Каталог :: Экономика

Контрольная: Денежные затраты и поступления предприятия

                       Затраты предприятия.                       
            Классификация денежных затрат предприятия.            
В процессе предпринимательской деятельности предприятие несет денежные
затраты. Их характер, состав и структура зависят от многих факторов:
организационно-правовой формы хозяйствования, отраслевой принадлежности,
места, занимаемого хозяйствующим субъектом на рынке товаров и капитала,
инвестиционной, финансовой и учетной политики, а также установленными
законодательно правилами и принципами поведения хозяйствующих субъектов в
налоговой, кредитной, страховой и фондовой сферах.
Исходя из экономического содержания все денежные расходы можно разделить на
три группы: расходы, связанные с извлечением прибыли, расходы не связанные с
извлечением прибыли, принудительные расходы.
     Расходы, связанные с извлечением прибыли, включают затраты на
обслуживание производственного процесса, затраты на реализацию продукции,
производство работ, оказание услуг, инвестиции.
     К расходам не связанным с извлечением прибыли, относятся расходы
потребительского характера, а также на благотворительные и гуманитарные цели.
Сюда же можно включить поощрительные выплаты работникам предприятия, отчисления
в негосударственные страховые и пенсионные фонды, на развитие
социально-культурной сферы  и политику. Затраты этого типа могут опосредованно
влиять на доходность компании, формируя ее имидж. Налаженная рекламная и
маркетинговая служба позволяет широко использовать репутацию фирмы для
привлечения покупателей, инвесторов, рабочей силы.
К третьему типу расходов – принудительным – относятся налоги и налоговые
платежи, отчисления в государственные внебюджетные фонды, расходы по
обязательному страхованию, созданию резервов, штрафные санкции.
Расходы, связанные непосредственно с извлечением прибыли, состоят из
материальных затрат, затрат на оплату труда, накладные расходы, инвестиции.
Материальные затраты – включают в себя оплату сырья и материалов,
полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии всех видов, расходы
на тару и тарные материалы, запасные части, затраты, связанные с
приобретением малоценных и быстро изнашивающихся предметов, средства,
преданные сторонним организациям за услуги производственного характера и др.
Как правило данные расходы занимают больший удельный вес в расходах
предприятия. Их структура во многом определяется отраслевой принадлежностью.
Например в материало емких отраслях промышленности и строительстве основная
денежная нагрузка приходится на закупку сырья и материалов, на транспорте
значительная часть затрат падает на приобретение топлива и запасных частей и
т.д.
Формирование этой группы затрат напрямую связанно с величиной прибыли, от
уровня затрат зависят устойчивость положения предприятия на рынке,
конкурентоспособность его продукции.
Для возмещения материальных затрат предприятия необходимо соблюдение двух
условий:
·        Продукция должна быть реализована;
·        Выручка от реализации продукции должна своевременно поступать на
денежные счета организации.
Поскольку факт реализации продукции зависит  и от учетной политики
предприятия (реализация определяется на момент отгрузки продукции и
предъявления платежных документов покупателю или на момент оплаты отгруженной
продукции), то материальные затраты возмещаются после завершения всего
кругооборота средств и реального поступления денег на счета или в кассу
предприятия.
Основой для определения стоимости материальных затрат является цена их
приобретения без учета косвенных налогов. Цена приобретения материалов,
отраженная в счете-фактуре, составляет их базовую себестоимость. К ней
следует добавить расходы по перевозке, доставке и хранению. Если материальные
запасы импортируются, от их базовая себестоимость возрастает на величину
таможенных пошлин и других таможенных расходов.
Затраты на оплату труда представляют собой денежные и натуральные выплаты
работникам предприятия для обеспечения нормального воспроизводства рабочей
силы. Натуральные выплаты учитываются в денежной форме и включаются в
совокупный годовой доход работника.
Состав этой группы затрат многослоен. В нее входят все выплаты, которые
формируют фонд оплаты труда в соответствии с действующим законодательством.
Кроме того, к затратам на оплату труда относят материальную помощь, премии из
целевых средств, оплату дополнительных отпусков, единовременные пособия и
надбавки к пенсиям, компенсационные и другие выплаты, производимые за счет
прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов и
налоговых платежей.
К накладным расходам относятся административно-управленческие расходы,
арендная плата, амортизация нематериальных активов, затраты вспомогательного
производства.
Инвестиции представляют собой капитальные вложения как в целях расширения
объемов собственного производства, так и для извлечения дохода на финансовых
и фондовых рынках. Их характер и структура зависят от применяемой
предприятием политики в области капитальных вложений. Соответственно и
источники финансирования инвестиций различны. Ими могут быть как собственные
средства (прибыль, амортизации, средства от размещения ценных бумаг, уставный
фонд), так и заемные (целевые кредиты банков, банковских учреждений,
финансовая помощь, бюджетные средства).
Возвратность этой группы денежных затрат обусловлена эффективностью
капиталовложений, которая выражается степенью риска инвестиций, их технико-
экономическим обоснованием и сроком окупаемости.
     Затраты на производство и реализацию.
Затраты на производство и реализацию продукции классифицируются по учетному
признаку, по способу отнесения на единицу произведенной продукции, по степени
однородности затрат.
О распределение затрат предприятия по учетному признаку определяется
действующим законодательством и является основой для определения
законодательной базы. Государство устанавливает определенные принципы и
правила, по которым налогоплательщики должны вести учет затрат на
производство и реализацию продукции, регламентирует порядок их начисление и
списания, устанавливает источники их покрытия.
Понесенные предприятием денежные расходы на закупку сырья, материалов и
других элементов материальных затрат, компенсируются лишь в том объеме,
который затрачен на реализованную продукцию. Оставшаяся часть оседает в
нереализованной готовой продукции и складских запасах. Не все фактически
понесенные затраты в отчетном периоде являются основанием для их полного
включения в себестоимость произведенной и реализованной продукции, что имеет
важное значение для планирования и для налогообложения прибыли.
Затраты на оплату труда, напротив, включаются в состав себестоимости
продукции при их фактическом начислении независимо от того, произвело ли
предприятие реальные денежные выплаты.
Отчисления на социальные нужды – один из видов принудительных расходов,
которые законодательно возложены на хозяйствующие субъекты. Эти платежи по
обязательному социальному страхованию и отчисления в социальные внебюджетные
фонды – Пенсионный фонд, Государственный фонд занятости населения, Фонд
обязательного медицинского страхования. Нормы отчислений установлены
законодательно в процентах к фонду оплаты труда. Отнесение отчислений на
социальные нужды на себестоимость продукции производятся при начислении
средств на оплату труда независимо от фактических выплат .
Амортизация основных фондов включается в состав себестоимости по
установленным нормам к балансовой стоимости основных фондов. Поскольку
амортизационные отчисления включаются в себестоимость. Их величина отражается
на общей сумме подлежащих к уплате налогов. При прочих равных условиях, чем
больше размер амортизационных отчислений, тем меньше сумма налога на прибыль
и налога на имущество юридических лиц. Амортизационные отчисления не
представляют собой денежные затраты. Это расчетная величина, позволяющая
предприятию накапливать собственные средства для инвестиций. Денежную форму
амортизационные отчисления приобретают при финансировании за счет этого
источника инвестиционных программ.
Отдельная группа затрат включает в себя затраты , связанные с подготовкой
следующего периода производства. К ним относятся: остатки незавершенного
производства, резерв предстоящих расходов и платежей и расходы будущих
периодов.
Прочие затраты представляют собой обширную группу различных по экономическому
содержанию затрат с разнообразными способами отнесения их на себестоимость
продукции. В их состав входят командировочные, представительские расходы,
затраты на рекламу, погашение процентов по краткосрочным банковским кредитам.
Для этих затрат характерен двойной способ покрытия.  В пределах
законодательно установленных норм их относят на себестоимость продукции,
сверхнормативные расходы погашаются за счет прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия после налогообложения.
В состав прочих затрат входят также отдельные налоги, сборы и платежи,
отчисления в специальные внебюджетные фонды, арендная плата, административные
расходы, затраты по созданию ремонтных фондов, амортизационные отчисления по
нематериальным активам и др. Для каждого элемента затрат предусмотрены свои
правила списания.
Таким образом, затраты, классифицированные по учетному признаку, относят на
себестоимость продукции специфическими способами. Они влияют на формирование
как прибыли от реализации продукции, так и налогооблагаемой прибыли.
     По способу отнесения затрат на единицу выпускаемой продукции 
выделяются постоянные и переменные расходы.
     Постоянные расходы не зависят от изменения объема выпускаемой продукции.
Это административно-управленческие расходы, повременная заработная плата,
амортизация, хозяйственные расходы, арендная плата и др.
     Переменные расходы прямо пропорциональны объему производства. Это расходы
на сырье и материалы, технологическое топливо и энергию, сдельная заработная
плата и т.д.
Деление расходов на постоянные и переменные необходимо прежде всего для
планирования себестоимости и соответственно для правильного определения цены
реализации.
По степени однородности затраты подразделяются на элементные и комплексные.
Такое деление необходимо прежде всего при планировании себестоимости новых
видов продукции, когда выделяются все затраты по их видам.
                    Денежные поступления организации.                    
     Выручка от реализации продукции.
Выручка – основной источник формирования собственных финансовых ресурсов
предприятия. Она формируется в результате деятельности предприятия по трем
основным направлениям:
·        Основному;
·        Инвестиционному;
·        Финансовому.
     Выручка от основной деятельности выступает в виде выручки от реализации
продукции (выполненных работ, оказанных услуг).
     Выручка от инвестиционной деятельности выражается в виде финансового
результата от продажи внеоборотных активов, реализации ценных бумаг.
     Выручка от финансовой деятельности включает в себя результат от
размещения среди инвесторов облигаций и акций предприятия.
Одно из направлений управления финансами предприятия – это эффективное
управление потоками денежных средств.
Существуют такие понятия, как «движение денежных средств» и «поток денежных
средств».
Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и
платежи предприятия. Поток денежных средств связан с конкретным периодом
времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными
предприятием денежными средствами за период. Движение денег является основой,
в результате чего возникают финансы, т.е. финансовые отношения, денежные
фонды, денежные потоки.
Необходимость деления деятельности предприятия на три ее вида объясняется
ролью каждого и их взаимосвязью. Если основная деятельность призвана
обеспечить необходимыми денежными средствами все три вида и является основным
источником прибыли, тогда, как инвестиционная и финансовая призваны
способствовать, с одной стороны, развитию основной деятельности, с другой –
обеспечению ее дополнительными денежными средствами. Денежные потоки связаны
с притоками и оттоками денежных средств:
     
