Каталог :: Бухгалтерский учет и аудит

Курсовая: Финансы предприятия

                        Содержание :                        
          Введение___________________________________________________ 2          
Раздел  1 . Индетификация  варианта._________________________ 2
Раздел 2 . Планирование   финансовых  ресурсов  НОДа .__________ 2
2.1 Начисление амортизации ._________________________________ 3
2.2 Расчет амортизации по нематериальным активам__________ 4
2.3 Планирование ремонтного фонда__________________________ 5
2.4 Расчет арендной платы___________________________________ 5
2.5 Расчет выручки от реализации имущества_________________ 5
2.6 Расчет процентных доходов______________________________ 6
2.7 Расчет экономии от снижения стоимости капитальных ремонтов ОФ   7
2.8 Расчет прибыли и экономии от снижения себестоимости строительно-монтажных
работ______________________________________________________ 7
2.9 Планирование прибыли____________________________________ 8
2.9.1 Планирование прибыли от перевозки грузов, пассажиров____ 8
2.9.2 Планирование прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности.          10
2.9.3.0пределение финансового результата от финансово-хозяйственной
деятельности___________________________________________________________ 11
РАЗДЕЛ 3. Планирование фондов денежных средств.___________ 12
3.1.Планирование фонда накопления._________________________ 12
3.2. Планирование фонда потребления________________________ 12
3.3. Планирование платежей в бюджет_______________________ 12
РАЗДЕЛ 4. Финансирование текущей деятельности___________ 13
4.1. Расчет потребности в денежных средствах_______________ 13
4.2 Финансирование ремонтов._______________________________ 14
Раздел 5. Инвестиционная  деятельность.____________________ 14
Раздел 6 .  Составление  шахматной  таблицы.________________ 14
Раздел 7. Баланс  расходов и доходов НОДа.___________________ 16
      

Введение

Каждый вид финансовых ресурсов имеет строго целевое назначение. Многообразие ресурсов формирует сложные внутренние связи. В связи с высокой централизованностью распределения денежных средств между структурными единицами и расчетов с бюджетом на железнодорожном транспорте планирование имеет большое значение . Курсовая работа по составлению финансового плана отделения дороги ставит своей целью обработку методики составления баланса доходов и расходов. Это достигается с помощью освоения техники расчетов финан- совых показателей ,определением их взаимосвязи ,умением анализировать результаты расчетов. Курсовая работа предполагает подробное рассмотрение порядка планиро- вания финансовых ресурсов отделения дороги ,включая планирования дох- одов от перевозок на основании расчетных цен ,доходов от ПВД ,по ценным бумагам ,а также планирование и распределение прибыли отделения дороги. Кроме того рассматриваются источники образования оборотных средств , ремонтного фонда ,финансирование и кредитование капитальных вложений.

Раздел 1 . Индетификация варианта.

Вариант №

Коэффициент пересчёта определяется : Где N – номер личного варианта

Таблица №1

«Пересчёт исходных данных»

Наименовоние

Пересчитываемых

показателей

Исходное

Значение

показателя

Коэффициент

Пересчёта

Пересчитанное

Значение

показателя

1 Стоимость

Основных фондов(всего)

40000001,124480000
2 Объём грузовых перевозок(тонно-км экспл )150000,8813200

Раздел 2 . Планирование финансовых ресурсов НОДа .

Финансовые ресурсы НОДа формируются за счет собственных и приравненых к ним средств : -амортизационные отчисления -выручка от реализации имущества -процентные доходы -прибыль от основной и других видов деятельности Часть финансовых ресурсов НОДа образуется путем мобилизации средств на финансовом и денежном рынках.Финансовые ресурсы могут быть получены в порядке внутреотраслевого перераспределения денежных средств.

2.1 Начисление амортизации .

Амортизационные отчисления планируются по среднегодовой стоимости основных фондов, находящихся на балансе НОДа и норм амортизационных отчислений. Среднегодовая стоимость основных фондов равна стоимости основных фондов на начало года плюс среднегодовая стоимость основных фондов, вводимых в эксплуатацию и минус среднегодовая стоимость основных фондов, выбывших из эксплуатации.

