на расчетный счет от суммы кредита. до 20 % 0 до 50 20 до 100% 30 до 150 % 40 больше 150 % 50 Зависимость от сезонных поставок и связанная с этим неритмичность реализации товара - 10 Срок функционирования заемщика. больше 5 лет 15 3-5 лет 10 1-3 года 5 меньше 1 года 0 Срок очередных сборов. Необходимо обратить внимание на срок проведения очередных сборов и выборов директора. Смена руководства во время пользования кредитом не желательна, потому что, возможны изменения политики фирмы - заемщика и взглядов относительно проекта, который кредитуется. срок очередных сборов не входит в часовой отрез пользования кредитом. 10 срок очередных сборов входит в часовой отрезок пользования кредитом. 0 Местонахождение заемщика. В связи с необходимостью контроля со стороны банка целевого использования выданного кредита, за ходом исполнения проекта, который кредитуется, хозяйственною деятельностью заемщика, и переданного в залог имущества, желательно, чтобы заемщик и банк находил в одном населенном пункте (регионе). банк и заемщик находятся в одном населенном пункте 10 банк и заемщик находятся в прилегающих населенных пунктах (регионах). 5 заемщик находится в расположенных далеко от банка населенных пунктах (регионах). 0 Банковские реквизиты заемщика. При рассмотрении вопроса о выдаче кредита, следует отдавать предпочтение постоянным заемщикам, которые имеют в банке расчетный, валютный, депозитный и другие счета. кредит выдается постоянному заемщику, который находится на комплексном обслуживании в банке более 2 лет, банковские счета ведутся без предупреждений. 15 кредит выдается постоянному клиенту, который находится на комплексном обслуживании в банке от 1 до 2 лет, банковские счета ведутся без предупреждений. 10 кредит выдается заемщику, который открыл один из счетов в банке (расчетный или валютный) или заемщик находится на комплексном обслуживании в банке незначительное время, иногда возникает задолженность по несвоевременно оплаченным расчетным документам (картотека #2). 0 кредит выдается клиентам другого банка или он переходит на обслуживание в банк на срок пользования ссудой, счета ведутся без предупреждений. - 10 кредит выдается клиенту другого банка, картотека № 2 имеет постоянный характер. - 20 наличие картотеки № 2 постоянно на протяжении 3 месяцев и более - 30 Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов. Необходимо проанализировать своевременность и источники погашения заемщиком ранее полученных ссуд. Они могли быть погашены за счет прибыли и других собственных финансовых ресурсов, или реализации активов, других кредитов. кредиты и проценты погашались долгосрочно и своевременно, для погашения использовались выручка от реализации продукции, прибыли и другие средства (собственные) 20 кредиты и проценты погашались с задержкою, ссуды неоднократно пролонгировались, кроме прибыли привлекались средства от реализации активов, в том числе залоги. 5 кредиты погашались с просроченными сроками, кроме указанных выше источников привлекались заемные средства, перспектив погашения нет. - 20 Деловая активность заемщика (изменение валюты баланса). Об увеличении деловой активности заемщика свидетельствует увеличение валюты баланса за отчетный период. Уменьшение валюты баланса или ее неизменность на протяжении нескольких лет может свидетельствовать про то, что заемщик или скрывает свои доходы, или имеет намерение в ближайшее время прекратить свое существование, что значительно увеличивает риск невозвращения ссуды. Выводы об изменении валюты баланса можно сделать, выполняя сравнение итога баланса (основные фонды и другие внеоборотные активы + запасы и затраты + денежные средства и другие активы) на начало периода и на конец. подсчитанная разница - положительное число 10 подсчитанная разница равняется О 5 подсчитанная разница - отрицательное число 0