Притоки

Оттоки

Основная деятельность

Выручка от реализации продукцииПлатежи поставщикам
Поступления дебиторской задолженностиВыплата заработной платы

Поступления от продажи материальных

Ценностей, бартера.

Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
Авансы покупателейПлатежи процентов за кредит
Выплаты по фонду потребления

Инвестиционная деятельность

Продажа основных фондов,

Нематериальных активов

Капитальные вложения на развитие

Производства

Незавершенного строительстваДолгосрочные финансовые вложения

Поступления средств от продажи

Долгосрочных финансовых вложений

Дивиденды, проценты от

Долгосрочных финансовых вложений

Финансовая деятельность

Краткосрочные кредиты и займыПогашение краткосрочных кредитов и займов
Долгосрочные кредиты и займы Погашение долгосрочных кредитов и займов
Поступления от продажи и оплаты векселейВыплата дивидендов
Поступления от эмиссии акцийОплата векселей
Целевое финансирование
Практическая часть. ЗАДАЧА 1. Таблица №1 а) «Группировка основных фондов». Млн. руб.
№ п\пВиды материальных ценностей

СУММА

Завод 10 Завод 7

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОФ

1.Корпуса цехов25000900000
2.Станки1500080000
3.Электромоторы600-
4.Погрузочная эстакада-500
5.Цеховые транспортеры15130
6.Инструмент2070
7.Инвентарь производственный1090
8.Термические печи--
9.Грузовые автомашины50100
ИТОГО

40695

980890

НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОФ

1.Трансформаторы100240
2. Жилой дом3000-
3.Строительные подъемные механизмы-6000
4.Сооружения10015000
5.Ограждение территории завода45100
6.Детский сад-350
7. Трубопровод500-
8.Подъездной Ж/Д путь --
9. Компьютер2090
10.Принтер ERCON-18
11.Факс SHARP-21
12.Ксерокс956
13.Пишущая машинка-30
14.Электрокары250-
15. Автокары3528
16.Склады15005500
17.Основные фонды подсобного хозяйства900-
18.Линия электро – передач501000
19.Устройство охранное10200
20.Дом культуры, клуб1000020000
21.Приборы, лабораторное оборудование1080
22.Основные фонды здрав.пункта1220
23.Легковые автомобили4550
ИТОГО

16586

48783

Общая сумма материальных ценностей

57285

1029673

В зависимости от вида и от объема производства по заводам, отличаются суммы основных производственных и непроизводственных фондов.

