Каталог :: Бухгалтерский учет и аудит

Контрольная: Журнал хозяйственных операций

ОАО «Союз»
     Основная деятельность- производство и реализация.
     Цеха: основные: механический (цех 1)и сборочный (цех 2)
     Учетная политика предприятия (выдержки):
Приобретаемые материалы учитываются по фактической себестоимости приобретения
с использованием счета 15 и счета 16.
Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости с
использованием счета 40.
Выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки и предъявления
расчетных документов покупателям.
Оплата труда- по окладам.
Удержание налога на доходы с физических лиц производятся из зарплаты,
начисленной за отчетный период.
Отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим
законодательством.
НДС – ставка 18%
     Справочно: Сальдо на начало отчетного периода:
     
СчетСальдо на начало периода
ДебетКредит
Основные средства (01)

900000

Амортизация основных средств (02)

150000

Нематериальные активы (04)

84000

Амортизация НМА (05)

12000

Материально-производственные запасы (10)

100000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

75000

Основное производство (20)

30000

Готовая продукция (43)

52000

Касса (50)

6000

Расчетный счет (51)

500000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

120000

Расчеты с покупателями (62)

210000

Расчеты с внебюджетным фондом (69)

13000

Расчеты с бюджетом (68)

18000

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

171000

Расчеты с подотчетными лицами (71)

5000

Уставный капитал (80)

1400000

Прибыли и убытки (99)

78000

Итого:

1962000

1962000

Журнал хозяйственных операций ОАО «Союз» за 6 месяцев ... г.
№ п/пДокумент и содержание операцийСумма, руб.

Д К

СуммаОбщая сумма
1

Счет № 31 (механический завод).

Приобретено производственное оборудование:

А) цена по договору без НДС

б) сумма НДС

08 60

19 60

40000

7200

47200

2

Акт приемки-передачи ОС.

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

01 08

40000

40000

3

Акт на списание ОС.

Вследствии физического износа списано оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация на дату выбытия

в) расходы по демонтажу оборудования:

- начислена ЗП рабочим

- произведены отчисления от ЗП

- произведены удержания из ЗП

г) оприходованы материалы на склад, полученные от демонтажа

01.2 01.1

02 01.2

76 70

70 69

70 68

10 91.1

20000

20000

6000

2136

500

3000

4

Акт на списание ОС.

Продано ООО «Ритм» оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация на дату выбытия

в) стоимость реализации по договору с НДС

г) сумма НДС

01.2 01.1

02 01

62 91

91 68

100000

10000

102400

32400

212400

5

Выписка банка.

Перечислен НДФЛ

Перечислено во внебюджетные фонды

68 51

69 51

18000

13000

18000

13000

6

Выписка банка. Приходно- кассовый ордер.

Получены денежные средства в кассу на ЗП

50 51

171000

171000

7

Платежная ведомость. Расходно-кассовый ордер.

Выдана ЗП из кассы

70 50

171000

171000

8

Счет № . ООО «Альфа».

Приобретена компьютерная программа, используемая в управленческих нуждах:

а) стоимость по договору без НДС

б) сумма НДС

26 76

19 76

20000

3600

23600

9

Выписка банка.

Получен кредит банка на приобретение материально-производственных запасов

51 66

300000

10

Выписка банка с р/сч.

Оплачены счета поставщиков:

а) механического завода

б) ООО «Альфа»

60 51

60 51

47200

23600

70800

11

Справка бухгалтерии:

Зачтен НДС:

а) по производственному оборудованию

б) по компьютерной программе

68 19

68 19

7200

3600

10800

12

Расчет амортизации.

Начислена амортизация по ОС:

а) производственное оборудование

б) ОС цехов

в) ОС з/управления

20 02

25 02

26 02

40000

20000

10000

13

Выписка банка.

