Каталог :: Бухгалтерский учет и аудит

Контрольная: Контрольная работа

                          КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 2                          
Решение предложенной контрольной работы предусматривает учетную регистрацию
основных финансово-хозяйственных операций. Их группировку и обобщение на
счетах, а также составление бухгалтерского баланса. Работа представлена в
форме сквозной задачи на примере условной организации – ОАО.
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских
операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их
рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в
учетной политике ОАО.
1.   Для учета амортизации НМА используется счет 05 «Амортизация НМА».
2.   Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского
учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», 25
«Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы».
3.   Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по
фактической производственной себестоимости. Полностью проводки по реализации
продукции отразить отдельно.
4.   Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и
предъявления счетов покупателю.
Для выполнения работы необходимо составить бухгалтерские проводки по
операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2001 г.
(перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для
заключительного месяца года). Затем составить Главную книгу счетов. Счета
Главной книги надо начертить отдельно по форме (образец приведен в Приложении
1). При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся
из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г.
На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим
счетам по форме, приведенной в Приложении 2, и на основании этой ведомости
составить баланс по форме, приведенной в Приложении 3.
                Ведомость остатков по синтетическим счетам                
                        на 1 декабря 2001 г., руб.                        
     

№ счета

Наименование счета

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

017 770 8900
0204 960 980
04758 2000
050117 810
07299 1000
08791 0800
10514 0900
19171 5600
2014 5200
43567 6500
501 0500
512 370 6500
600542 100
62757 6100
680179 500
69061 550
700139 050
714 5100
765 9002 050
990324 790
8007 070 070
830210 400
840418 510

Итого

14 026 810

14 026 810

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2001 г.

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

кредит

1

2

3

4

5

1Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)180 000
Б) НДС36 000

Итого:

216 000

2Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха125 000
3Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (вкл. НДС)175 000
4Списано морально устаревшее оборудование:
А) первоначальная стоимость120 000
Б) сумма начисленного износа на дату списания114 500
В) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования3 500
Г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах). . . . .
5Акцептован счет монтажной организации за принятие по акту работы по монтажу производственного оборудования:
А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования40 000
Б) НДС8 000

Итого:

48 000

6Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
А) здание цеха750 000
Б) производственное оборудование175 000

Итого:

925 000

7Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
А) на изготовление продукции в основном производстве145 000
Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов32 000
В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения18 000
Г) на упаковку продаваемой продукции5 000

Итого:

200 000

8Начислена амортизация (износ) основных средств:
А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов112 500
Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения12 500

Итого:

125 000

9Начислена амортизация по НМА, используемым на общепроизводственные нужды117 810
10Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
А) за текущий ремонт здания офиса11 700
Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом69 200
В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения15 800
Г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации7 500
Д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам20 840

Итого:

125 040

11Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи142 300
12Выплачены из кассы организации:
А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г.118 500
Б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы2 750

Итого:

121 250

13Поступили деньги на расчетный счет организации:
А) от покупателя за проданную продукцию955 000
Б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)4 500

Итого:

959 500

14Оплачены с расчетного счета организации:
А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.598 500
Б) налог на доходы с физических лиц19 300
В) взносы по Единому социальному налогу56 750
Г) алименты, удержанные по исполнительным листам925

Итого:

675 475

15Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001г.:
А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции102 500
Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами36 000
В) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений14 000
Г) пособия по временной нетрудоспособности4 500

Итого:

157 000

16Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
А) налог на доходы физических лиц19 300
Б) по исполнительным листам (алименты)2 700

Итого:

22 000

17Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:
А) за изготовление продукции в основном производстве39 220
Б) за обслуживание и управление цехами14 300
В) за управление организациям и обслуживание общехозяйственных подразделений8 840

Итого:

62 360

18Сумма НДС по приобретенным ценностям,принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом68 000
19Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам4 750
20Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
А) общепроизводственные расходы цехов. . . . .
Б) общехозяйственные расходы организации. . . . .
21Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 79 515 руб.) . . . . .
22Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
А) по фактической производственной себестоимости790 000
Б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах1 195 300
23Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции5 000
24Начислен НДС по отгруженной продукции199 260
25Определен и списан финансовый результат от продажи продукции. . . . .
26Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов. . . . .
27Начислен налог на прибыль за декабрь58 715
28Депонирована не выданная заработная плата21 800
29Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита16 860
30Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить). . . . .

Приложение 1

Счет 10 “Материалы” (образец)

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.12.2001г.
ОборотОборот
Сальдо на 31.12.2001г.

Приложение 2

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2001 г.

Наименование счета

Остаток на 01.12.2001 г.

Обороты за декабрь 2001г.

Остаток на 01.01.2002 г.

дебет

Кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого

Приложение 3

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма) за ____________ 2001 г.

АКТИВ

На начало года

На конец года

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04-05)
Основные средства (01-02)
Незавершенное строительство (07,08)
Доходные вложения в материальные ценности (03)
Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I:

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
затраты в незавершенном производстве (20)
готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43)
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (97)
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность
в том числе:
покупатели и заказчики (62)
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75)
прочие дебиторы (71, 73, 76)
финансовые вложения (58)
Денежные средства
в том числе:
касса (50)
расчетные счета (51)
валютные счета (52)
прочие денежные средства (55, 57, 58)
Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу II:

БАЛАНС

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
Целевые финансирования и поступления (86)
Нераспределенная прибыль (84)
Непокрытый убыток (84)

Итого по разделу III:

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (67)
в том числе:
кредиты банков
прочие займы
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики (60)
по оплате труда (70)
по социальному страхованию и обеспечению (69)
задолженность перед бюджетом (68)
прочие кредиторы (76)
Расчеты по дивидендам (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
Прочие краткосрочные пассивы

Итого по разделы V:

БАЛАНС