Таблица № 1 б) «Группировка основных фондов по видам»

п/п

Виды основных производственных

Фондов

Сумма млн.

Руб. по

З. №10

% к общ.

Ст-ти

Сумма млн.

руб. по

З. №7

% к общ

ст-ти

1.

Здания:

- корпуса цехов

25000

61,43

900000

91,75

2.

Сооружения

----
3.

Передаточные устройства:

- погрузочная эстакада

--

500

0,05

4.

Силовые машины и и оборудование:

- электромоторы

600

1,47

--
5.

Рабочие машины и оборудование:

15015

36,90

80130

8,17

- станки1500036,86800008,16
- цеховые транспортеры150,041300,01
- термические печи----
6.

Транспортные средства:

70

0,17

170

0,02

- грузовые автомашины500,121000,01
7. Инструмент:200,05700,01
8.

Производственный инвентарь:

- инвентарь производственный

10

0,02

90

0,01

ИТОГО

40695

100

980890

100

Лучше, если здания и сооружения составляют меньшую долю в общем объеме производственных фондов, т.к. это «мертвые» активы. Из таблицы видно, что доля мертвых активов по З. №7 больше, чем по З. №10. Доля зданий всегда высока, т.к. их балансовая стоимость большая. Это положение не является хорошим для предприятия, т.к. расходы на обслуживание заданий и сооружений, так же высоки. Наименьшую долю в общей сумме производственных фондов составляют инструмент, производственный инвентарь, что связано с их малой значимостью в производстве, причем их доля по З.№10 выше, чем по З.№7, что связано с видом производства. ЗАДАЧА 2. Показатели использования основных фондов.

Таблица №2. Млн. руб.

№п\пНаименование показателейЗавод №10Завод №7
1.

Стоимость ОПФ на нач. года

4069598890
2.Выводятся с 1.03. ПОФ группы 51015
3.Вводятся во 2 квартале ПОФ гр.61813
4.Вводятся с 1.07. нематериальные активы1-
5.Вводятся с 1.07 ПОФ гр.71410
6.Выводятся в 4 квартале ПОФ гр.53,20,7
7.Выводятся с 1.11. ПОФ гр.90,7-
8.Среднегодовая стоимость ПОФ40695 + 15097,25 = 55792,25980890 + 80315,13 = 1061205,13
9.Годовой выпуск продукции820300
РАСЧЕТ: Среднегодовая ст-ть ОПФ гр. 5 по : З.№10 = 15015+(10*(10/12)) – (3,2*(1,5/12)) = 15023 З.№7 = 80130+(15*(10/12)) – (0,7*(1,5/12)) = 80142 Среднегодовая ст-ть ОПФ гр.6 по: З.№10 = 50+(18*(7,5/12)) = 61,25 З.№7 = 100+(13*(7,5/12)) = 108,3 Среднегодовая ст-ть ОПФ гр.7 по: З.№10 = 20 – (14*(6/12)) = 13

З.№7 = 70 – (10*(6/12)) = 65

Среднегодовая ст-ть нематериальных активов по З.№10 = 0,7 Общая сумма по вводимым и выводимым объектам по З№10 = 15097,25 млн. руб. З№7 = 80315,13 млн. руб. Балансовая стоимость ОПФ на конец года: З.№10 = 40695+(8,33+11,25+1) – (0,4+0,7+7) = 40705,08 млн. руб. З.№7 = 980890 +( 12,5+8,13) – (0,61+5) = 980905,02 млн. руб. Показатели эффективности использования ОПФ. Таб.№ 2-1.

п\п

Наименование показателейЕд.измеренияЗ.№10З.№7
1.Среднегодовая стоимость ОПФМлрд. руб.55,791061,20
2.Стоимость ОПФ на конец годаМлрд. руб.40,70980,90
3.ФондоотдачаМлн.р./млн.р

820000 млн. р. /

40705,08 млн. р.

= 20,14 млн. р.

300000 млн. р. /

980905 млн.р.

= 0,31 млн.р.

4.ФондоёмкостьМлн.р./млн.р

40705,08 млн. р./

820000 млн. р =

0,05

980905 млн.р/

300000 млн. р.=

3,27

5.

Дополнительный выпуск про-

Дукции за счет большей фондо-

Отдачи

Млн.р./млн.р55792,25*(20,14-0,31) = 1106360,3
Из вычисленной фондоотдачи мы видим, что на заводе 10 показатель лучше за счет большей суммы вводимых в эксплуатацию транспортных средств (на 5 млн. руб.), инструментов на 4 млн. руб. больше, рабочих машин и оборудования на 2,5 млн. руб. Исходя из этого мы можем выпустить дополнительную продукцию на заводе №10, за счет большей фондоотдачи он составит 1106,3 млрд. руб. ЗАДАЧА 3 Амортизация основных фондов. Таб.3 Расчет годовых сумм амортизации З. №10

п/п

Основные фонды и

Нематериальные активы

Среднегод.

Ст-ть ОФ,

Млн.р.

Норма

ам-ции

%

Амортиз-е

отчисления,

Млн.руб.

Производственные фонды итого

40707,95

1029,96

1.

Здания: - корпуса цехов

250001250
2.Сооружения---
3.Передаточные устройства:

- погрузочная эстакада

---
4.Силовые машины и оборудование:

- электромоторы

6006,639,6
5.

