Каталог :: Бухгалтерский учет и аудит

Курсовая: Понятие, состав бухотчетности и общие требования предъявляемые к ней

                     МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ПРАВА                     
     

КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу: БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ

По теме: ПОНЯТИЕ, СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К НЕЙ

Выполнила студентка 5 курса

Группа ДБ – 051 СА Юрлова Наталья Васильевна МОСКВА 2002г. Содержание

Введение

3
1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней5
2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности9
Список использованной литературы11

Приложение

12

Введение

В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете. Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности. Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования. Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами. Информация о хозяйственных операциях, произ­веденных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной инфор­мации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и кор­ректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной де­ятельности конкретного предприятия. Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять лю­бые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственно­сти, финансовой ситуации, прибылей и убытков. Пользователями такой информации являются руководи­тели, учредители, участники и собственники имущества пред­приятия. Содержание отчетности о деятельности предприятия, иму­щественном положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных инвесторов, заин­тересованных во вложении капитала. 1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней Отчетность представляет собой систему показателей, отражаю­щих результаты хозяйственной деятельности организации за отчет­ный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы. Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельно­стью и служит исходной базой для последующего планирования. От­четность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обес­печиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за про­шлые периоды. Организации составляют отчеты по формам и инструкциям (ука­заниям), утвержденным Минфином и Госкомстатом Российской Фе­дерации. Единая система показателей отчетности организации позво­ляет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономиче­ским районам, республикам и по всему народному хозяйству и целом. Отчетность организаций классифицируют по видам, периодич­ности составления, степени обобщения отчетных данных. По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, стати­стическую и оперативную. Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Составляют ее по данным бухгалтерского учета. Статистическая отчетность составляется по данным статистиче­ского, бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации, как в натуральном, так и в стоимостном выражении. Оперативная отчетность составляется на основе данных опера­тивного учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени — сутки, пятидневку, неделю, дека­ду, половину месяца. Эти данные используются для оперативного контроля и управления процессами снабжения, производства и реа­лизации продукции. По периодичности составления различают внутригодовую и го­довую отчетность. Внутригодовая отчетность включает отчеты за день, пятидневку, декаду, половину месяца, месяц, квартал и полугодие. Внутригодовую статистическую отчетность обычно называют текущей статистической отчетностью, а внутригодовую бухгалтерскую — промежуточной бухгалтерской отчетностью. Годовая отчетность — это отчеты за год. По степени обобщения отчетных данных различают отчеты пер­вичные, составляемые организациями, и сводные, которые состав­ляют вышестоящие или материнские организации на основании первичных отчетов. В настоящее время организации представляют в обязательном порядке промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность. Промежуточная бухгалтерская отчетность включает: форму № 1 «Бухгалтерский баланс»; форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Кроме указанных форм в составе промежуточной бухгалтерской отчетности организации могут представлять иные отчетные формы (Отчет о движении денежных средств и др.), а также пояснительную записку, входящие в состав годовой отчетности. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском уче­те» (от 21.11.96 г. № 129-ФЗ) и Положением по бухгалтерскому уче­ту «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) годовая бух­галтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из: а) бухгалтерского баланса; б) отчета о прибылях и убытках; в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами; г) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; д) пояснительной записки. Рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности организаций, а также указания о порядке их заполнения утверждаются Министер­ством финансов Российской Федерации. Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтер­ской отчетности банков, страховых и других организаций и инст­рукции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным актам Министерства финансов Российской Федерации. В пояснительной записке может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются, широта рын­ков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репу­тация организации, выражающаяся, в частности, в известности у клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степень выпол­нения плана, обеспечение заданных темпов роста; уровень эффектив­ности использования ресурсов организации и др. Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых эконо­мических мероприятиях и другой информации, интересующей воз­можных пользователей годовой бухгалтерской отчетности. Все большая ориентация отечественной бухгалтерской отчетно­сти на внешних пользователей, а также на предоставление недостаточ­но детальной информации акционерам существенно приблизила ее к отчетности западных стран. За 2000 г. годовая бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н включает: · бухгалтерский баланс — форма № 1; · отчет о прибылях и убытках - форма № 2; · отчет об изменениях капитала — форма № 3; · отчет о движении денежных средств — форма № 4; · приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5; · специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами Российской Федерации, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов Российской Федерации и республик; · итоговую часть аудиторского заключения. Субъекты малого предпринимательства, не применяющие уп­рощенную систему налогообложения, учета и отчетности и не обя­занные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтер­ской отчетности, могут не представлять в составе годовой бухгалтер­ской отчетности отчеты об изменениях капитала и движении денеж­ных средств, приложение к бухгалтерскому балансу (формы № 3, 4 и 5) и пояснительную записку. Если указанные субъекты малого предпринимательства обяза­ны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, то они также могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности формы № 3, 4 и 5, если отсутствуют соот­ветствующие данные. Некоммерческие организации имеют право не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении денеж­ных средств (форма № 4), а также при отсутствии соответствующих данных — Отчет об изменениях капитала (форма № 3) и Приложе­ния к бухгалтерскому балансу (форма № 5). Общественные организации (объединения), не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывше­го имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг), промежуточную бухгалтерскую отчетность не составляют. Указанные организации в составе годовой бухгалтерскому отчетности не представляют отчеты об изменениях капитала и о движении денеж­ных средств (формы № 3 и 4), Приложение к бухгалтерскому балан­су (форма № 5) и пояснительную записку. 2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности, определены Законом о бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и По­ложением «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Эти требования следующие: достоверность и полнота, нейтраль­ность, целостность, последовательность, сопоставимость, соблюдение отчетного периода, правильность Оформления. Они являются дополнительными по отношению к допущениям и требованиям, раскрытым в Положении по бухгалтерскому учету «Учетная полити­ка предприятия» (ПБУ 1/98). Требование достоверности и полноты означает, что бухгалтер­ская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, а также о финансовых результатах ее деятельности. При этом достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная и со­ставленная исходя из правил, установленных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. Если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации и ее финансовых результа­тах, то в бухгалтерскую отчетность включают соответствующие до­полнительные показатели и пояснения. Для достижения достоверного и полного отражения финансо­вых результатов и финансового положения организации при состав­лении отчетности в исключительных случаях (например, при нацио­нализации имущества) допускается отступление от правил, уста­новленных ПБУ/4. Требование нейтральности означает, что при формировании бух­галтерской отчетности должна быть обеспечена нейтральность ин­формации, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед други­ми. Требование целостности означает необходимость включения в бухгалтерскую отчетность данных обо всех хозяйственных операци­ях, осуществленных как организацией в целом, так и ее филиалами, представительствами и иными подразделениями, в том числе выде­ленными на отдельные балансы. Требование последовательности означает необходимость соблю­дения постоянства в содержании и формах бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним от одного отчетного года к другому. В соответствии с требованием сопоставимости в бухгалтерской отчетности должны содержаться данные, позволяющие осуществить их сравнение с аналогичными данными за годы, предшествовавшие отчетному. В Положении оговорено, что если они не сопоставимы по ряду причин, то данные предшествующих периодов подлежат корректировке по установленным правилам. Требование соблюдения отчетного периода означает, что в качестве отчетного года в России принят период с 1 января по 31 декабря включительно, т.е. отчетный год совпадает с календарным. Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода (31 декабря для годового бухгалтерского отчета и другие последние дни месяцев для периодической бухгалтерской отчетности, например, для отчетности за январь-февраль в високосные годы — 29 февраля). Требование правильного оформления связано с соблюдением формальных принципов отчетности: составление ее на русском языке, в валюте Российской Федерации (в рублях), подписание руково­дителем организации и специалистом, ведущим бухгалтерский учет (главным бухгалтером и т.п.). В ПБУ/4 определены подходы к раскрытию существенной информации, ориентированные на ее важность для заинтересованных пользователей. Список использованной литературы 1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ. 2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Мин­фина РФ от 29.07.98 г. № 34н. 3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утвер­ждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н. 4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43 н.
  1. «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.
  2. «О методических рекомендациях по составлению и представ­лению сводной бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 30.12.96 г. № 112.
  3. «Порядок составления и представления сводной годовой бух­галтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 15,01,97 г. № 3.
  4. «О внесении изменений и дополнений в методические реко­мендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Рос­сийской Федерации от 30 декабря 1996 г. № 112». Приказ Минфина РФ от 12.05.99 г. № З6и.
  5. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2001.
  6. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
11. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.:ИД ФБК-ПРЕСС,2001.