Диверсификация

Практически все виды деятельности поддаются коньюктурным колебаниям, поэтому предприятия должны разнообразить (диверсифицировать) свою деятельность фирмы. Разнообразие деятельности заемщика может гарантировать стабильное получение прибыли. Риск неуплаты снижается, потому что в случае возникновения возможных затрат по проекту, который кредитуется, их можно перекрыть средствами из других источников. То есть в случае неполучения прибыли от кредитного проекта (операции) заемщик будет иметь возможность получать прибыль от других видов деятельности для уплаты долга по кредиту. имеются разнообразные виды деятельности 10 диверсификация деятельности отсутствует 0 Кадровый потенциал фирмы. Перед выдачей кредита необходимо иметь представление о руководстве заемщика, в том числе про директора, главного бухгалтера. Необходимо получить информацию об образовании, о предыдущей деятельности, о стаже работы вообще, в фирме, в отрасли, а также определить кадровый потенциал фирмы. руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием, которое отвечает профилю работы предприятия, или имеют высшее экономическое образование, имеют достаточный опыт работы в этой или подобной сфере деятельности, фирма имеет квалифицированный персонал. 10 руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием по любым специальностям, или среднее экономическое образование, опыт работы в этой или подобной сфере деятельности незначительный, фирма имеет квалифицированный персонал. 5 руководящие должности занимают специалисты со средним экономическим образованием (неэкономическим), опыта работы в этой или подобной сфере деятельности не имеют, отсутствует квалифицированный персонал. 0 Объект кредитования. При анализе объекта кредитования следует иметь в виду, что выдача кредитов на пополнение оборотных средств является нормальным, но при этом необходимо рассмотреть ликвидность данной операции. Высокую степень риска имеет выдача кредитов новым созданным предприятиям и на погашение уже ранее полученных кредитов. Кредит берется под текущую производственную деятельность закупку топлива, материалов, оплату работ; на цели, связанные с повышением эффективности производства, стимулирования выпуска новых видов продукции технического переоборудования, приобретение объектов приватизации, и так далее. 10 Кредит берется на погашение уже существующих долгов перед банками и на покрытие убытков. - 20 Размер кредита, срок окупаемости проекта. При анализе размера ссуды необходимо убедится, что размер кредита не превышает и не уменьшает потребность в нем. Первое обстоятельство связанно с финансовым положением заемщика и его возможностью погасить ссуду. Другое с тем, что при недостаточности средств могут возникнуть проблемы завершением кредитного проекта (операции). Кроме того, необходимо определить участие заемщика собственными средствами в проекте, который кредитуется и определить соотношение размера ссуды и объема реализации продукции (сравнение кредита и обычных для заемщика объемов реализации). Оптимальное соотношение общей задолженности заемщика (кредиторская задолженность, задолженность по кредитам банка, включая задолженности по кредиту, что планируется выдать) и суммы собственного капитала должно отвечать пропорции 70:30. Для инвестиционного проекта собственные суммарные взносы заемщика в проект, который реализуется, должны составлять не менее, 30% от стоимости проекта. размер собственных средств предприятия значительно превышает размер привлеченных средств, а также и размер кредита, который запрашивается; сумма кредита значительно меньше объема реализации, срок окупаемости проекта меньше чем срок погашения долга. 10 размер собственных средств предприятия меньше чем размер кредита, который запрашивается; сумма кредита больше объема реализации; срок окупаемости проекта больше чем срок пользования ссудой. 0 Кредитный риск, связанный с формами расчета, и порядком оплаты расчетно- платежных документов за счет кредитных средств. Банк заинтересован в безусловном исполнение заемщиком своих обязательств в части целевого использования кредита. В связи с этим порядок выплаты за счет кредита расчетных документов является очень эффективным способом контроля. Если кредитные средства перечисляются на расчетный счет заемщика, банку достаточно сложно проследить с какой целью используются средства, особенно если заемщик обслуживается в другом банке. Значительным является форма расчетов, предусматриваемая в контрактах и договорах купли и продажи. кредитные средства перечисляются непосредственно на счет заемщика для оплаты расчетных документов заемщика за фактически полученный товар (услуги и так далее) или в договорах предусмотрена аккредитивная форма расчетов. 10 кредитные средства перечисляются на счета поставщика, в контрактах (договорах) предусмотрена предоплата за товар, а банк не имеет возможность полностью контролировать поставку товара. 5 кредитные средства перечисляются на расчетные счета заемщика или в контрактах (договорах) предусмотрена предоплата за товар, а банк не имеет возможности полностью контролировать поставку товара. 0 Одним из факторов кредитного риска является риск, связанный с ликвидностью предмета залога. Для оценки надежности залога используется три критерия: а) соотношение стоимости заложенного имущества и суммы кредита; б) ликвидность заложенного имущества (Таблица 8); в) возможность банка осуществлять контроль заложенного имущества. Соответственно этим критериям выделяются группы залога. Таблица 8 СИСТЕМА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ ЗАЛОГА
Рейтинг надежностиСоотношение стоимости заложенного имущества и суммы кредитаЛиквидность заложенного имуществаВозможность банка осуществлять контроль заложенного имущества
30Равно или больше 130 %легко реализуетсяполностью под контролем банка
10от 100 % до 130%цена может колебаться и могут возникнуть трудности с реализациейполностью под контролем банка
0Равно 100 %