Рабочие машины и оборудование: т.к, мы

Не знаем, сколько конкретно вводилось и

Выводилось средств по данной группе, значит

Мы берем средний %(6,7+2,9)/2

150234,8721,10
6.Транспортные средства:

- грузовые автомашины

61,2514,38,75
7.Инструмент:

- инструмент

13202,6
8.Производственный инвентарь:

- инвентарь производственный

109,10,91
9.Прочие.

Нематериальные активы

(норма ам-ции = 1/10 лет*100 = 10%)

0,7107

Непроизводственные фонды итого

16586

2662,87

1.Трансформаторы10077
2. Жилой дом30000,82400
3.Строительные подъемные механизмы-
4.Сооружения1002,52,5
5.Ограждение территории завода455,92,66
6.Детский сад-
7. Трубопровод5001,78,5
8.Подъездной Ж/Д путь --
9. Компьютер2012,52,5
10.Принтер ERCON-
11.Факс SHARP-
12.Ксерокс912,51,13
13.Пишущая машинка-
14.Электрокары2504,210,5
15. Автокары354,81,68
16.Склады15002,537,5
17.Основные фонды подсобного хозяйства9009,181,9
18.Линия электро – передач502,01
19.Устройство охранное101,80,18
20.Дом культуры, клуб100001,0100
21.Приборы, лабораторное оборудование107,00,7
22.Основные фонды здрав.пункта1210,12
23.Легковые автомобили4511,15,0
Итого по заводу 57293,95 3692,83

Малое предприятие «Витязь»

Таблица 4. Расчет амортизации простым методом

Основные фонды и

Нематериальные активы

Среднегодовая

Стоимость, млн.р.

Норма

ам-ции %

Амортизационные

Отчисления,

тыс. р.

1.Аппаратура для измерений127,0840
2.Инструмент23204600
3.Компьютер712,5875

4.Производственный и

хозяйственный инвентарь

39,1273
5.Н/м активы1820,03600
ИТОГО6310188
Расчет амортизации ускоренным методом Таблица 4-1 ускоренный метод можно применить только к группе 3 и 4.
3.12,5% * 2 = 25%7 *25%=1750 тыс.руб.Экономия – 875 т.руб.

Экономия по налогу на прибыль = тыс. руб.

- 875 - ( - 875 * 30% ) = - 612,5

4.9,1% * 2 = 18,2% 3 * 18,2 %= 546 т.рубЭкономия – 273 т.руб.

Экономия по налогу на прибыль = тыс.руб.

-273 – ( - 273 * 30%) = -191,1

Итого

Ускоренная сумма

2296

Экономия

1148

Экономия - 803,6
Раздел 2 Оборотные средства

ЗАДАЧА 1

Нормы и нормативы

1) нормирование производственных запасов по заводу №7 и №10 таблица 5
Наименование показателейЕд. измеренияЗавод №10Завод №7

Норма производственного запаса по:

Дни
- цветным металлам4747
- кабелям и проводам3532
-комплектующим изделиям1517
-пиломатериалам6761

Среднесуточный расход:

Млрд. Руб.
- цветным металлам1,080,98
- кабелям и проводам0,830,58
-комплектующим изделиям0,0030,01
-пиломатериалам0,320,3

Норматив производственных

Запасов по:

Млрд. руб.
- цветным металлам50,9045,82
- кабелям и проводам29,1518,66
-комплектующим изделиям0,0450,18
-пиломатериалам21,5718,3

Суммарный норматив производственных запасов

Млрд. руб101,6682,98

Средняя норма запаса

Дни4139
Расчет производственного запаса: Запасов по цветным металлам Nз№10= Зтек (½ 60) +Зстрах(30 *50%)+ Зподг.(2) = 30+15+2=47 дней Nз №7= Зтек (½ 60) +Зстрах(30 *50%)+ Зподг.(2) = 30+15+2=47 дней По кабелям и проводам З№10 = Зтек(½ 40) + Зстрах.(20*30%)+ Зтрансп.(7)+Зподг.(2) = 20+6+7+2 = 35 З№7= Зтек(½ 40) + Зстрах.(20*50%) + Зподг.(2) = 20+10+2 = 32 По комплектующим изделиям З№10 = Зтек(½ 20) + Зстрах(10 *30%) + Зподг.(2) =10+3+2=15 З№7 = Зтек(½ 20) + Зстрах(10 *50%) + Зподг.(2) = 10+5+2=17 По пиломатериалам З№10= Зтек(½ 60)+ Зстрах(30 *50%)+Зтехн.(20)+ Зподг.(2) = 30+15+20+2=67 З№7 = Зтек(½ 60)+ Зстрах(30 *30%)+Зтехн.(20)+ Зподг.(2) = 30+9+20+2=61 Расчет среднесуточного расхода Цветные металлы: Рс №10 = 13*30/360=1,08 Рс №7 = 13*27/360=0,98 Кабеля и провода: Рс№10 = 3*100/360=0,83 Рс№7 = 3*70/360=0,58 Комплектующие изделия: Рс№10 = 10*0,1/360 = 0,003 Рс№7 = 10*0,4/360 = 0,01 Пиломатериалы : Рс№10=0,4*290/360 = 0,32 Рс №7 = 0,4*270/360 =0,3 Норматив производственного запаса Н= норма дни * среднесуточный расход Цветные металлы Н№10=47*1,08 = 50,76 Н№7 = 47*0,98=46,06 Кабеля и провода

Н№10=35*0,83=29,05 Н№7 = 32*0,58=18,56

Комплектующие изделия

Н№10 = 15*0,003 = 0,045 Н№7 = 17*0,01 = 0,17

Пиломатериалы

Н№10 = 67*0,32=21,44 Н№7 = 61*0,3=18,3

2) Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве Таблица 6
Наименование показателейРасчет по заводу №10Расчет по заводу №7
1. Сумма единовременных начальных затрат, млрд. руб.

Сырье, материалы, комплектующие

202

Сырье, материалы, комплектующие

168

2. Сумма нарастающих затрат, млрд. руб.

4,5+40+38= 82,5

3,8+34+36 = 73,8

3Длительность производственного цикла

8

6

4. Коэффициент нарастания затрат

( 202 + 0,5 * 82,5 ) /

( 202 + 82,5 ) = 0,85

(168 + 0,5*73,8) /

(168 + 73,8 ) = 0,85

5. Норма оборотных средств в НЗП, дни

41 (таб. №5)

39 (таб.№5)

6. Норматив об/средств в НЗП, млрд. руб.