Оплачен Счет № . ООО «Спутник» за материалы, вкл. НДС

60 51

118000

118000

14

Акцептован Счет № . ООО «Спутник» за поступившие материалы:

а) стоимость без НДС

б) сумма НДС

15 60

19 60

100000

18000

15

Выписка банка

Оплачен Счет № . ООО «Старт» за материалы, вкл. НДС

60 51

35400

35400

16

Акцептован Счет № . ООО «Старт» за поступившие материалы:

а) стоимость без НДС

б) сумма НДС

15 60

19 60

30000

5400

17

Приходные ордера.

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие от:

а) ООО «Спутник»

б) ООО «Старт»

10 15

10 15

95000

32000

18

Зачтен НДС по поступившим материалам:

а) по материалам от ООО «Спутник»

б) по материалам от ООО «Старт»

68 19

68 19

18000

5400

19

Расчет бухгалтерии.

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен

16 15

3000

20

Лимитно-заборные карты, требования-накладные.

Отпущены со склада и израсходованы материалы (по учетным ценам):

а) цех 1, цех 2 (изд. А, изд. Б)

б) на хозяйственные нужды цехов

в) з/управлению

20 10

25 10

26 10

50000

2000

1500

21

Справка бухгалтерии.

Списаны отклонения в стоимости материалов, приходящиеся на материалы, отпущенные:

а) цеху 1, цеху 2 (изд. А, изд. Б.)

б) на хоз. нужды цехов

в) заводоуправлению

20 16

25 16

26 16

1200

600

100

22

Требования-накладные.

Отпущен в производственные цеха инструмент

20 10

2500

23

Расчетные ведомости.

Начислена и распределена ЗП:

а) рабочим цехов 1,2

б) рабочим, обслуживающим производственное оборудование

б) АУП цехов 1,2

в) персоналу и АУП з/управления

20 70

29 70

25 70

26 70

50000

10000

20000

30000

24

Листки временной нетрудоспособности.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности (больничные) рабочим основных цехов

69.1 70

11000

25

Расчет бухгалтерии.

Произведены отчисления во внебюджетные фонды:

а) рабочим цехов 1,2

б) рабочим, обслуживающим оборудование цехов 1,2

в) АУП цехов 1,2

г) персоналу и АУП з/управления

20 69

29 69

25 69

26 69

17800

3560

7120

10680

26

Расчетные ведомости.

Произведены удержания из ЗП:

а) НДФЛ

б) по Исполнительным листам

в) возмещение недостачи

70 68

70 76

70 73

8000

2000

1500

27

Выписка банка.

На расчетный счет перечислены проценты банка (без НДС)

76 51

5200

5200

28

Расчет бухгалтерии.

Списаны общепроизводственные расходы на Сч. 20 «Основное производство»

20 25

49720

29

Расчет бухгалтерии.

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции

43 26

72280

30

Накладные.

Готовая продукция оприходована на склад по учетной стоимости

43 40

500000

31

Расчет бухгалтерии.

Определена фактическая себестоимость готовой продукции.

(НЗП на конец = 10000)

Списана фактическая себестоимость готовой продукции (отклонение)

40 20

90.2 40

490000

10000

33

Накладные на отпуск. Ведомость движения готовой продукции.

Реализована готовая продукция:

а) по учетной стоимости

б) стоимость по договору (в т. ч. НДС)

90.2 43

62 90.1

200000

407840

34

Книга продаж.

Начислен НДС с реализованной продукции.

90.3 68

62213

35

Выписка банка.

Оплачена покупателями реализованная продукция

51 62

407840

36

Расчет бухгалтерии.

Признана должником сумма штрафа (вкл. НДС) за нарушение условий хоз. договора

91 68

5900

37Начислен НДС с полученного штрафа

76 19

900
38

Выписка банка.

Поступила на р/сч сумма штрафа

51 76

5900

39

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на имущество

91 68

5000

Написать проводки в журнале хозяйственных операций. Определить финансовый результат по организации. Расчет формирования финансового результата оформить в таблице следующей формы:
ПоказательПрибыльУбыток
Сальдо по обычным видам деятельности
Сальдо по прочим видам деятельности
Прибыль (убыток)