Приложение

Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 13.01.2000 № 4н Бухгалтерский баланс

на __________________20___ г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

ЗАО "Альфа"

Организация _______________________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН

Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Адрес ______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 34

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110105182

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

1113525
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства (01, 02, 03) 120955612883

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121
здания, машины и оборудование 122
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130210160
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135

в том числе:

имущество для передачи в лизинг

136
имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140300300

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145300300
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 1901017113525
Форма 0710001 с. 2
Актив

Код

строки

На начало отчетного

года

На конец отчетного

периода

1234

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

21068816449

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16)

21119501638
животные на выращивании и откорме (11) 212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

21335383722
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214879537
товары отгруженные (45) 215
расходы будущих периодов (31) 21611
прочие запасы и затраты 217516551
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220450380

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем

через 12 месяцев после отчетной даты)

230100110

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

2316572
векселя к получению (62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233
авансы выданные (61) 2343538
прочие дебиторы 235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение

12 месяцев после отчетной даты)

2407561002

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241640827
векселя к получению (62) 24264
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный

капитал(75)

244
авансы выданные (61) 2453345
прочие дебиторы 2468366
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250225

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251
собственные акции, выкупленные у акционеров 25245
прочие краткосрочные финансовые вложения 253180
Денежные средства 26051263

в том числе:

касса (50)

26132
расчетные счета (51) 26247225
валютные счета (52) 263
прочие денежные средства (55, 56, 57) 26446
Прочие оборотные активы 2703547
ИТОГО по разделу II 29082738476

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

3001844422001
Форма 0710001 с. 3
Пассив

Код

строки

На начало отчетного

года

На конец отчетного

периода

1 23 4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

4101400014000
Добавочный капитал (87) 4206111944
Резервный капитал (86) 430200250

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431150170
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 4325080
Фонд социальной сферы (88) 4405667
Целевые финансирование и поступления (96) 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 46039532
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470х2395
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475х
ИТОГО по разделу III 4901526218688

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92, 95)

5103346

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев

после отчетной даты

5113346

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после

отчетной даты

512
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 5903346

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

61025402741

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев

после отчетной даты

61125072696

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после

отчетной даты

6123345
Кредиторская задолженность 620564453

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76)

621250103
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623
задолженность перед персоналом организации (70) 624230250
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 6252228
задолженность перед бюджетом (68) 62636
авансы полученные (64) 6271214
прочие кредиторы 6284752
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630
Доходы будущих периодов (83) 6401521
Резервы предстоящих расходов (89) 6503052
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 69031493267

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

7001844422001
Форма 0710001 с. 4 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Наименование показателя

Код

строки

На начало отчетного

года

На конец отчетного

периода

1 2 3 4
Арендованные основные средства (001) 910 251487
в том числе по лизингу 911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное

хранение(002)

920 70
Товары, принятые на комиссию (004) 930 122
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940 10258
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008) 950
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009) 960
Износ жилищного фонда (014) 970 14451624

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных

объектов (015)

980
990 72112
Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___"____________ ________г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "_____"________________ ________г. .№ ______________)

Отчет о прибылях и убытках

за __________________20___г.

Коды
ЗАО "Альфа"

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ______________________________________________________________по ОКПО

0710002

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности __________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности ________________________________

________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Наименование показателя

Код

строки

За отчетный

период

За аналогичный период

предыдущего года

12 3 4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных

обязательных платежей)

010 1489214581
в том числе от продажи: 011
012
013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 94589310
в том числе проданных: 021
022
023
Валовая прибыль 029 54345271
Коммерческие расходы 030 828785
Управленческие расходы 040 13121250
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040) 050 32943236

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060 5632
Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организациях 080 2516
Прочие операционные доходы 090 218
Прочие операционные расходы 100 52

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120 245312
Внереализационные расходы 130 33808013529009

Прибыль (убыток) до налогообложения

(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130))

140 35223428
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 11271175
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 23952253

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170
Чрезвычайные расходы 180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного

периода) (строки (160 + 170 - 180))

190 23952253
Форма 0710002 с. 2
Наименование показателя

Код

строки

За отчетный

период

За аналогичный период

предыдущего года

12 3 4

СПРАВОЧНО.

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:

по привилегированным

201 1513
по обычным 202

Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов,

приходящиеся на одну акцию*:

по привилегированным

203
по обычным 204 1613
_______________________ * Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности. Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Наименование показателя

Код

строки

За отчетный период

За аналогичный период

предыдущего года

прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6

Штрафы пеней и неустойки, признанные

или по которым получены решения суда

(арбитражного суда) об их взыскании

210 7461214
Прибыль (убыток) прошлых лет 220 1224386102

Возмещение убытков, причиненных

неисполнением или ненадлежащим

исполнением обязательств

230

Курсовые разницы по операциям

в иностранной валюте

240 14272478844968

Снижение себестоимости материально-

производственных запасов на конец

отчетного периода

250 хх

Списание дебиторских и кредиторских

задолженностей, по которым истек срок

исковой давности

260 16001800
270
Руководитель __________ _____________________ Главный бухгалтер ________ __________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"____"_________________ ________г.