1138/4*8*0,85 = 21,49

90

967/4*6*0,85=13,70

90

Исходя из величины годового выпуска заводов, мы видим, что выпуск завода №10 выше, чем на заводе №7. Отсюда следует и различие сумм единовременных и нарастающих затрат (на заводе №10 больше), но коэффициент нарастания этих затрат одинаковый. Норматив оборотных средств на заводе №10 больше на 7,79 млрд.руб, т.к. оборотных средств требуется больше. Можно сделать вывод, что лучше используются оборотные средства завода №7. 3) Нормирование запасов готовой продукции. Таблица 6-1
Наименование показателейРасчет по заводу №10Расчет по заводу №7
Норма оборотных средств запасов готовой продукции (дни)

4+1+1+2= 8

4+1+1+1=7

Норматив запасов готовой продукции (млрд. руб.)

1138 / 4 * 8=25,29

90

967 / 4 * 7=18,80

90

Годовой выпуск валовой продукции

1138

967

Что касается запасов готовой продукции, то на заводе №10 можно сократить время на оформление транспортных и платежных документов и побыстрей отгружать готовую продукцию, а следовательно сократить ненормируемые основные средства, т.к. это ускоряет оборачиваемость оборотных средств в сфере обращения, т.е. способствует увеличению прибыли и рентабельности и улучшает показатели выполнения поставок по договорам. ЗАДАЧА 2 Эффективность использования оборотных средств. Таблица 7
Наименование показателейРасчет по З. №10Расчет по З. №7

Коэффициент оборачиваемости

Оборотных средств в отчетном году

1354/600 =2,26

990/120=8,25

Длительность одного оборота в отчетном году, дни

600*360/1354=160

120*360/990=44

Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте в отчетном году.

600/1354=0,44

120/990=0,12

Средний остаток оборотных средств в планируемом году, без учета изменения оборачиваемости, млрд.р.

½ 150+150+150+½ 150 =150

4-1

½247+247+247+½247 = 247

4-1

Изменение(+ - ) суммы оборотных средств в планируемом году за счет изменения объема реализуемой продукции, без учета изменения оборачиваемости, млн.руб

150000+96=150096

247000+70=247070

Длительность одного оборота в планируемом году

160-1=159

43-1=42

Коэффициент оборачиваемости в планируемом году

360/159=2,26

360/42=8,57

Средний остаток оборотных средств в планируемом году, с учетом изменения оборачиваемости, млн. руб.

150096*2,26=339216,96

247070*8,44=2085270,8

Коэффициент загрузки в планируемом году.

339 / (1354+96) = 0,23

2084,68 / (990+70) = 1,97

Изменение (+ -) суммы оборотных средств в планируемом году с учетом изменения оборачиваемости, млн. руб.

339000*2,26=766140

2084680*8,37=17488771,6

Сопоставление коэффициентов оборачиваемости в динамике по годам позволяет выявить тенденции изменения эффективности использования основных средств. Если число оборотов, совершаемых основными средствами увеличивается или остается стабильным, то предприятие работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы. Снижение числа оборотов, совершаемых в периоде, свидетельствует о падении темпов развития предприятия и о его неблагополучном финансовом состоянии. На наших заводах №10 и №7 оборачиваемость лучше на №7 как в отчетном, так и в планируемом году. Число оборотов в динамике по №10 не изменилось, по №7 ускорилось на 0,32, что хорошо скажется на работе завода и позволит высвободить относительную часть оборотных средств: З №10 1354/2,26 – (1354+96) / 2,26 = - 42,48 З.№7 990/8,25 – (990+70) / 8,57 = - 3,68 ЗАДАЧА 3 Расчет необходимого прироста оборотных средств. Таблица 8. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам.
Наименование показателейРасчет по з №10Расчет по з№7
Расход сырья и материалов, млрд. руб.202168
Количество дней9090
Однодневный расход сырья и материалов, млн. руб.202000/90=2244168000/90=1866
Норма запаса, дней4139
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам, млн. руб.2244*41=920221866*39=72774
Таблица 9 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству.
ПоказателиЗавод №10Завод №7
Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб.294206
Количество дней9090
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб.294000/90 = 3267206000/90 = 2289
Нормы незавершенного производства, дней279
Потребность в оборотных средствах по, незавершенному производству, млн. руб.3267*27=882092289*9=20601
Таблица 10 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции.
ПоказателиЗавод №10Завод №7
Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб.294206
Количество дней9090
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб.294000/90 = 3267206000/90 = 2289
Норма оборотных средств готовой продукции, дней87
Потребность в оборотных средствах по, готовой продукции, млн. руб.2613616023
Таблица11 Определение потребности по товарным запасам
ПоказателиЗавод №10Завод №7
Оборот товаров по покупным ценам, млрд. руб.8058
Количество дней9090
Однодневный оборот товаров, млн.руб.80000/90=888,8858000/90=644,44
Норма товарных запасов, дней23
Потребность в оборотных средствах по, товарным запасам1777,761933,32
Таблица 12 Определить потребность в денежных средствах в кассе на квартал и переводы в пути.
ПоказателиЗавод №10Завод №7
Товарооборот, млрд. руб.12074
Количество дней9090
Однодневный товарооборот, млн.руб.1333822
Норма запаса денежных средств, дней1,01,0
Потребность в денежных средствах, млн. руб.1333822
Таблица 13 (млн. руб.) Расчет прироста нормируемых оборотных средств завода №10
Виды оборотных средствНа начало кварталаНа конец кварталаОтклонение (+-)
Млн. руб.%Млн. руб.%Млн. руб.%
Производственные запасы10166036,529202234,67-9638-1,85
МБП (остаточная стоимость)220007,90150005,65-7000-2,25
Незавершенное производство8696331,2413394733,24+46983+2
Расходы будущих периодов2200,081800,07- 40-0,01
Готовая продукция252809,08261369,85+856+0,77
Товары10000,351777,760,67+777,76+0,32
Тара под товаром и порожняя1,80,0012,00,002 +0,2+0,001
Издержки обращения на остаток товаров130,005150,007+2+0,002
Денежные средства в кассе и переводы в пути.5200,1913330,50+813+0,31
Стоимость основных производственных фондов4069514,6240705,0815,34+10,08+0,72
Итого нормируемых оборотных средств