ОФ вв, ОФ выб - полная стоимость вводимых и выбывших основных фондов 12 - число месяцев в году t1- число полных месяцев нахождения вводимых основных фондов в эксплуатации в планируемом году t2- число полных месяцев, оставшихся до конца года со времени выбытия

Среднегодовая стоимость основных фондов равна :

Норма амортизационных отчислений определяется по отчетным данным года, предшествующего планируемому, путем отнесения фактически начисленной суммы амортизационных отчислений к среднегодовой стоимости основных фондов предыдущего года. Полученную норму АО увеличиваем в 10 раз.

Сумма АО в планируемом году определяется путём умножения средней нормы амортизации на среднегодовую стоимость основных фондов , на которые начисляется амортизация. Таблица №2 «Расчёт амортизационных отчислений»

п/п

Показатели

Величена

показателя

1Среднегодовая стоимость ОФ на начало года4480000
2Стоимость вводимых фондов16000
3Среднегодовая стоимость ОФ , вводимых в эксплуатацию9000
4Стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации16000
5Среднегодовая стоимость ОФ , выбывщих из эксплуатации3000
6Общая стоимость основных фондов на конец планируемого года4480000
7Среднегодовая стоимость ОФ4486000
8Среднегодовая стоимость ОФ в запасе10000
9Среднегодовая стоимость ОФ на которые начисляется амортизация4476000
10Процент амортизационных отчислений,%1,82
11Амортизационные отчисления81463,2

НДС по введённым фондам определяется путём умножения стоимости вводимых фондов на ставку в размере 16,67%

2.2 Расчет амортизации по нематериальным активам

В курсовой работе стоимость нематериальных активов принимаем 20% от стоимости основных фондов на начало года, а норму амортизации по нематериальным активам удваиваем по отношению к норме амортизации по основным НМА=0,2´4640000=896000 тыс руб Норма амортизационных отчислений по нематериальным активам в 3 раза выше нормы амортизационных отчислений по основным фондам НМА=3´Ноф=3´1,82=5,46

Тогда амортизационные отчисления по нематериальным активам составят

2.3 Планирование ремонтного фонда

Учетной политикой НОДа предусмотрено, что предприятия его подчиненности создают ремонтный фонд для финансирования ремонтов. Величина ремонтного фонда определяется по формуле:

ОФ-среднегодовая стоимость амартизационных фондов , на которые начисляется амортизация N-норматив образования ремонтного фонда

2.4 Расчет арендной платы

НОД планирует передать часть своего имущества в аренду. Величину арендной платы можно определить по формуле:

а – процентная ставка равная трехкратной величине от нормы амортизационных отчислений (5,46) ОФ - стоимость основных фондов (имущество, передаваемое в аренду), которое составляет 50% от стоимости выбывающих фондов. t-число сроков уплаты налогов ,t=2 года

2.5 Расчет выручки от реализации имущества

НОД часть основных фондов (50% от стоимости выбывающего имущества) планируется продать. Таблица №3 «Расчёт выручки от реализации имущества»

Показатели

Величина показателя
1.Первоначальная стоимость имущества1500
2.Остаточная стоимость имущества900
3.Износ600
4.Рыночная цена имущества3000
Таблица №3 . «Определение финансового результата»
СитуацияПродажная ценаФинансов ый результат (прибыль, убыток)Увеличение валовой прибыли для целей налогообложенияУвеличение НДС для целей налогообложения
Соответст вуетбез НДСНДСс НДС
1Цене ¯800160960-1002200440
Остаточной
Стоимости
2Цене = остаточной90018010800хх
Стоимости
3Цене ­12002401440300´´
Остаточной
Стоимости
, но ¯
Первонача
Льной

4

5

Первонача15003001800600´´
Льной
стоимости
цене выше200040024001100´´
Первонача
льной.но
Ниже
Рыночной
6рыночной300060036002100´´
Цене