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

Форма № 3 по ОКУД

за ____________ 200__ г. Дата (год, месяц, число)

КОДЫ

0710003
Организация ЗАО "Альфа"____________________________________________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности ___________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности____________________________________
_____________________________________________________________________по КОПФ/ОКФС
Единица измерения тыс руб /млн руб (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ384/385

Наименование показателя

Код строки

Отток на начало отчетного года

Поступило в отчетном году

Израсходовано (использовано в отчетном году

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

I. Капитал

Уставный (складочный) капитал

0101400014000
Добавочный капитал020611244811151944
Резервный фонд03020050250
040
Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего0503952395275832
в том числе:051
052
053
054
055
Фонд социальной сферы060561167
Целевые финансирование и поступления - всего070

в том числе:

из бюджета

071
072
073
ИТОГО по разделу I079152624904387316293

II. Резервы предстоящих

расходов - всего

08011241124
в том числе:081
082
083
084
085
086
ИТОГО по разделу II08911241124

III. Оценочные резервы - всего

0908686
в том числе:
091
092
ИТОГО по разделу III0998686
IV. Изменение капитала*

Наименование показателя

Код строке

За отчетный год

За предыдущий год

1

2 .

3 l

4

Величина капитала на начало отчетного периода1001526214312
Увеличение капитала - всего1103426950

в том числе:

за счет дополнительного выпуска акций

111
за счет переоценки активов1121296950
за счет прироста имущества113118
за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение)114
за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала115
Уменьшение капитала - всего120414-

в том числе:

за счет уменьшения номинала акций

121
за счет уменьшения количества акций122
за счет реорганизации юридического лица (разделение, выделение)123
за счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала124414
Величина капитала на конец отчетного периода1301868815262
* Заполняют и представляют в составе бухгалтерской отчетности только хозяйственные товарищества и общества

СПРАВКИ

Наименование показателя

Код

строки

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

1) Чистые активы

1501482718284
Из бюджетаИз внебюджетных фондов
за отчетный годза предыдущий годза отчетный годза предыдущий год
3456

2) Получено на:

расходы по обычным видам деятельности - всего

160
в том числе161
162
163
Капитальные вложения во внеоборотные активы170
в том числе:171
172
173
Руководитель________________________________ Главный бухгалтер ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) "___"__________________ г.

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Форма № 4 по ОКУД

за _________200___ г. Дата (год, месяц, число)

КОДЫ
0710004
Организация _ЗАО "Альфа"___________________________________________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности __________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности___________________________________
__________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ384/385

Наименование показателя

Код строки

Сумма

Из нее

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности»

1

2

3

4

5

6

1. Остаток денежных средств на начало года

01047XXХ

2. Поступило денежных средств -всего

020165801622430056

в том числе:

выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

0301480514805XX
выручка от продажи основных средств и иного имущества040650350300
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)050420420XХ
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование060
безвозмездно070
кредиты полученные080
займы полученные085
дивиденды, проценты по финансовым вложениям09056X56
прочие поступления110649649

3. Направлено денежных средств – всего

1201637011085195832

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг

13074927492
на оплату труда1402438XXХ
отчисления в государственные внебюджетные фонды150857XXХ
на выдачу подотчетных сумм1601212
на выдачу авансов1701717
на оплату долевого участия в строительстве180XХ
на оплату машин, оборудования и транспортных средств1901958X1958Х
на финансовые вложения2003232
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам210X
на расчеты с бюджетом22025062506X
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам23010441044
прочие выплаты, перечисления и т.п.2501414

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260257XXХ

Наименование показателя

Код строки

Сумма

1

2

3

СПРАВОЧНО.

Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) -всего

2702487

в том числе:

по расчетам: с юридическими лицами

2801025
с физическими лицами2901462
из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов2911331
бланков строгой отчетности292131

Наличные денежные средства:

поступило из банка в кассу организации

295893
сдано в банк из кассы организации296699
Руководитель________________________________ Главный бухгалтер ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) "___"__________________ г. ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
КОДЫ

Форма № 5 по ОКУД

0710005
за____________ 200__ г. Дата (год, месяц, число)
Организация __ЗАО "Альфа"_________________________________________________по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности ____________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности ____________________________________

____________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Получено

Погашено

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Долгосрочные кредиты1103320746
в том числе не погашенные в срок111
Долгосрочные займы120
в том числе не погашенные в срок121
Краткосрочные кредиты130250712713125242696
в том числе не погашенные в срок131
Краткосрочные займы1403311710545
в том числе не погашенные в срок141
2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование Показателяs

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность:

краткосрочная

21075616158159121002
в том числе просроченная211

из нее длительностью

свыше 3 месяцев

212
долгосрочная22010010110
в том числе просроченная221-

из нее длительностью

свыше 3 месяцев

222
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты223

Кредиторская задолженность:

