Каталог :: Инвестиции

: Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта цеха

     Московский государственный технологический университет (СТАНКИН)     
                             Курсовая  работа                             
                          по разработке бизнес–плана                          
инвестиционного проекта цеха (участка)
     

Студент

ст. гр. ЭВ–9–1 Булычев О.

Факультет

Кафедра экономики и организации производства

Консультант

Розанов В. И.

Москва 1997 год

Введение

Основные показатели работы предприятия и его производственных подразделений в условиях рыночной экономики является прибыль. Показатели, используемые для определения эффективности производства, прежде всего соотносят с полученной прибылью. Отношение прибыли к полной себестоимости изготовления изделия определяет уровень рентабельности изделия. Отношение прибыли к стоимости производственных фондов характеризует уровень рентабельности производства. В условиях рыночной экономики большое значение приобретает анализ безубыточности работы предприятия и его производственных подразделений при выполнении заказа на изготовление продукции. С этой целью определяют критический объем выпуска или “точку безубыточности”. Не менее важное значение имеет расчет окупаемости капитальных вложений в производственные фонды спроектированного цеха. Эффективность работы предприятия и его производственных подразделений можно прогнозировать в процессе составления бизнес–плана и оперативно устранить отклонения от бизнес–плана и его реализации. Бизнес–план нужен не только самому предпринимателю, но и потенциальным инвесторам. Ценность бизнес–плана определяется тем, что он: Þ дает возможность определить жизнеспособность будущего цеха(участка) в условиях конкуренции; Þ содержит основные этапы, в соответствии с которыми предприниматель будет действовать на этапе становления предприятия; Þ служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов. Все цены указаны в тысячах рублей (т.р.).

Организация производственной базы цеха, участка

Расчет потребного количества оборудования и его загрузки Расчетное количество оборудования каждого типоразмера – Ср определяет отношением годового объема работ, выполняемых на данном оборудовании (в часах штучно-калькуляционного времени – Тшт.кальк=tшт *годовую программу/60) к действительному годовому фонду часов работы единиц оборудования – Fc, который берется из нормативно-справочного материала и равна 3975. Полученное дробное значение Ср округляют до ближайшего большего числа – принятого количества оборудования – С п. Коэффициент загрузки оборудования каждого типоразмера определяют отношением расчетного его количества к принятому т.е. Кз.обр п. Средний коэффициент загрузки оборудования цеха, участка определяют отношением суммы расчетного его количества SСр к сумме принятого SС п и он должен быть не ниже 0,85. Если значение Кз.об ниже 0,85 необходимо найти пути его повышения. Пример расчета данных для фрезерного станка 3М151:

Данные

Изделие № 25

Изделие № 35

tшт, мин

0,64,0
Годовая программа, шт.17000080000

Tшт, нормо-часы

17005333,333

Итого: время на программу – Tшт

7033,333

Подготовительно–заключительное время Тп.з час, % от Tшт /нормо-час

4,3302,433

Годовой объем работы Тшт.кальк

7335,766

Действительный годовой фонд часов работы оборудования Fc

3975

Расчетное количество единиц оборудования Ср

1,845

Принятое количество единиц оборудования Сп

2

Коэффициент загрузки оборудования Кз.об

0,923
Расчет потребного количества оборудования оформлено в таблице № 3 Таблица № 3 Расчет потребного количество оборудования

Изделия (детали) и

Наименование и номера моделей оборудования

расчетные показатели

16К20

2Н125

692

3М151

3451В

1А425

165

7Б55

5К301П

5В833

6605

3М174

Итого:

Изделие № 25. Годовая прог-

tшт

0,61,82,90,92,61,11,23,314,4
рамма 170 000 штук

Tшт

170051008216,66725507366,6673116,66734009350

40800,001

Изделие № 35. Годовая прог-

tшт

1,00,85,24,014,025
рамма 80 000 штук

Tшт

1333,3331066,6676933,3335333,33318666,67

33333,336

Итого: время на программу – Tшт

1333,3331066,6676933,3337033,33318666,6751008216,66725507366,6673116,66734009350

74133,337

Подготовительно–заключительное время 4,53,65,24,34,34,54,54,74,25,35,24,3

Тп.з час, % от Tшт, нормо-час

6038,400360,533302,433802,667229,500369,75119,850309,400165,183176,800402,0503336,566

