Каталог :: Бухгалтерский учет и аудит

Курсовая: Бухгалтерский баланс

Министерство общего и профессионального образования РФ
                Казанский государственный технический университет                
                                им. А.Н. Туполева                                
                                 филиал «Восток»                                 
     

Курсовая работа

по курсу: «Бухгалтерский учет» Выполнил: ст. гр. 9121 Самышева Е.Ю. Проверил: ст. пр. Гарифуллина З.И. г. Чистополь 2001 г. Задание 1. Бухгалтерский баланс. Приложение №1 к приказу Министерства финансов РФ от 13.01.2000 №4н Бухгалтерский баланс

на 1 января 2000 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация ______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика _____________________________ ИНН
Вид деятельности __________________________________________________ по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________

__________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385
Адрес _____________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АктивКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода
1234

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

1103037530375

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы

1113037530375
организационные расходы112
деловая репутация организации113
Основные средства (01, 02, 03)1203489925,53448048,5

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121
здания машины и оборудование1223489925,53448048,5
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)130
Доходные вложения в материальные ценности (03)135

в том числе:

имущество для передачи в лизинг

136
имущество, предоставляемое по договору проката137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)140

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

141
инвестиции в зависимые общества142
инвестиции в другие организации143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев144
прочие долгосрочные финансовые вложения145
Прочие внеоборотные активы (25, 26)150
ИТОГО по разделу I1903520300,53478423,5
Форма 0710001 с. 2
АктивКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода
1234

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

21091705,5160010,1

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

2115354186767,2
животные на выращивании и откорме (11)212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

2131417538885,4
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40, 41)214923419602
товары отгруженные (45)2151404014040
расходы будущих периодов (31)216715,5715,5
прочие запасы и затраты217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231
векселя к получению (62)232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)233
авансы выданные (61)234
прочие дебиторы235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)2404036,5634,5

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

2413402
векселя к получению (62)242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)244
авансы выданные (61)245
прочие дебиторы246634,5634,5
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)250

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251
собственные акции, выкупленные у акционеров252
прочие краткосрочные финансовые вложения253
Денежные средства260131503,5233064

в том числе:

касса (50)

26116201674
расчетные счета (51)262109417,5210289,5
валютные счета (52)2631404014040
прочие денежные средства (55, 56, 57)26464266426
Прочие оборотные активы270
ИТОГО по разделу II290227245,5393074,1

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

30037475463871497,6
Форма 0710001 с. 3
ПассивКол строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода
1234

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

41021060002106000
Добавочный капитал (87)420
Резервный капитал (86)430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432
Фонд социальной сферы (88)4402241022410
Целевые финансирование и поступления (96)450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (80)46010260001120932
Непокрытый убыток прошлых лет (88)465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)470
Непокрытый убыток отчетного года (88)475
ИТОГО по разделу III49031544103249342

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92, 95)

5102038520385

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

51187758775

займы, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты

5121161011610
Прочие долгосрочные обязательства520
ИТОГО по разделу IV5902038520385

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

6104158041580

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

6112862028620
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты6121296012960
Кредиторская задолженность620491953,5520973,1

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 62)

6212478627253,8
векселя к уплате (60)622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)623
задолженность перед персоналом организации (70)624203256219207,6
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)62520325,634322,4
задолженность перед бюджетом (68)626236295,9233020,8
авансы полученные (64)627
прочие кредиторы62872907168,5
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)630
Доходы будущих периодов (83)640
Резервы предстоящих расходов (89)65039217,539217,5
Прочие краткосрочные обязательства660
ИТОГО по разделу V690572751601770,6

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

70037475463871497,6
Руководитель ___________ ______________________ Главный бухгалтер ___________ ___________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Задание 2. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета. Счета синтетического учета по данным баланса

Счет 01

Основные средства

Счет 02

Износ основных средств

ДКДК

1736100

574735,5

661770

1441800

924480
4414405,5924480

Счет 04

Нематериальные активы

Счет 10

Материалы

ДКДК
30375

4860

1080

17550

1123,2

3601,8

19440

3037547655

Счет 12

МБП

Счет 20

Основное производство

ДКДК
588614175
588614175

Счет 31

Расходы будущих периодов

Счет 40

Готовая продукция

ДКДК
715,59234
715,59234

Счет 45

Товары отгруженные

Счет 50

Касса

ДКДК
140401620
140401620

Счет 51

Расчетный счет

Счет 52

Валютный счет

ДКДК
109417,514041
109417,514041

Счет 55

Спец. счета в банках

Счет 60

Расчет с поставщиками и подрядчиками

ДКДК
6426

6696

945

17145

642624786

Счет 68

Расчеты с бюджетом

Счет 69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

ДКДК

221832

14463,9

20325,6
236295,920325,6

Счет 70

Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет 71

Расчеты с подотчетными лицами

ДКДК
203256

135

499,5

203256634,5

Счет 76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Счет 80

Прибыли и убытки

ДКДК
340272901026000
38881026000

Счет 85

Уставный капитал

Счет 88

Нераспределенная прибыль

ДКДК
2106000

14040

8370

210600022410

Счет 89

Резервы предстоящих расходов и платежей

Счет 90

Краткосрочные кредиты банка

ДКДК
39217,5

22140

6480

39217,528620

Счет 92

Долгосрочные кредиты банка

Счет 94

Краткосрочные займы

ДКДК
877512960
877512960

Счет 95

Долгосрочные займы

ДК
11610
11610
Журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал 2000 г.
№ п/пСодержание операцииСумма, руб.Корреспондирующие счета
ДебетКредит
1Поступил на предприятие новый станок152280160
2Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая в количестве 200 т351001060
Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.42184,81060
3Отпущена в производство сталь листовая в количестве 208 т365042010
Отпущена в производство краска масляная в количестве 410 кг885,62010
4Отпущены прочие материалы на цеховые нужды17012510
5Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды 50 кг1082610
6Оплачены счета базы снабжения №1410406051
Оплачены счета базы снабжения №2480606051
Оплачены счета прочим9456051
7Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования48602510
8Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции1086482070
9Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования67502570
10Начислена заработная плата цеховому персоналу113402570
11Начислена заработная плата общезаводскому персоналу129602670
12Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции10864,82069
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования7022569
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы цеховому персоналу11342569
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы общезаводскому персоналу12962669
13