2.6 Расчет процентных доходов

НОД является одним из учредителей акционерного банка, капитал которого разделен на определенное число привилегированных и обыкновенных акций. Доход НОДа планируется исходя из предполагаемой прибыли банка и его доли в стоимости обыкновенных акций. Таблица№ 5. «Расчёт доходов по ценным бумагам»
ПОКАЗАТЕЛИед.измере нияВеличины показателей
1. Планируемая прибыль акционерного банкатыс.руб40000
2. Количество акций всего,100
из них: привилегированныхшт10
обьжновенныхшт90
3. Планируемый дивиденд по привилеги­рованным акциям%20
4. Планируемая прибыль на обыкновенные акциитыс.руб39200
5. Доля НОДа в стоимости обыкновенные акции%60

6.Процентный доход НОДа, равный 60% от

прибыли на обыкновенные акции

тыс.руб23520

7.Налог на операции с ценными бумагами

(15%)

тыс руб3528
7. Чистый доход на операции с ценными бумагами НОДа (15%)тыс.руб19992

2.7 Расчет экономии от снижения стоимости капитальных ремонтов ОФ

В качестве источника финансирования капитальных ремонтов ОФ может использоваться экономия от снижения стоимости ремонтов, выполняемых хозяйственным способом.

СмСт- сметная стоимость капитального ремонта(235000) N- норматив (10%) y-удельный вес работ по капитальному ремонту, выполняемому хозяйственным способом (30%)

2.8 Расчет прибыли и экономии от снижения себестоимости строительно-монтажных работ

Прибыль и экономия от снижения себестоимости строительно-монтажных работ - важные источники финансирования производственных , капитальных вложений. Величина указанных ресурсов определяется по формуле:

KB- объем капитальных вложений(3800000) у -удельный вес капитальных вложений в ремонт, выполненный хозяйственным способом (10%) п-плановая прибыль(15%) э-экономия от снижения себестоимости капитальных вложений (15%)

2.9 Планирование прибыли

2.9.1 Планирование прибыли от перевозки грузов,

пассажиров

Планирование прибыли по основной деятельности НОДа следует начинать с определениядоходов и расходов по перевозкам. НОДы получают доходы за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, ремонт локомотивов, а также дополнительные сборы и др . Доходы НОДа по перевозкам планируются исходя из планового объема перевозок и расчетных цен. Расчетные цены устанавливаются по операциям перевозочного процесса каждого видам перевозок. Расчетные цены на 10 тонно-км эксплуатационных и 10 пассажиро-км устанавливаются исходя из равной прибыли для всех НОДов или с учетом уровня рентабельности:

Таблица №6

«Определение расчетных цен по перевозкам».
Показатели

ед.

измерения

ВсегоВ т.ч. по видам перевозок
грузовыхкоэффициент пересчетапассажирских
1. Зарплата в грузовых перевозкахтыс.руб2150001075000,5107500
2. Отчисления:
Соц.страхование и обеспечение (5,4%)тыс.руб116105805´5805
Пенсионный фонд (29%)тыс.руб6235031175´31175
Фонд занятости (1,5%)тыс.руб32251613´1613
Мед.страх (3,6%)тыс.руб77403870´3870

Транспортный налог (^•"^Г

тыс.руб´´´´
3. Материалытыс.руб4940003800000,3114000
4.Топливотыс.руб4400004000000.14000
5. Электроэнергиятыс.руб3200002000000.6120000
6.Амортизациятыс.руб81463,240731,60.540731,6
7.Амортизация НМАтыс.руб48921,624460,80.524460,8
8. Затраты на ТРТОтыс.руб4500003150000.3135000
9 Ремонтный фондтыс руб162926,481463,2´81463,2

10. Итого расходов без НДС

тыс.руб2543921,21554960,6´668960,6
11.Прочие расходы (5%)от г.%тыс.руб127196,0677748,03´33448,03

12.Всего расходов llTouptcy^Sx

тыс.руб2671117,21632708,6´702408,63

13.Коммерческие

расходы

тыс.руб26711,17216327,086´7024,08
14.Управленческие расходытыс.руб25706,32315712,876´6759,84