Годовой объем работы Тшт.кальк

1393,3331105,0677293,8667335,766

19469,337

5329,5008586,4172669,8507676,0673281,8503576,8009752,050

77469,903

Действительный годовой фонд часов работы оборудования Fc

3975

Расчетное количество единиц оборудования Ср

0,3510,2781,8351,8454,8981,3412,1600,6721,9310,8260,9002,453

19,49

Принятое количество единиц оборудования Сп

112252312113

24

Коэффициент загрузки оборудования Кз.об

0,3510,2780,9180,9230,9800,6710,7200,6720,9660,8260,90,818

0,85

Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка

Общую площадь цеха подразделяют на производственную, вспомогательную и площадь обслуживающих помещений. Производственная – площадь, занимаемая технологическим оборудованием, производственным инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, производственным инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, местами для складирования заготовок и отходов. Вспомогательная – площадь, занимаемая складами, железнодорожными путями, главными проездами и вспомогательными участками (бюро цехового контроля, инструментально-раздаточная кладовая, ремонтный и заточной участки). Площадь обслуживающих помещений – контора цеха (0,5 м2 на работающего), бытовые помещения: гардероб, душевые, туалет (1,3 м2 на работающего). Данные определения оформлено в таблице 4 Таблица № 4 Определение площади и объема здания цеха, участка

№ п/п

Технологи­ческое обо­рудование

Удельная площадь, м2

Количество единиц технологического оборудования

1Станок 16К2010110
2Станок 2Н12510110
3Станок 69210220
4Станок 3М15120240
5Станок 3451В205100
6Станок 1А42515230
7Станок 16530390
8Станок 7Б5515115
9Станок 5К301П10220
10Станок 5В83315115
11Станок 660530130
12Станок 3М17430390
Продолжение таблицы № 4

Производ­ственная площадь

Ед. из.

Значение расчетных показателей

Производственная площадь по внутреннему обмеру

м2

470
Вспомогательная площадь по внутреннему обмеру, 40 % от производственной площади

м2

188
Общая площадь

м2

658

Высота производственных и вспомогательных помещенийм8
Объем производственных и вспомогательных помещений по внутреннему обмеру

м3

5264
Объем производственных и вспомогательных помещений по наружному обмеру

м3

5790,4
Площадь обслуживающих помещений по внутреннему обмеру

м2

113,4

Высота обслуживающих помещений по внутреннему обмерум3
Объем обслуживающих помещений по внутреннему обмеру

м3

340,2
Объем обслуживающих помещений по наружному обмеру

м3

374,22

Менеджмент цеха, участка

Расчет потребного числа работающих

Расчет начинают с определения потребного числа основных рабочих по каждой профессии и разряду в отдельности. Расчетное число основных рабочих по каждой профессии и тарифному разряду (Р р) определяется по формуле: Рршт/Fp, где Fp – действительный годовой фонд времени одного рабочего и равен 1860 (по нормативно-справочному материалу); Тшт – годовой объем работ в нормо-часах, рассчитанного по штучному времени. После округления, до целого числа, расчетного числа основных рабочих получаем принятое число основных рабочих (Рn) с учетом догрузки малозагруженных рабочих другими работами в порядке совмещения профессий и многостаночного обслуживания. Коэффициент загрузки рабочих при одно-станочном обслуживании определяют отношением расчетного числа основных рабочих к принятому, т.е. Кр рn. Причем: Число вспомогательных рабочих равно 25% от общего числа основных рабочих Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание оборудования равно 60% от общего числа вспомогательных рабочих Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха равно 40% от общего числа вспомогательных рабочих Число руководителей равно 5 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих Число специалистов равно 10 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих Число служащих равно 2 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих Расчет потребного числа работающих оформлено в таблице № 5 Таблица № 5 Расчет потребного числа работающих

Показатели

Единица

Профессия основных рабочих

расчета

измерения

Токарь

Фрезеровщик

Сверлильщик

Строгальщик

Шлифовальщик

разряд II

разряд II

разряд II

разряд II

разряд II

разряд III

разряд IV

Годовой объем работы по штучному времени Тшт

нормо-часы15309,2518547,5161105,0672669,8525032,0031773,19752,05

Действительный годовой фонд времени одного основного рабочего – Fp

1860

Расчетное число основных рабочих Рр

сдельщиковчеловек8,2319,9720,5941,43513,4580,9535,24

Принятое число основных рабочих Pn

сдельщиковчеловек910121416

Коэффициент загрузки основных рабочих Кр

сдельщиковчеловек0,91460,9970,5940,7180,9610,9530,873
Общее число основных рабочихчеловек43
Число вспомогательных рабочих в том числе:человек11
число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание оборудованиячеловек7
число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цехачеловек4
Общее число основных и вспомогательных рабочихчеловек54
Число руководителейчеловек3
Число специалистовчеловек5
Число служащихчеловек1
Общее число работающихчеловек