278352,8

100

270412,76

100

-7940,04

На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства. Но как правило производственные запасы составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации. Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов. В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является важным разделом финансовой работы. ЗАДАЧА 4. Расчет источников финансирования прироста оборотных средств. Таблица 14 (млрд. руб.)
На начало кварталаНа конец кварталаПрирост или уменьшение
1. Нормируемые оборотные средства278,35 265,38-12,97
2. Источники покрытия норматива:
А) собственные средства, из них:
- средства уставного фонда
- средства резервного фонда500650+150
- свободные средства фондов специального назначения.400500+100
- поступления МБП. З/частей, оплаченных за счет средств кап.вложений10080-20
Б) устойчивые пассивы360400+40
В) заемные средства
Привлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных средств. Часть 2 По заводу №10 Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Таблица 1. Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.
Основные средстваСт-ть ОС на начало годаСреднегодо-вая стоимость ОСНорма амортиза-ции,%

Поправ

Коэф.

Сумма амортиз. отчисл.
Здания1000001000000,71,2840
Сооружения12000120003,01,2432
Передаточные устройства120012002,01,228,8
Силовые машины и оборудование7007006,61,255,44
Рабочие машины и оборудование800

Планируется ввести с 1.02.

90 тыс. руб., значит

800+(90*11/12) = 882,5

10,01,2105,9
Транспортные средства400

Планируется ввести с 1.02. 43,2 тыс. руб.

400+(43,2*11/12) =

439,6

8,01,242,2
Инструмент90

Будет выведено из эксплуатации с 1.08

15 тыс. руб.

90 – (15*7 / 12) =

81,25

20,01,219,5
Производственный и хозяйственный инвентарь50

Будет выведено из эксплуатации с 1.05

9 тыс. руб.

50 – (9*4 / 12) = 47

9,01,25,07
Многолетние насаждения40402,01,20,96

Непроизводствен-

ные ОС

70000700000,81,2672

ИТОГО

185280

185390,35

2201,87

Таблица 2 Расчет амортизации нематериальных активов, тыс. руб.
Стоимость объектов нематериальных активовСрок полезного использованияНорма амортизации, %Сумма амортизационных отчислений
3008300/8*100=37,5%300*37,5%=112,5
Таблица 3 Расчет суммы лизинговых платежей, тыс. руб.
Стоимость взятых в лизинг ОСПроцентная ставка, доли, ед.Срок лизинга, летКоличество выплат платежаСумма платежа по лизингу
2100,14Раз в год

(210*0,1) / 1-1/ (1+0,1)=

210 / 4 = 52,5

Таблица 4 Расчет суммы представительских расходов и расходов на рекламу
Объем продукции в год, тыс. руб.

НДС

%

Объем продукции, включая НДСПредельные расходы представит. Расходов

Сумма

Представит.

расходов

Пред. Размеры расходов на рекламуСумма расходов на рекламу
4852420 %

58228,8

10+((58228,8-2000)*0,1%) =

66,23

80%

66,23*80% =

52,98

40+(1%*56228,8)= 602,29

60%

602,29*60%=361,37

Таблица 5 Расчет отчислений на социальные нужды
Затраты на оплату трудаНорматив отчислений к затратам на оплату трудаСумма, тыс. руб.
ПФ 28%ФСС 5.4%ОМС 3.6 %ФЗ 1,5%
45171264,76243,92162,6167,761739,05
Таблица 6 Расчет затрат на создание страховых фондов

Объем продукции

(без НДС)

Норматив отчисленийСумма, тыс. руб.
485241,0%485,24
Таблица 7 Расчет по налогу с владельцев транспортных средств. Тыс. руб. Согласно инструкции ГНС от 15 мая 1995 года №30 «О порядке исчисления и уплаты налогов , поступающих в дорожные фонды№
Марка транспортно-го средства

Мощность,

Л.с.

Кол-во трансп.

Средств

Размер год.-го налога, руб./ л.с.

Сумма 2,95 тыс. руб.

ГАЗ - 33027312024 руб.480*2=960
ГАЗ 310210524 руб.420*2=840
ЗИЛ -13015014 руб.600
Автобус ПАЗ12022 руб.240*2=480
ВАЗ - 210997010,5 руб.35
ВАЗ – 2107263,510,5 руб.31,5
Таблица 8 Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог, тыс.руб.
Объем продукции (без НДС)Ставка налогаСумма налога
485242,5%1213,1
Таблица 9 Расчет по налогу на приобретение автотранспортных средств, тыс. руб.
наименованиеПродажная цена

В т.ч. НДС

16,67 %

Ставка, %Сумма
ГАЗ – 3309 Трек43,2

43,2*0,1667 = 7,2

43,2-7,2= 36- облагаемый оборот

10%

3,6

Таблица 10 Расчет земельного налога, тыс. руб.
Площадь земельного участка кв.м.

Ставка,

Руб./кв.м

Сумма земельного налога
Территория заводаПодъездные пути
8210012100714

(82100+12100)

*0,714 = 67258,8

Таблица 11 Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг.

Статьи затрат

Всего за год, тыс. руб.

В т.ч. на 4 кв.

1. Материальные затраты ( за вычетом возвратных отходов), в т.ч.
- сырье и материалы

6648

1662

- плата за воду, забираемую из хоз. систем.