15.Всего расходов по НОДу

тыс.руб2723534,61664748,4´716192,55
16.Объем перевозокмлн ткм экспл1380013200´600
17.Себестоимость на 10 ед. объема перевозокруб´1,26´11,94
18.Среднедорожная прибыль на 10ед.объема перевозокруб´1,7´23
19 Расчётная цена на 10 ед объёма перевозокруб´2,147´34,94
НДСупл=(494000+440000+320000)´0,1667=209041,8тыс руб Зная расчетные цены и запланированные объемы по измерителям работы НОДа, необходимо произвести расчет плановых доходов . Одним из показателей этой таблицы является дополнительные сборы. Их величина планируется по количеству погруженных и выгруженных тонн и средней ставке на одну тонну, определяемой по отчетным данным. Размер ставки- один рубль на одну тонну. Планирование поступления денежных средств за выполненную работу по ТРТО локомотивов и моторовагонного подвижного состава проводится исходя из плановых объемов работы и установленной плановой себестоимости «Расчет плановых доходов НОДа по перевозкам». Таблица№ 7.
ПоказателиОбъем работыРасчетные ценыДоход, тыс. руб
ед.измерениявеличинаед.измерениявеличина
1.Перевозка грузовмлн тонно-км12000руб/10т-км384560000
2.Погрузка грузовТыс тонн25000Руб/1т4100000
3. Выгрузка грузовТыс тонн30000Руб/1т4120000
4.Дополнительные сборыТыс тонн55000Руб/1т0.527500

5.Итого доходов от пере возки грузов (без НДС)

´´руб/1т´
4807500
6.НДС (20%)´´´´140700
7Перевозка пассажиров в прямом и местном сооб щениимлн пас-км600

руб/1

пас-км

2801680000
8. НДС (20%)´´´´33600
9.Стоимость перевозок в плацкартемлн пас-км

руб/1

пас-км

30%50400
10.НДС на плацкарту´´´´10080
11.Пригородные перевозкимлн пас-км1200

руб/1

пас-км

0.5600000
12.Итого по пассажирским перевозкам´´´´2549400
13.Доходы по ТРТО´´´´450000
14. Итого доходов´´´´7806900
15. Всего НДС полученный (20%)´´´´1561380
Таблица№ 8.

«Планирование финансовых результатов»

Показателикод строкиВеличины показателей
1.Выручка от перевозок (без .НДСи др. налогов)0107806900
2. Расходы по перевозкам0202671117,2
3. Коммерческие расходы 03026711,172
4. Управленческие расходы 04025706,323
5. Прибыль от перевозок 0505083365,4

2.9.2 Планирование прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности.

К подсобно-вспомогательной деятельности НОДа относят ремонт подвижного состава для сторонних предприятий и организаций и деповской ремонт грузовых вагонов МПС. По условию курсовой работы принимается, что доходы от подсобно-вспомогательной деятельности на 10% больше доходов от перевозок грузов, а расходы равны 80% от доходов по этому виду деятельности ,НДС полученный равен 20% от доходов , НДС уплаченный равен 16,67% от 60% расходов подсобно- вспомогательной деятельности. Таблица№ 9. «Планирование прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности»
Показателикод строкиВеличины показателей
1. Выручка (доходы) от ПВД010780690
2. Расходы по ПВД 020624552
3 . НДСпол

030

UUU

1561390
4 . НДСупл0401301410,2
5. Прибыль от ПВД 050156138

2.9.3.0пределение финансового результата от финансово-хозяйственной деятельности

Таблица № 10 «Планирование прибыли от финансово-хозяйственной деятельности»
№ п/пПоказателиКод строки

Величена

Показателя

1Проценты к получению060´
2Проценты к уплате070´
3Доходы от участия в других организациях08019992
4

Прочие операционные доходы

а) доход от продажи имущества

б) доход по аренде

090

1711,69

900

811,69

5

Прочие операционные расходы

а) налог на образование

б) налог на содержание жилищного фонда

100

255650

2150

253500

6Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности110 11496917,9
Таблица№ 11. «Расчёт балансовой прибыли»

п/п

ПоказателиКод строкиВеличена показателя
1Балансовая прибыль14011496917,9
2Налог на прибыль1504023921,3
3Отвлеченные ср-ва1607472996,6

РАЗДЕЛ 3. Планирование фондов денежных средств.