63

Определение стоимости основных фондов

Определение стоимости здания

Стоимость зданий определяют укрупнено по их площади и удельным на строительство одного метра площади с учетом строительства водопровода, канализации, отопления, вентиляции, фундамента под оборудование и сети промышленных проводок. Расчет оформлен в таблице № 6 Таблица № 6 Определение стоимости здания

Наименование помещения, цеха

Площадь

помещений, м2

Стоимость 1 м2 в здании, т.р.

Стоимость здания

Производственное и вспомогательное6585500

3619000

Обслуживающие113,45500

623700

Итого:

771,4

4242700

Определение стоимости оборудования

Стоимость оборудования определяют по его первоначальной стоимости. Таблица № 7 Расчет стоимости оборудования

Оборудование

Кол-во,

Мощность двигателя, кВт

Оптовая

Всего сумма

штук

на единицу

на кол-во

цена единицы

Технологическое оборудование

Станок 16К20110105100

5100

Станок 2Н12512,22,21420

1420

Станок 69222,24,44730

9460

Станок 3М1512102011600

23200

Станок 3451В531513080

65400

Станок 1А42527,5159700

19400

Станок 165322669760

29280

Станок 7Б551171711100

11100

Станок 5К301П22,24,47700

15400

Станок 5В83314423570

23570

Станок 66051111120100

20100

Станок 3М174318,555,519600

58800

Итого:

24

224,5

282230

Транспортирование и монтаж технологического оборудования

28223

Первоначальная стоимость технологического оборудования

310453

Итого первоначальная стоимость всего оборудования цеха

310453

Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно-измерительных приборов К ценным инструментам, приспособлениям и контрольно-измерительным приборам относят средства труда, входящие в состав основных фондов. Первоначальная стоимость запасов ценных инструментов, приспособлений и контрольно-измерительных приборов может быть определена укрупнено в размере 15 % от первоначальной стоимости технологического оборудования, т.е. 46567,95 т.р.

Определение стоимости инвентаря

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря может быть рассчитана укрупнено в размере 3 % от первоначальной стоимости технологического оборудования и равной 9313,59 т.р.

Расчет на основные материалы

Затраты на основные материалы рассчитаны по форме таблицы № 8 Таблица № 8 Расчет на основные материалы

Вид и

Деталь

Годовой

Плановая

Потребность

Цена

Транспортно-

марка

выпуск деталей,

норма расхода материала на

матери­ала на годовой

материала за тонну,

заго­товитель­ные расходы,

штук

1 деталь, кг

выпуск, тонн

т.р.

%

т.р.

Ст.18Х1Т251700001,42381601016
Ст.18Х1Т358000054001601016
Продолжение таблицы № 9

Плановая

Затраты

Реализуемые отходы

цена материала за тонну, т.р.

на материал на годовой выпуск деталей, т.р.

масса отходов на одну деталь, кг

масса отходов на годовой выпуск деталей, тонн

цена отходов за тонну. т.р.

Стоимость от­ходов на годовой выпуск деталей, т.р.

176

41888

0,5593,553

4955,5

176

70400

2,520053

10600,0

Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих

Расчет фондов заработанной платы основных рабочих

Так как на нашем производстве не применяются автоматы и автоматические линии, а также печи для нагрева заготовок, то зарплату основных рабочих будет произведена по сдельно-премиальной системой. Расчет зарплаты на основе сдельно-премиальной системы оформлено в таблице № 9. Таблица № 9 Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих

Профессия

Разряд работы

Часовая та­­рифная ставка, т.р.