1) ценные бумаги, которые не котируются

2) запасы ТМЦ у клиента

проблемы с контролем
-50Менее 100 %цена уменьшается, есть проблемы с реализациейпроблемы с контролем, в связи с тем, что запасы ТМЦ находятся у заемщика
Минимальный риск имеют: кредиты, обеспеченные государственными ценными бумагами, средствами на депозитных счетах, ликвидной недвижимостью, целостными имущественными комплексами, товарами народного потребления с повышенным спросом; повышенный риск - оборудование, автотранспорт, товары народного потребления, среднего спроса; максимальный риск - товары в обороте, офисное оборудование, в том числе оргтехника, товары, которые не пользуются спросом, продукты питания с ограниченным сроком хранения, имущество, которое станет собственностью заемщика после заключения кредитного соглашения, в том числе, урожай будущих периодов, приплод скота и т. д. Кроме того существует риск гибели ( уничтожения ) предмета залога. Оценка обеспеченности ресурсами. Она включает обеспеченность предприятия необходимыми сырьем, материалами, полуфабрикатами; оценку обеспеченности реализации готовой продукции, товаров. Факторами, которые определяют степень обеспеченности являются в первую очередь, определенность с поставщиками и потребителями готовой продукции (товаров) относительно размеров, сроков, и комплектности поставок, наличие заключенных договоров на приобретение и реализацию, наличие расчетов затрат, как на поставку сырья, материалов, так и на реализацию готовой продукции, товаров, разнообразие поставщиков и потребителей. стабильный рынок, проводится работа по расширению рынка сбыта и приобретению товаров, сырья, готовой продукции, большой объем экспорта, налаживание связей между поставщиками и покупателями, заключены договоры на покупку и реализацию, разработаны графики, существуют исследования рынка потребителей. 10 стабильный рынок покупки и реализации, заключены договора на покупку товаров, сырья, частично разработаны графики, но заключены частично договора на реализацию товаров (готовой продукции), не существует постоянных связей на реализацию продукции. 5 заключены частично или заключены договора на приобретение товаров, материалов и на реализацию продукции, не определены условия поставок, не ведутся маркетинговые исследования, и т. д. 0 Маркетинг. Заемщик должен иметь план развития предприятия с маркетинговыми и следованиями: с указанием продуктов (услуг) предприятия, описи существующего рынка товаров ( услуг ) и его будущего развития с определением удельного веса предприятия на рынке; основных поставщиков и покупателей продукции (товаров, услуг), анализа конкурентов на внутреннем и внешнем рынках, проведение рекламных акций и т. д. ведется активная работа по изучению спроса на продукцию, ведется работа по продвижению продукции на рынок, проводятся выставки, реклама, и т. д. Существует специальное подразделение на фирме, которое этим занимается. 10 ведется работа по изучению спроса на продукцию проводится реклама, отсутствует отдел маркетинга. 5 не ведется работа в этом направлении 0 Потребность в дополнительных производственных мощностях (для долгосрочных кредитов). Очень часто при реализации проекта, который кредитуется, заемщику необходимо провести переоснащение или создать новые производственные мощности. Это может привести к отвлечению дополнительных средств, а также могут воз никнуть трудности по наладке и организации нового производства. проект не требует создания новых мощностей, технического переоборудования, реконструкции, и т. д. 10 проект требует незначительных капитальных вложений на реконструкцию и техническое переоборудование. 5 проект требует создания новых мощностей. 0 Наличие складских помещений и потребность в них. фирма имеет собственное складское помещение или склад. Потребность в дополнительных помещениях не имеется. Помещение отвечает нормам, температурный режим, влажность, площадь, и т. д. ). 10 фирма имеет собственное складское помещение или склад, но недостаточные площади в связи с чем возникает необходимость дополнительной аренды помещений. Срок действия договора аренды совпадает с сроком пользования кредитом или превышает его. 5 фирма не имеет складских помещений и они не арендуются. 0 Оценка заемщика в зависимости от размера уставного фонда. размер выплаченного уставного фонда меньше 20 % от суммы кредита 0 20 – 50 % от суммы кредита 5 50 – 100 % от суммы кредита 10 Таблица 9 Таблица определения класса заемщика

