Каталог :: Бухгалтерский учет и аудит

Курсовая: Курсовая работа

ЗАДАНИЕ.
На основании исходных данных :
1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.
2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.
3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них
хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического
учета к счетам : 71, 60 , 62.
5. Заполнить главную книгу.
6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).
7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по
любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).
9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на
рекламу
и по отчислениям на содержание дорог.
Данные по предприятию :
1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089
в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917
БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632
2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.
3. Износ  МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-
атацию.
4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ-
водство”.
5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26
“ Общехозяйственные расходы”.
6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои-
мости их приобретения.
7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками
материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.
8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной
платы.
9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих
расходов и платежей.
Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам
на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1
.Баланс предприятия  на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1)  в руб.
                                                                       Таблица 1
     
АКТИВ

Код

строк

На начало отчетного пер

На конец

отчетного пер.

1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05).1102400 6720
Основные средства (01, 02, 03) в т. ч.12036150 42300
здания, машины и оборудование12236150 42300
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)130 10000 19500
Долгосрочные финансовые вложения140
Прочие внеоборотные активы150
Итого по разделу 1190 48550 68520
11. Оборотные активы
Запасы, в т. ч.21075400 73340
сырье, материалы (10, )21125000 31656
затраты в незавершенном производстве (20, 23)21314000 32032
готовая продукция (43)21424400 2852
расходы будущих периодов (97)216 12000 6800
НДС по приобретенным ценностям (19)220 5000
Дебиторская задолженность в т. ч.24043200
покупатели и заказчики (62, 76)24128500 125000
задолженность учредителей (75)24411000
авансы выданные (61)245
прочие дебиторы246 3700
Краткосрочные финансовые вложения (56,58)250
Денежные средства в т. ч.26069500 32250
касса (50)261 1500 3250
расчетный счет ( 51)262 68000 29000
Прочие оборотные активы270
Итого по разделу 11.290193100 230590
БАЛАНС (сумма строк 190+290)300241650 299110
ПАССИВ
1 2 3 4
111. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)41094000 94000
Добавочный капитал420
Резервный капитал430
Фонд социальной сферы440
Целевые финансирования и поступления 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)46051430
Непокрытый убыток прошлых лет (84)465
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)470 31511
Непокрытый убыток отчетного года (84)475
Итого по разделу 111490145430 125511
1 2 3 4
1У. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты 510
Прочие долгосрочные обязательства520
Итого по разделу 1У
У. Краткосрочные обязательства10000
Займы и кредиты (66) в т. ч.61010000 10000
кредиты банка611 10000
займы612
Кредиторская задолженность в т. ч.62083420 90328
поставщики и подрядчики (60,76)62140000 35000
задолженность перед персоналом (70)62419750 27000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)6257320 8690
задолженность перед бюджетом (68)62616350 23138
прочие кредиторы628
Задолженность учредителям (75)630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)6505000 29360
Прочие краткосрочные обязательства660 40411
Итого по разделу У69098420 173599
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)700243850 299110
Расшифровка данных некоторых статей баланса а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы” Таблица 2
№ счНаименование статьиСумма, руб.
10.1

Материалы :

- цена приобретения

- ТЗР

- фактическая себестоимость

24000

1000

25000

б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” Таблица 3

№ счета

поставщика

Дата

выписки

счета

Наименование поставщикаСумма , руб.
3207.05.00АО “Форум”12000
15 б19.06.99АООТ “ Сфинкс”27000
1821.09.99ТОО “Квант”21000
Итого:60000
в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками” Таблица 4

№ счета

предъявл.

покупател

Дата

выписки

счета

Наименование покупателяСумма , руб.
2703.04.00АООТ “ Парус” 6500
3614.05.00АООТ “ Прометей”10150
4922.07.00АО “ Лев” 9350
Итого :26000
г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами” Таблица 5

п/п

Дата выдачи

аванса под отчет

Фамилия И.О.

должника

Назначение авансаСумма , руб.
1Иванов Н.П.канц.товары300
2Лавров В.И.хоз.нужды1000

3

Уваров Т.С.

Итого :

командировоч-

ные расходы

2500

3800

д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “ Таблица 6.
Сумма , руб.
1.Незавершенное производство продукции “А”10000
2.Незавершенное производство продукции “Б” 5000
ИТОГО :15000
Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г. Таблица 7
Сумма ,руб.
Д К
1.Выручка (90-1)204840
2.Себестоимость продаж (90-2) 136800
3. НДС (90-3) 34140
4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 33900
ИТОГО : 204840 204840
Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г. Таблица 8
Сумма , руб.
Д К
1.Прочие доходы (91-1) -
2.Прочие расходы(91-2) 2400
3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 2400
ИТОГО : 2400
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года. Таблица 9.
Наименование показателяСумма , руб.
Выручка от продажи продукции без НДС170700
Производственная себестоимость реализованной продукции125600

Расходы на продажу,

в т.ч. расходы на рекламу

11200

2500

Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию 2400
Прибыль 31500
Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г. Таблица 10

Документ и краткое содержание

операции

Корреспон

тов

денция сче Сумма
ДебетКредитчастнаяобщая
1 2 3 4 5 6
1

Приходный кассовый ордер

учредителем внесено в счет

вклада в уставный капитал

50

75

11000

2.