Начислен износ по основным средствам:

Производственному оборудованию

280802502

Начислен износ по основным средствам:

Общецехового назначения

133652502

Начислен износ по основным средствам:

Общезаводского назначения

156602602
14

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

403922025

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

Общецеховые расходы

275402025

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

Общезаводские расходы

300242026
15Выпушена из производства готовая продукция2301484020
16Отгружена покупателям готовая продукция3213006246
17Начислены коммерческие расходы (предъявлен счет организации за услуги по отгрузке готовой продукции)3280,54376
18Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию3213005162
19Списывается производственная себестоимость реализованной продукции2197804640
20Начислен НДС по проданной продукции3307,54668
21Списываются коммерческие расходы3280,54643
22Списывается результат по реализации продукции949324680
23Удержаны налоги из заработной платы работников6582,67068
24Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы1350005051
25Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия1303297050
26Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата46175150
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Номер счетаНаименование синтетического счетаСальдо нaчaльнoeОборотСальдо конечное
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
12345678
01Основные средства4414405,5152284429633,5
02Износ основных средств92448057105981585
04Нематериальные активы3037530375
10Материалы4765577284,844058,680881,2
12МБП58865886
20Основное производство14175254858,423014838885,4
25Цеховые расходы6793267932
26Общезаводские расходы3002430024
31Расходы будущих периодов715,5715,5
40Готовая продукция923423014821978019602
43Коммерческие расходы 3280,53280,5
45Товары отгруженные1404014040
46Реализация продукции321300321300
50Касса16201350001349461674
51Расчетный счет109417,5325917225045210289,5
52Валютный счет1404014040
55Спец. счета в банках64266426
60Расчеты с поставщиками и подрядчиками247869004592512,827253,8
62Расчеты с покупателями и заказчиками321300321300
68Расчеты с бюджетом236295,99890,1246186
69Расчеты с внебюджетными фондами20325,613996,834322,4
70Расчеты с персоналом по оплате труда203256136911,6139698206042,4
71Расчеты с подотчетными лицами634,5634,5
76Расчет с разными дебиторами и кредиторами340272903280,57168,5
80Прибыли и убытки1026000949321120932
85Уставный капитал21060002106000
88Нераспределенная прибыль2241022410
89Резервы предстоящих расходов39217,539217,5
90Краткосрочные кредиты банков2862028620
92Долгосрочные кредиты банков87758775
94Краткосрочные займы1296012960
95Долгосрочные займы1161011610
Итого467202646720262009229,32009229,34853082,64853082,6
Шахматная оборотная ведомость

Номер счета

Кредит

счетов

Дебет

счетов

01021020252640434546505160626869707680Итого по дебету
12345678910111213141516171819202122
01Основные средства1522815228
02Износ основных средств0
10Материалы77284,877284,8
20Основное произво-дство37389,6679323002410864,8108648254858,4
25Цеховые расходы57105656118361809083592
26Общезаводские расходы10812961296014364
40Готовая продукция230148230148
43Коммерческие расходы3280,53280,5
45Товары отгружен-ные0
46Реализация продукции2197803280,53307,594932321300
50Касса135000135000
51Расчетный счет4617321300325917
60Расчеты с поставщиками и подрядчиками9004590045
62Расчеты с покупателями и заказчиками321300321300
68Расчеты с бюджетом
69Расчеты с внебюджетными фондами0
70Расчеты с персоналом по оплате труда1303296582,6136911,6
80Прибыли и убытки0
ИтогоПо кредиту05710544058,623014867932300242197803280,5032130013494622504592512,83213009890,113996,81396983280,5949322009229,3
Задание 3. Аналитический учет Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/пНаименование поставщиковСальдо на начало месяцаОборот за месяцСальдо на конец месяца
ДебетКредит
123456
1База снабжения №161564104035100216
2База снабжения №287754806042184,82899,8
3Завод «Литейщик»83701522823598
4Прочие1485945540
Итого247869004592512,827253,8
Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»
№ п/пНаименование материаловЕдиница измере нияЦенаОстаток на начало месяцаОборотОстаток на конец месяца
ДебетКредит
количе ствосуммаколиче ствосуммаколиче ствосуммаколиче ствосумма
123456789101112
1Сталь листовая 2ммт.175,51001755020035100208365049216146
2Полуфабрикатышт.97,22001944043442184,863461624,8
3Краска маслянаякг.2,165201123,2410885,6110237,6
4Прочие3601,817011900,8
5Топливо48604860
6Тара1080108972
Итого4765577284,844058,680881,2
Анализируя полученные результаты по ведомостям аналитического учета и сравнив их с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной ведомости делаем вывод о правильности выполнения курсовой работы, т.к. итоговые остатки и обороты в оборотных ведомостях синтетических и аналитических счетов равны. Задание 4. Бухгалтерский баланс. Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля 2000 г.