К числу фондов денежных средств мы отнесем те, которые создаются не без участия прибыли : фонд накопления и фонд потребления

3.1.Планирование фонда накопления.

Таблица№ 12

«Расчет фонда накопления»

Источники образованияЗначение
1. Прибыль от перевозок , подсобно-вспомогательной и финансово-хозяйственной деятельности7472996,6

2. Амортизация основных фондов и нематериальных активов

135044
3. Фонд накопления4483797,9
4.Фонд потребления 2989198,6

3.2. Планирование фонда потребления

Фонд потребления рассчитывается по следующей формуле: ФП = 7472996,6´0,6=4483797,9

3.3. Планирование платежей в бюджет

Таблица №13

«Планирование платежей в бюджет»

ПоказателиФедеральный бюджетТерриториальный бюджет
1.Налог на имущество(1,5% от среднегодовой стоимости ОФ и НМА )´80640
2.Налог на прибыль( 35% от стр 150 )10483,2(13%)17740,8(22%)
3.Экологический налог´´
4.3емельный налог´´
5.НДС60152(75%)20251(25%)
6. Налог на пользование автодорогами´´
7.Налог на образовательные нужды´2150
8.Налог на жилье´381598,0

9.Подоходный налог с физических лиц :

(фонд З/Ппер-12min оплат труда-

0,01 ´фонд З/Пплан пер) ´ 12%/100%

´

РАЗДЕЛ 4. Финансирование текущей деятельности

К основным направлениям финансирования текущей деятельности относятся: 1) Финансирование плановых эксплуатационных расходов; 2) Вложение денежных средств в оборот; 3) Осуществление расчетов по налогам; 4) Финансирование ремонтов;

4.1. Расчет потребности в денежных средствах

Потребности в денежных средствах на финансирование текущих затрат обеспечиваются тем, что расчет доходов производился по расчетным ценам, основой которых являлась себестоимость. Вложение денежных средств в оборотные средства, потребность в оборотных средствах, рассчитывается по следующей формуле: Нс- совокупный норматив оборотных средств на плановый период Н1- совокупный норматив оборотных средств на плановый период по группе статей НОБС, не зависящих от объёма перевозок(20000) Н2- совокупный норматив оборотных средств на плановый период по второй группе статей НОБС зависящих от объема перевозок(70000) 0,84 - коэффициент, учитывающий снижение объема перевозок I- коэффициент, учитывающий план ускоряемости вложенных оборотных средств (4%) Нс=85674
№ п/пПоказатели

Прошлый

Год

Планируемый год

Прирост(+)

Снижение(-)

1Норматив оборотных средств 9000079136-10864
2Оборотный капитал 10000 10000 ´
3

Устойчивые пассивы :

а) min задолжность по з/п

б) резерв предстоящих расходов и платежей

в) прибыль

80000

69136

7494

24394

37248

-10864
4Итого источников 9000079136 -10864
5Превышение источников ´´´

4.2 Финансирование ремонтов.

Таблица 15. «Финансирование ремонтов основных фондов»
ПоказателиВсегов том числе
сооружения путиПодвижной составПрочие
1. Затраты на ремонтные работы2200001320006600022000
2. Источники финансирования:
А) Ремонтный фонд162926,4

94497,3

(58%)

48877,9

(30%)

20096,5

(12%)

Б) Экономия от снижения стоимости капи­тального ремонта7050

3225

(50%)

1621,5

(23%)

1903,5

(27%)

В) Средства вышестоящей организации50023,634277,715500,6

3.Итого источников

220000

132000

66000

22000

Раздел 5. Инвестиционная деятельность.

№ п/пПоказателиВсего

В том числе по структуре

Капитальных вложений

Строительство новых объектов производственного назначенияТехническое перевооружение ,реконструкцияСтроительство жилья,объектов соц-культ назначения
1Кап вложения3800000

2280000

(60%)

950000

(25%)

570000

(15%)

2

Источники

Финансирования

а)бюджетные ассигнования

б)централизованные фонды отрасли(отМПС)

в) прибыль от СМР

г) фонд накопления

228000

114000

4483797,9

228000

68400

2690278,7

´

28500

1120949,4

´

´

17100

672569,6

Раздел 6 . Составление шахматной таблицы.