113

28,25

- покупные комплектующие изделия

38

9,5

- топливо

163

40,75

- энергия

289

72,25

2. Затраты на оплату труда

4517

1129,25

3. Отчисления на соц.нужды

1739,05

434,76

4. Амортизация основных производственных фондов

2201,87

550,46

5.Прочие затраты, из них:
- Командировочные расходы всего,

31,14

7,85

- в пределах норматива

28

7

-сверх норматива

3,4

0,85

- Представительские расходы

52,98

13,25

- Налоги

1213,1+3,6+67258,8+2,95= 68478,45

17119,6

- Лизинговые платежи

21

-Износ нематериальных активов

112,5

28,12

- Затраты на создание страховых фондов

485,24

121,31

- Другие затраты

41

10,25

6. Прирост(+), уменьшение (-) остатков расходов будущих периодов

-21,6

7. Прирост(+) уменьшение (-) остатка незавершенного производства

-102,8

8. Производственная себестоимость товарной продукции

6648+113+38+163+289+4517+

1739,05+2201,87+28+112,5=

15880,82

3970,20

9. Внепроизводственные расходы, из них:
- на рекламу

361,37

90,34

- прочие расходы по сбыту продукции

121

2,3

10. Полная себестоимость товарной продукции

15880,82+21,6+102,8+361,37+121+52,98+21+41+485,24+68478,45 =

85566,26*20%(НДС)=102679,51

25669,88

11. товарная продукция в действующих ценах (без НДС)

85566,26*31%(торговая наценка)

= 113092

21391,56

Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и благоустройство города, тыс. руб.
Минимальн., мес. оплата трудаСреднемес. численность работниковРасходы на оплату трудаСтавка сборовСумма начисленных сборов
83,49402

402*0,083=

33,56

3,0%1,0*12=12
Таблица 14 Расчет прибыли от реализации оборудования
Первоначальная стоимость оборудованияПродажная ценаСт-ть оборудования с учетом переоценки К=1,2Износ до переоценки, в % от первлначаль-ной стоимостиОстаточная стоимость после переоценкиОстаточная стоимость после переоценки, скорект. На индекс-дефляторПрибыль
55,5

5*1,2=6

55,5%

5*55,5% = 2,78

3,22

3,22*113,8%*115,3%*105,2%*104,7%= 4,65

5,5 - 4,65 = 0,85

Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, тыс. руб.
Выручка от реализации (без НДС)Ставка налога %Сумма налога
485241,5727,86
Таблица 16 Расчет по налогу на нужды образовательных учреждений, тыс. руб.
Затраты на оплату труда, тыс. руб.Ставка %Сумма тыс. руб.
45171,045,17
Таблица 17 Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, тыс. руб.
Виды имуществаДанные на.....
1.011.041.071.101.01
Основные средства по остаточной стоимости-115373,2115364,2115349,2115249,2
Нематериальные активы по остаточной стоимости300300300300
Материалы86789090923089247740
МБП601780790715580
Основное производство900970910865780
Вспомогательное производство260240244265210
Готовая продукция1081511886142051273912249

Итого стоимость имущества

21254

138639,2

141043,2

139157,2

137108,2

Среднегодовая стоимость имущества, подлежащая налогообложению за год (21254/2 + 138639,2 + 141043,2 + 139157,2 + 137108,2/2) / 4 = 124505,18 Таблица 18 Расчет суммы налога на имущество, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имуществаСтавка налогообложенияСумма налога
124505,182,02490,10
Таблица 19 Сумма налога, выставленная для оплаты рекламным агентством 4,1 тыс. руб. Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли, тыс. руб.
ПоказателиСумма
1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
А) В ценах прошлого года (без НДС)935
Б) по производственной себестоимости715
прибыль220
2. Выпуск товарной продукции
А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) п.11 из т.11113092
Б) по полной себестоимости п.10 из т.11102679,51
прибыль10412,49
3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
А) в днях запаса9

Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС)

113092/360*9

2827,3

В) по производственной себестоимости

(15880,82+715)/90

1659,58
Прибыль в остатках1167,72
4. Объем реализуемой продукции в планируемом году:
А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б111199,7
Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в101734,93
Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б9464,77
5. Прибыль от реализации излишнего оборудования0,85
6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных операций:
- прибыль прошлых лет77
-доходы от сдачи имущества в аренду132
- доходы по ценным бумагам426
- доходы от долевого участия215
Безвозмездная финансовая помощь-
Убытки от операций, не связанных с производством 26
Налоги, относимые на финансовые результаты таб.13+15+16+18+193279,23

7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 - убытки и налоги

7010,39
Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.
ПоказателиСумма
1. Валовая прибыль7010,39
2. Прибыль, направляемая на финансирование капитальных вложений производственного назначения (не более 50%)3505,20
3. Прибыль, направляемая на содержание объектов социальной сферы 3%210,31
4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели 3%210,31
5. Налогооблагаемая прибыль3083,14
6. Ставка налога на прибыль30%
7. Сумма налога на прибыль924,94
Таблица 22 Расчет потребностей предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.
СтатьяНорматив на начало года

Однодневный выпуск в 4 кв.

Из табл.11

Нормы запасов, дниНорматив на конец годаПрирост норматива, тыс. руб.
Производственные запасы346

(1662+28,25+9,5+40,75+72,25)/90= 20

31620+274
Незавершенное производство165

3970,20 / 90 =44,11

5220,5+55,5
Готовая продукция314

85566,26 / 4 / 90 = 237,68

92139,12+1825,12

Итого

+2154,62

Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств
ИсточникСумма
Прирост устойчивых пассивов69
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия6085,45
Таблица 24 Расходы предприятия, финансируемые из прибыли, тыс. руб.
ПоказателиСумма
1. Отчисления в резервный фонд1360
2. Капитальные вложения производственного назначения6500
3. Прирост оборотных средств2154,62-69= 2085,62
4. Выплата премий работникам предприятия3400
5. Удешевление питания в столовых предприятия3100
6. Содержание объектов социальной сферы1700
7. Капитальные вложения непроизводственного назначения2000
8. Отчисления в Чернобыльский фонд850
9. Местные и другие налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия310
Таблица 25 Распределение прибыли завода 10
ПоказателиСумма, тыс. руб.
1. Валовая прибыль7010,39
2.Налогооблагаемая прибыль3083,14
3. Налог на прибыль924,94
4. Чистая прибыль6085,45
5. Отчисления в резервный фонд1360
6. Местные и другие налоги310
7. Прибыль, направляемая на производственные и непроизводственные капитальные вложения8500
8. Прибыль, направляемая на содержание объектов соц. Сферы1700
9. Прибыль, направляемая на благотворительные цели850
10 Прирост оборотных средств2085,62
11. Выплата премий работникам предприятия3400
12. Удешевление питания в столовых3100
13 Остаток неиспользованной прибыли

- 15220,17

- (не хватает)