краткосрочная

23056494429553453
в том числе просроченная231

из нее длительностью

свыше 3 месяцев

232
долгосрочная240
в том числе просроченная241

из нее длительностью

свыше 3 месяцев

242
из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты243

Обеспечения:

полученные

250
в том числе от третьих лиц251
выданные260
в том числе третьим лицам261

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

Наименование показателя

Код строке

Остаток на начало отчетного года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

б

1) Движение векселей

Векселя выданные

262
в том числе просроченные263
Векселя полученные264- 1103664
в том числе просроченные265

2) Дебиторская задолженность

по поставленной продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости

266431100759871635
3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации

Код строки

Остаток на конец отчетного года

всего

в той числе длительностью свыше 3 месяцев

1

2

3

4

270215
271
272128
273109
27494
275
276
277
278
279
4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации

Код строки

Остаток на конец отчетного года

всего

в той числе длительностью свыше 3 месяцев

1

2

3

4

28064
28152
282
283
284
285
286
287
288
289
3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование показателя

Код

строки

Остаток на начало отчетного года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ

АКТИВЫ

Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности

31012315239236

в том числе права, возникающие:

из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.

3118515226211
из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование312
из прав на ноу-хау313
Права на пользование обособленными природными объектами320
Организационные расходы33035-1025
Деловая репутация организации340
Прочие349
Итого (сумма строк 310+320+330+340+349)35015815249261

II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Земельные участки и объекты природопользования

360
Здания361701119331058839
Сооружения36251797-614
Машины и оборудование363503019203066644
Транспортные средства36450610834580
Производственный и хозяйственный инвентарь36543815372519
Рабочий скот366
Продуктивный скот367
Многолетние насаждения368
Другие виды основных средств369
Итого (сумма строк 360-369)37013502421151717196

в том числе:

производственные

37113502421151717196
непроизводственные372

III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

Имущество для передачи в лизинг

381
Имущество, предоставляемое по договору проката382
Прочие383
Итого (сумма строк 381–383)385
СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

Из строки 371, графы 3 и 6:

передано в аренду - всего

387

в том числе

здания

388
сооружения389
390
391
переведено на консервацию392

Амортизация амортизируемого имущества:

нематериальных активов

3935379
основных средств - всего39439464313

в том числе:

зданий и сооружений

39515421612

машин, оборудования, транспортных

средств

39620412406
других397363295

доходных вложений в материальные

ценности

398

СПРАВОЧНО.

Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:

первоначальной (восстановительной)

стоимости

4012154Х
амортизации402630Х
Имущество, находящееся в залоге403
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего404

в том числе:

нематериальных активов

405
основных средств406
4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Наименование показателя”

Кох

строки

Остаток на начало отчетного года

Начислено (образовано)

Использовано

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Собственные средства организации -всего41086316822020525

в том числе:

прибыль, оставшаяся в распоряжении организации

411336118344110
41251515281634409
4131236426
Привлеченные средства - всего42027433832

в том числе:

кредиты банков

42127433832
заемные средства других организаций422
долевое участие в строительстве423
из бюджета424
из внебюджетных фондов425
прочие426
Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)43089017252058557

СПРАВОЧНО.

Незавершенное строительство

440210140190160
Инвестиции в дочерние общества450
Инвестиции в зависимые общества460
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя

Код строки

Долгосрочные

Краткосрочные

на начало отчетного года

на конец отчетного года

на начало отчетного года

на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Паи и акции других организаций510
Облигации и другие долговые обязательства520300300-180
Предоставленные займы530
Прочие540-45

СПРАВОЧНО.

По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги

550
6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование показателя

Кед строке

За отчетный год

За предыдущий год

1

2

3

4

Материальные затраты61047983601
в том числе:611
612
613
Затраты на оплату труда62024701712
Отчисления на социальные нужды630961632
Амортизация6401060701
Прочие затраты6501164748

в том числе:

651
652
653
Итого по элементам затрат660104537394

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):

незавершенного производства

670
расходов будущих периодов680
резервов предстоящих расходов690
7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование показателя

Код

строки

Причитается по расчету

Израсходовано

Перечислено в фонды

1

2

3

4

5

Отчисления в государственные внебюджетные фонды:

в Фонд социального страхования

710125,660,572,0
в Пенсионный фонд720694,6-681,4
в Фонд занятости73042,4-40,5
на медицинское страхование74087,4-82,3
Отчисление в негосударственные пенсионные фонды750X
Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий755
Среднесписочная численность работников760274
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг770320,6
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации780
Руководитель________________________________ Главный бухгалтер ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) "___"__________________ г.