Каждый вид финансовых ресурсов имеет строго целевое назначение . Многообразие ресурсов формирует сложные внутренние связи, которые наиболее полно проявляются путём составления проверочной шахматной таблицы к финансовому плану

ВСЕГО

6 Налоги

5 Финансовый резерв

Стр-во жилья Техн перевооружНовое стр-во приз объектов

4 Планирование КВ

Прочие Подвижной составСооружение пути

3 Планирование КР

Фонд потребленияФонд накопления

2 Отчисления в

1 Налог на прибыль

Источники средств и направление средств

11496917,9

2989198

4483797

4023921

Балансовая прибыль

84375,2

84375

Амортизационные отчисления

168532,4

20223

47188

101120

Ремонтный фонд

7498

7498

Снижение норматива ОС

4483797,9

672596

1120949

2690278

Фонд накопления
Централизованные фонды

7050

1833

987

4230

Экономия от снижения ст-ти кап рем

44475

17825

26650

Средства вышестоящих организаций

228000

228000

Бюджетные ассигнования

114000

17100

28300

68400

Экономия от СМР

255650

255650

Взносы в бюджет

3000

3000

Выручка от реализации имущества

812

812

Арендная плата

16893847

255650

8310

689669

1149249

2986678

22000

66000

132000

2989198

4571172

4023921

ВСЕГО

Раздел 7. Баланс расходов и доходов НОДа.

п/п

Показатели

Сумма в

тыс . руб.

п/п

ПоказателиСумма в тыс . руб.
Доходы и поступления средствРасходы и отчисления средств

РАЗДЕЛ 1

Балансовая прибыль , денежные поступления и направления их использования

1Балансовая прибыль114969171Фонд накопления4483797
1.1Доход от продажи имущества30002Фонд поребления2989198
1.2Арендная плата8123Резервный фонд´

ИТОГО по разделу 1

11500729

ИТОГО по разделу 1

7472995

РАЗДЕЛ 2

Амортизационный фонд , фонд ремонта и использование средств этих фондов

1Амортизационные отчисления843751Фонд накопления84375
2Средства ремонтного фонда1685322Финансирование кап ремонтов за счёт:
3Другие источники финансирования ремонтных работ2 .1Ремонтного фонда168532
3 .1Экономия от снижения стоимости кап ремонта70502. 2Экономия от снижения стоимости кап ремонтов7050
3 .2Средства вышестоящей организации444752 .3Средства вышестоящей организации44475

ИТОГО по разделу 2

304432

ИТОГО по разделу 2

304432

РАЗДЕЛ 3 Источники финансирования капитальных вложений

1Бюджетные ассигнования2280001Капитальные вложения4825797
2Централизованные фонды2Благоустройство вокзалов´
3Прибыль и экономия от СМР1140003Расходы по содержанию штатов ´
4Фонд накопления44837974Финансирование НИОКР´

ИТОГО по разделу 3

4825797

ИТОГО по разделу 3

4825797

РАЗДЕЛ 4 Собственный оборотный капитал

1Снижение норматива ОБС74981Прирост норматива ОБС´
2Прирост устойчивых пассивов´2Направление средств финансовый резерв8310

ИТОГО по разделу 4

7498

ИТОГО по разделу 4

8310

РАЗДЕЛ 5 Взаимоотношения с управлением дороги

1Получение средств´1Налог на прибыль4023921

ИТОГО по разделу 5

´

ИТОГО по разделу 5

4023921

РАЗДЕЛ 6 Взаимоотношения с бюджетом
1Задолженность перед бюджетом ´1Налоги ( на содержание жил фонда , на нужды образования )255650
2Взносы в бюджет255650

ИТОГО по разделу 6

255650

ИТОГО по разделу 6

255650

БАЛАНС

16893847

БАЛАНС

16893847