Таблица 26 Данные к расчету источников финансирования капитальных вложений., тыс.руб.
ПоказательЗавод№10
Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения11000
Средства, поступающие в порядке долевого участия-
Корректировка и изменения Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и благоустройство города, тыс. руб.
Минимальн., мес. оплата трудаСреднемес. численность работниковРасходы на оплату трудаСтавка сборовСумма начисленных сборов
83,49402

402*0,083=

33,56

3,0%1,0*12=12
Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, тыс. руб.
Выручка от реализации (без НДС)Ставка налога %Сумма налога
485241,5727,86
Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли, тыс. руб.
ПоказателиСумма
1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
А) В ценах прошлого года (без НДС)935
Б) по производственной себестоимости715
прибыль220
2. Выпуск товарной продукции
А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) п.11 из т.11113092
Б) по полной себестоимости п.10 из т.11102679,51
прибыль10412,49
3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
А) в днях запаса9

Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС)

113092/360*9

2827,3

В) по производственной себестоимости

(15880,82+715)/90

1659,58
Прибыль в остатках1167,72
4. Объем реализуемой продукции в планируемом году:
А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б111199,7
Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в101734,93
Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б9464,77
5. Прибыль от реализации излишнего оборудования0,85
6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных операций:
- прибыль прошлых лет77
-доходы от сдачи имущества в аренду132
- доходы по ценным бумагам426
- доходы от долевого участия215
Безвозмездная финансовая помощь-
Убытки от операций, не связанных с производством 26
Налоги, относимые на финансовые результаты таб.13+15+16+18+193279,23

7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 - убытки и налоги

7010,39
Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.
ПоказателиСумма
1. Валовая прибыль7010,39
2. Прибыль, направляемая на финансирование капитальных вложений производственного назначения (не более 50%)3505,20
3. Прибыль, направляемая на содержание объектов социальной сферы 3%210,31
4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели 3%210,31
5. Налогооблагаемая прибыль3083,14
6. Ставка налога на прибыль30%
7. Сумма налога на прибыль924,94
Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств
ИсточникСумма
Прирост устойчивых пассивов69
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия6085,45
Таблица 25 Распределение прибыли завода 10
ПоказателиСумма, тыс. руб.
1. Валовая прибыль7010,39
2.Налогооблагаемая прибыль3083,14
3. Налог на прибыль924,94
4. Чистая прибыль6085,45
5. Отчисления в резервный фонд1360
6. Местные и другие налоги310
7. Прибыль, направляемая на производственные и непроизводственные капитальные вложения8500
8. Прибыль, направляемая на содержание объектов соц. Сферы1700
9. Прибыль, направляемая на благотворительные цели850
10 Прирост оборотных средств2085,62
11. Выплата премий работникам предприятия3400
12. Удешевление питания в столовых3100
13 Остаток неиспользованной прибыли

- 15220,17

- (не хватает)

Таблица 27 Расчет источников финансирования капитальных вложений
ИсточникКапитальные вложения
1. Амортизационные отчисления на полное восстановление2201,87
2. Амортизация по нематериальным активам112,5
3. Чистая прибыль6085,45
4. Средства, поступающие в порядке долевого участия-
5. Долгосрочный кредит2600,18
ИТОГО 11000 СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА Таблица 29 Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Статья

Сумма,

тыс. руб.

I Доходы и поступления средств
Прибыль от реализации продукции7010,39
Прибыль от прочей реализации0,85
Прибыль от внереализационных операций850
Амортизационные отчисления2314,37
Средства, поступающие в порядке долевого участия
Средства, поступающие по хоздоговорам на научно исследовательские расходы-
Долгосрочный кредит на кап. вложения2600,18
Прочие доходы (прирост устойчивых пассивов)69

Итого доходов и поступлений

12884,79

II Расходы и отчисления средств
Убытки от реализации продукции-
Убытки от прочей реализации-
Внереализационные убытки26
Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения11000
Пррирост норматива собственных оборотных средств, финансируемых за счет прироста устойчивых пассивов69
Прибыль, направляемая на мат. поощрение6500
Неиспользованная прибыль планируемого года-15220,47
Прочие расходы5995,62

Итого расходов и отчислений

8370,45

Превышение доходов над расходами(+) или превышение расходов над доходами (-)+3549,40
III Платежи в бюджет
Налог на прибыль924,94
Налоги, относимые на фин. результат3279,23
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия310

Итого платежей в бюджет

4514,17

IV Ассигнования из бюджета-
На кап. Вложения-
На прочие цели-
Итого ассигнований из бюджета-
Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями(+) или превышение ассигнований над платежами (-)+4514,17
Общий объем финансовых ресурсов
Всего доходов, поступлений средств, кредиторов, ассигнований из бюджета12884,79
Всего расходов, отчислений средств, погашенных кредитов, платежей в бюджет12884,62
Проверочная таблица к финансовому плану Таблица 28

Источники

Направления

Прибыль от реализации прочей

Реализации

Амортиза-ционные

Отчисле-ния

Прирост

Устой-чивых пассивов

Кредит на кап. ВложенияИтого

7861,24

2314,37

69

2600,18

12884,79

Налоги, относимые на финансовые результаты3279,233279,23
Налог на прибыль924,94924,94
Налоги за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия310310
Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения6085,452314,372600,1811000
Выплата премий работникам34003400
Удешевления питания в столовых31003100
Содержание объектов социальной сферы17001700
Прирост оборотных средств2085,62692154,62
Отчисления в резервный фонд13601360
Отчисления на благотворительные цели850850
убытки2626
Остаток неиспользованной прибыли
После составления финансового плана, стало видно, что у предприятия остается неиспользованная прибыль, которую можно направить на разработку новых видов продукции, всесторонней подготовке кадров предприятия к работе в рыночных условиях хозяйствования, улучшения организационной структуры и технического оснащения. Особое внимание нужно уделить мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции. Сыктывкар 1999 г. План работы: 1. Затраты предприятия 2. Денежные поступления предприятия 3. Практическая часть Список литературы: 1. Финансовый анализ / М.1998 г./ Ковалев В.В 2. Методика финансового анализа / М.1996 г./ Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. 3. Финансы /М.1998 г./ Ковалева А.Н. 4. Экономика предприятия / М. 1996 г./ Волков 5. Финансы предприятий / М.1998 г. /Колчина Н.В. Лист для рецензий