Годовой объем работ по штучному времени, нормо-часы

Значение расчетных показателей по фонду заработной платы

Токарь20,244

15309,250

3735,457

Фрезеровщик20,244

18547,516

4525,594

Сверлильщик20,244

1105,067

269,636

Строгальщик20,244

2669,850

651,443

Шлифовальщик20,244

25032,003

6107,809

Шлифовальщик30,366

1773,100

648,955

Шлифовальщик40,5

9752,050

4876,025

Итого годовой фонд прямой заработной платы

20814,919

Фонд планируемых доплат, в % от фонда прямой заработной платы4%

832,597

Фонд планируемых премий, в % от фонда прямой заработной платы50%

10407,46

Годовой фонд основной заработной платы основных рабочих

32054,976

Годовой фонд дополнительной заработной платы основных рабочих, в % от основной заработной платы14%

4487,697

Годовой фонд заработной платы основных рабочих

36542,673

Число основных рабочих по проекту43

Средняя зарплата одного основного рабочего по проекту в месяц

849,83

Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих Для оплаты вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальную систему. Так как зарплата вспомогательных рабочих в себестоимости продукции относят к косвенным расходам и учитывается по трем их статьям, то расчет годового фонда зарплаты осуществляют раздельно, по каждой категории вспомогательных рабочих в соответствии со штатным расписанием. Расчет годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих оформлено в таблице 10. Расчет времени, подлежащие оплате, годовой фонд времени одного рабочего принимается равным 1860 часов. Фонд премий и доплат, 60% от фонда прямой заработной платы Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14% от основной заработной платы Таблица № 10 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Наименование профес­сий

Число рабочих, чел

Разряд работы

Часовая тарифная ставка

Время подлежащие оплате за год, часы

Значение расчетных показателей по фонду заработной платы

Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием оборудования730,206130202682,12
Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием цеха430,20674401532,64

Итого годовой фонд прямой заработной платы

4214,760

Фонд премий и доплат, 60 % от фонда прямой заработной платы2528,856

Годовой фонд основной заработной платы

6743,616

Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14 % от основной заработной платы944,106

Планируемый годовой фонд заработной платы

7687,722

Число вспомогательных рабочих по проекту11

Средняя зарплата одного вспомогательного рабочего по проекту в месяц

698,884

Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих Расчет годового фонда заработной платы для данных категорий работающих осуществляется в соответствии со штатно-окладной оплаты труда и оформлен в таблице 11. Таблица № 11 Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих

Категории работающих

Кол-во работающих, чел

Оклад в месяц

Годовой фонд зарплаты

Руководители31800

64800

Специалисты51500

90000

Служащие1700

8400

Итого:

163200

в том числе годовой фонд зарплаты мастеров

21600
Составление сметы годовых общепроизводственных (косвенных) расходов Для заполнения таблицы № 12 необходимо некоторые статьи расхода рассчитать, для этого ниже приведены формулы для определения некоторых статей расхода. силовая электроэнергия=Му*Fcсэлчз.с=224,5*3975*1*0,15*0,85=113779,406, где Му – общая установленная мощность электродвигателей, кВт = 224,5; действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования, час = 3975; Кс – коэффициент спроса =1; Цэлч – стоимость одного кВт-часа силовой электроэнергии 0,15 т.р.; Кз.с – коэффициент загрузки оборудования = 0,85. платежи в рублях за один кВт установленной мощности в год = Му элг,=224,5*596,25=133858,125, где Цэлг – стоимость одного кВт в год (Цэлч * Fc = 0,15*3975) = 596,25 т.р.. Таблица № 12 Смета годовых общепроизводственных (косвенных) расходов

Наименование статей расходов

Значение расчетных показателей

Эксплуатация оборудования
Энергия для производственных нужд:
силовая электроэнергия

113779,406

платежи в рублях за один кВт установленной мощности в год

133858,125

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования

4892,187

Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования

1883,492

Капитальный и текущий ремонт оборудования и транспортных средств, 6% от табл.№7

18627,180

Амортизационные отчисления, в процентах первоначальной стоимости:
технологическое оборудования, 11,6 % от стоимости

36012,548

производственного инвентаря 12,5 % от стоимости

38806,625

Расходы на содержание аппарата управления цеха (кроме мастеров)
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих

141600,000

Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих

54516,000

Расходы на содержание мастеров
Годовой фонд заработной платы мастеров

21600,000

Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы мастеров

8316,000

Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих цех

2795,535

Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих цех

1076,281

Амортизационные отчисления здания цеха, 4,7 % от первоначальной стоимости

199406,900

Капитальный и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря цеха, 3 % от табл.№ 6

127281,000

Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями 25%

226112,820

Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы

1130564,099

Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции Под продукцией следует понимать все готовые детали, включенные в годовое задание цеха при определении цеховой себестоимости годового выпуска продукции, поэтому в таблицу № 13 занесены результаты расчетов из таблиц №№ с 5 по 12 включительно. Таблица № 13 Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции

Статья затрат

Сумма

Струк­тура, в %

Процент обще­производ­ствен­ных рас­ходов

Сырье и материалы

96732,500

7,571

8,556
Основная зарплата основных производствен­ных рабочих

32054,976

2,509

2,835
Дополнительная заработная плата

4487,697

0,351

0,397
Отчисления в страховые фонды, 38%

13886,216

1,087

1,228
Общепроизводственные расходы в т.ч. экс­плуа­тация оборудования

1130564,099

88,483

100,000

Итого цеховая себестоимость годового выпуска продукции

1277725,488

100,000

113,017

Расчет внутризаводской оптовой цены деталей

Цель данного расчета – определить размер годовой прогнозируемой прибыли и окупаемости инвестиций, вложенных в основные фонды и материально- производственные запасы. Расчет оформлен в таблице № 14. Таблица № 14 Расчет внутризаводской оптовой цены деталей №№ 25, 35

Статьи

Детали

затрат

№ 25

№ 35

Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов:
Затраты на приобретения материала в год

41888,000

70400,000

Стоимость возвратных отходов в год

4955,500

10600,000

Итого затрата на материалы за вычетом возвратных отходов

36932,5

59800

Заработная плата основная и дополнительная с отчислениями на социальные нужды основных производственных рабочих:

24849,018

11693,655

Отчисления в страховые фонды, 38 % от з/п основных рабочих

9442,627

4443,589

Общепроизводственные расходы

768783,587

361780,512

Общехозяйственные расходы, 250 %

62122,545

29234,139

Итого производственная себестоимость

902130,277

466951,895

Внепроизводственные расходы, 2%

18042,606

9339,038

Итого полная себестоимость

920172,883

476290,933

Норматив рентабельности, 47%

432481,255

223856,739

Внутризаводская оптовая цена

0

0

на партию

2272827,021

1176438,605

на деталь

13,37

14,705

Расчет прогнозируемой прибыли

Прогнозируемая прибыль на годовой выпуск продукции определяют по формуле: = Пн i * Nгодi, где m – число наименований деталей; i – порядковый номер детали; Пнi – прибыль на i-ю деталь (25% от внутризаводской оптовой цены на деталь); Nгодi – годовая программа изготовления i-й детали в штуках. = 3449265,626 Расчет экономических показателей, определяющих эффективность спроектированного цеха Основным показателем, определяющим эффективность спроектированного цеха, является расчетный срок окупаемости капитальных вложений в производственные фонды в сравнении с нормативными. Этот показатель определяют по формуле: Т р== = 1,336 » 1 года и 4 месяцев, где Тр – расчетный срок окупаемости, число лет; – стоимость основных производственных фондов и материально-производственных запасов(стоимость оборудования, зданий, инструмента и т.д.); – годовая прогнозируемая прибыль по деталям. Полученный результат сравнивают с нормативным: Тр£Тн , по результатам сравнения можно сделать вывод, что производство данных деталей является рентабельным и способно приносить прибыль уже на втором году. Общую рентабельность производства, определяют по формуле: = = 74,837 % Производительность труда: == 21900,992 т.руб./чел. Фондоотдача: == 0,993

Список литературы

Игнатова Л.А., Скородумова М.А. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекат цеха (участка): Методическое указание к курсовой работе - М.: Изд-во МГТУ “Станкин”, 1996. - 28 с. Мескон Майкл, Альберт Майкл, Хедоури Франклин. Основы менеджмента. М.: Изд-во “Дело”, 1994.-701 с. Горчикова И.Н. Менеджмент. М.: Изд-во “Юнити”, 1994.-685 с.

Содержание

Введение_____________________________________________________________________ ___________ Организация производственной базы цеха, участка_______________________________________________ Расчет потребного количества оборудования и его загрузки___________________________________ Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка______________________________________ Менеджмент цеха, участка__________________________________________________________________ Расчет потребного числа работающих_____________________________________________________ Определение стоимости основных фондов_____________________________________________________ Определение стоимости здания___________________________________________________________ Определение стоимости оборудования_____________________________________________________ Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно- измерительных приборов Определение стоимости инвентаря_______________________________________________________ Расчет на основные материалы__________________________________________________________ Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих____________________________________ Расчет фондов заработанной платы основных рабочих_______________________________________ Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих___________________________ Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих______________ Составление сметы годовых общепроизводственных (косвенных) расходов__________________________ Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции_________________________________ Расчет внутризаводской оптовой цены деталей_________________________________________________ Расчет прогнозируемой прибыли____________________________________________________________ Расчет экономических показателей, определяющих эффективность спроектированного цеха____________ Список литературы___________________________________________________________________ ____