Класс

Общая сумма баллов

Класс А

Заемщик надежный

больше 250

Класс Б

Заемщик с минимальным риском

от 200 – 250

Класс В

Заемщик со средним риском

от 150 – 200

Класс Г

Заемщик с высоким риском

от 100 – 150

Класс Д

Заемщик с полным риском

меньше 100
3.2. Разработка и описание программы оценки кредитоспособности юридических лиц. Программа оценки кредитоспособности юридических лиц Analiz.xls предназначена на основе данных документов бухгалтерской отчетности (баланса, формы 2 и других документов) рассчитать комплекс финансовых коэффициентов, используемых при анализе кредитоспособности юридических лиц. Данные баланаса и отчета о прибылях и убытках вводятся в электронную таблицу (формат xls), где автоматически программа подсчитывает К4 «Коэффициент соотношения собственных и заемных средств», «Оборачиваемость дебиторской задолженности», «Оборачиваемость кредиторской задолженности», «Оборачиваемость запасов, дней», «Рентабельность основной деятельности» К5, «Рентабельность с учетом прочей деятельности» и определяет класс кредитоспособности заемщика. Далее анализируя финансовое состояние заемщика на основе «Коэффициента мнгновенной ликвидности», «Коэффициента критической ликвидности», «Коэффициента покрытия», «Коэффициента соотношения собственных и заемных средств», «Экономической рентабельности продаж» рассчитывается кредитный рейтинг. Также рассчитываются показатели характеризующие справочный характер на вероятность банкротства: двуфакторная модель, пятифакторная модель Альтмана, модель Таффлера, модель Лиса, модель Фулмера. Большое внимание уделяется изменению структурной и абсолютной динамики активов и пассивов заемщика, анализируется прогноз движения средств, подсчитывается суммарная величина среднемесячных оборотов по счетам. В заключении анализа указывается динамика изменения валюты баланса, выручка от реализации, балансовая прибыль, кредитный рейтинг клиента и класс кредитоспособности. 3.3. Расчет эффективности предполагаемой методики оценки кредитоспособности юридических лиц. Сектором кредитования Лиманского ОСБ 8575 была проведена комплексная проверка предприятия ООО «Рыбовод» на предмет кредитоспособности заемщика и финансовой стабильности, включающая в себя: - общую оценку платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (Баланс Ф. 1 ,Отчет Ф. 2 и Ф.3); - анализ дебиторской и кредиторской задолженности; - анализ движения денежных средств по расчетному счету предприятия за предыдущее полугодие. В результате можно сделать следующие выводы: Краткая характеристика предприятия. ООО «Рыбовод» было создано в конце 1994 года.Форма собственности – частная. ООО «Рыбовод» получило свидетельство о государственной регистрации 16 ноября 1992 г. Основным видом деятельности предприятия является оптовая и розничная торговля. Общее количество работников ООО «Рыбовод» составляет 15 человек, в том числе: - руководящего состава 3 чел., - служащих 12 чел. Государственные заказы, доля государственного финансирования и задолженность государства перед ООО «Рыбовод» отсутствуют. ООО «Рыбовод» является клиентом банка, ранее неоднократно кредитовалось в данном банке, просрочек по уплате процентов и погашению кредитов не было. Денежные средства, полученные в банке ООО «Рыбовод» планирует направить на пополнение оборотных средств. Среднемесячный оборот за 1 полугодие составил – 81,694 т.р. Размер поступлений на р/с предприятия отличается стабильностью. Более 90% поступлений на р/с предприятия составляет торговая выручка. Дебиторская задолженность составляет – 6,200 т.р., общая кредиторская 53,900 т.р. в т.ч. задолженность по кредиту – 15.0 тыс.руб., 30.0 тыс. руб. задолженность перед поставщиками, за товары срок оплаты которых не наступил. Общество с ограниченной ответственностью имеет собственное торговое помещение. Произведем финансовый анализ согласно обновленной методики и сравним с действующей. Таблица 3.3. Оценка кредитоспособности заемщика по обновленной методике и действующей.
ПоказателиДействующая методика, баллыОбновленная методика, баллы
коэффициент общей ликвидности1010
коэффициент абсолютной ликвидности55
коэффициент соотношения заемных и собственных средств55
коэффициент финансовой независимости1010
коэффициент маневренности собственных средств00
Наличие убытков00
Аудиторское заключение отсутствует-10-10
Срок использования кредита – 1 год55
Среднемесячные поступления на р/с 408 %5050
Срок функционирования фирмы 7 лет1515
Наличие бизнес-плана(ТЭО)10*
Неоднократное пользование кредитами и своевремен. погашение50*
Погашение процентов своевременное50*
Оценка деловых качеств руководителя10*
Порядок приобретения товаров- у производителя0*
Срок очередных сборов*10
Местонахождение заемщика*10
Банковские реквизиты заемщика*15
Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов*20
Деловая активность заемщика*10
Диверсификация*0
Кадровый потенциал фирмы*10
Объект кредитования*10
Размер кредита, срок окупаемости*10
Наличие контрактов50
Ликвидность залог*0
Оценка обеспеченности ресурсами*0
Маркетинг*5
Потребность в дополнительных производственных мощностях*10
Наличие складских помещений1010
Размер уставного фонда – 246 %1010
ИТОГО240220
На основании результатов, полученных в этой главе, можно сделать следующий вывод. По существующей методике заемщик относится к классу Б “Заемщик с минимальным риском ”. По обновленной методике заемщик также относится к классу Б. Но в обновленной методике учтены: ликвидность залога, кадровый потенциал фирмы и другие новые аспекты деятельности фирмы, а также теперь уделяется не так много внимания полученным ранее кредитам, что ставило в очень невыгодное положение предприятия, ранее не кредитовавшиеся. Заключение. Подводя итоги дипломной раборы еще раз целесообразно подчеркнуть актуальность темы. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависит от финансовго состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности предприятия обусловили выбор темы. В этой связи в дипломной работе рассмотрены теоретические аспекты, в которых особое внимание уделяется таким вопросам как: · Экономическая сущность и значение кредитного механизма. Было отмечено, что задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управление кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа. · Экономическая сущность и значение анализа кредитоспособности заемщика. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности. Основная цель такого анализа определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. · Экономическая сущность и значение платежеспособности. Платежеспособность - это готовность предприятия погасить долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия. Ясно, что речь идет лишь о краткосрочных заемных средствах - по долгосрочным срок возврата известен заранее и не относится к данному периоду. Недостатки методики оценки кредитоспособности сектора кредитования Лиманского ОСБ 8575: · Финансовое положение Заемщика в большинстве случаев не является определяющим фактором при оценке инвестиционных проектов. Как известно, наряду с номинальным получателем кредитных ресурсов в число основных участников инвестиционных проектов, определяющих успех реализации последних входят: спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики оборудования, эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и материалов, покупатели продукции и целый ряд других участников. Более того по ряду схем официальным Заемщиком является специально вновь созданная структура, заведомо имеющая "нулевой баланс" и отсутствие каких-либо оборотов по счетам. · Для признания СБ РФ в международных банковских кругах и повышения его рейтинга необходимо внедрять в практику общепризнанные международные стандарты (прежде всего UNIDO - COMFAR), используемые Управлением проектного финансирования и гарантий по иностранным инвестициям, а не сертифицированные методики, даже хорошо продуманные · Из предложенной Методики выпадает целый ряд важных показателей, таких как: не относящаяся к СБ РФ "кредитная история" Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика, "арбитражная" история Заемщика, наличие и результаты аудиторских проверок и др. Представляется также целесообразным включать в методическое обеспечение практику оценки клиентуры, структуризации кредитного портфеля и управления рисками, используемые западными банками. Во второй главе дипломного проекта была проведена оценка финансового состояния предприятия и его классификация. Приведенные расчеты показали несовершенство данных методик, а именно: - уделено много внимания полученным ранее кредитам; - отсутствие классификации ликвидности залога; - не уделено внимание маневренности фирмы на рынке. В проектной части на основании сделанных в аналитической главе выводов предложена обновленная методика. В данной методике рассматривается много новых аспектов, позволяющих оценивать кредитоспособность предприятия без влияния предыдущих кредитов, а также уделено внимание ликвидности залога. Для совершенства кредитного анализа было предложено: 1. Выполнять финансовый анализ с учетом опыта иностранных банков. 2. Оценивать деловые риски, способные замедлить возврат долга, то есть риски, зависящие от вида бизнеса заемщика. Кредитные риски зависят от организации кредитования, в связи с этим были предложены следующие рекомендации: 1.Уделить больше внимания ликвидности залога. 2. Принимать во внимание кадровый потенциал фирмы. 3. Обратить внимание на диверсификацию предприятий.