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет

средства, поступившие от учредителя

51 5011000
3.

Счета платежного требования

и счета-фактуры

а)Акцептован счет АО “Форум”

за поступившие материалы :

-стоимость материалов

-Ж/д тариф

- в т. ч. НДС

б) Акцептован счет АООТ “Сфинкс” за поступившие материалы :

-стоимость материалов

-НДС

10

10

19

10

19

60

60

60

60

60

13000

750

2750

10000

2000

16500

12000

4

Выписка из расчетного счета

Поступили на расчетный счет

платежи от покупателей:

а) от АООТ “Парус”

б) от АООТ “Прометей”

в) от АО “Лев”

51

62

6500

8000

6500

21000

5

Выписка из расчетного счета

а)Перечислено поставщикам

в погашение задолженности:

-АО “Форум”

-АООТ “Сфинкс”

-ТОО “Квинт”

б)Перечислено :

-в Пенсионный фонд

- в фонд соц.страхования

-в фонд ОМС

- подоходный налог бюджету

60

69.2

69.1

69.3

68.1

51

51

51

51

51

20000

22000

15000

5300

1020

680

2700

57000

9700

6

Выписка из расчетного счета

Приходный кассовый ордер №87

Получено с расчетного счета:

а)для выдачи зарплаты;

б)на хозяйственные нужды

50

50

51

51

19000

1500

20500

7

Платежная ведомость № 4

Расходный кассовый ордер № 79

Выдана из кассы зарплата за

февраль

70

50

17000

8

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в

срок зарплата

70

76

2000

9

Расходный кассовый ордер № 80

Зачислена на расчетный счет

депонированная зарплата

51

50

2000

10

Лимитно-заборные карты № 37-

38, требования № 31-32

Отпущены со склада в оценке

по учетным ценам материалы:

- на производство продукции “А”;

-на производство продукции “Б”

- на содержание цехов основного

производства ;

- на содержание общехозяйственных служб

20

20

25

26

10

10

10

10

3500

5000

1100

1200

10800

11

Ведомость начисления амортиза-

ции основных средств

Начислен износ основных средств

-по зданию и оборудованию цеха

-по зданию офиса

25

26

02

02

1500

300

1800

12

Авансовый отчет № 41

На основании приложенных

документов списываются коман-

дировочные расходы

-оплата проезда туда и обратно

-оплата гостиницы

-суточные

-НДС в т. ч.

26

26

26

19

71

71

71

71

650

800

950

242

2400

13

Приходный кассовый ордер № 88

Уваровой Т.С. сдан в кассу

остаток суммы неизрасходован-

ного аванса

50

71

100

14

Выписка из расчетного счета

Зачислена на расчетный счет

краткосрочная ссуда банка,

полученная для выполнения

заказа

51

66

10000

15

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение № 51,52

Оплачено с расчетного счета

за приобретенные :

а) компьютер

в т. ч. НДС

б)программу автоматизирован-

ного бухг. учета

в т.ч. НДС

-перечислено в погашение

задолженности перед бюджетом

по НДС

60

60

68.2

51

51

51

8500

1700

2500

500

-

13200

3900

16

Акт (накладная) приемки-пере-

дачи № 18, 19

а)введен в эксплуатацию ком-

пьютер по первоначальной

стоимости

б)принята на учет программа

автоматизированного бухг.учета

по первоначальной стоимости

-НДС

01

04

19

60

60

60

8500

2500

2200

11000

17

Авансовый отчет № 42 Иванова

Списываются фактические расх-

оды по приобретению бланков б/у

26

71

250

18

Авансовый отчет № 43 Лаврова

Оприходовано согласно авансового отчета краска масляная.

26

71

800

19

Приходный кассовый ордер №

89, 90

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса :

а) Ивановым Н.П.

б) Лавровым В.И.

50

50

71

71

50

200

250

20

Требование № 39,40,41

Отпущены со склада материалы

по учетным ценам:

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

- на содержание общехоз.служб

20

20

26

10

10

10

3200

2000

1300

6500

21

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение № 52 ,53

2700

а)Оплачено за консультационные

услуги по составлению отчететности

т. ч. НДС

б)начислено и перечислено за

публикацию рекламы в газете

“Экстра-Балт”

в т.ч. НДС

26

91

51

51

1500

250

1200

200

22

Расчетная ведомость № 7

Ведомость расчета затрат

Начислена зарплата :

-работникам за производство

продукции “А”-работникам за производство продукции “Б”

- аппарату управления

-отпуска работникам предприятия

-пособия по временной нетрудо-

способности

20

20

26

96.1

69.1

70

70

70

70

70

11800

8000

5600

2300

2200

29900

23

Ведомость распределения затрат

а)произведены отчисления, в т.ч.

с суточных сверх норм:

-в фонд соц.страхования

-в Пенсионный фонд

-в фонд обязат.медицинского страхования

-на страхование от несчастных

случаев

б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты

-рабочим по производству

продукции “А”

-рабочим по производству

продукции “Б”

в) начислен резерв на ремонт ОС:

-основного производства

-службы управления

26

26

26

26

20

20

25

26

69.1

69.2

69.3

69.4

96.1

96.1

96.2

96.2

1196

8467

1077

150

2360

1600

1000

200

10890

3960

1200

24

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной

зарплаты , в т.ч.с суточных сверх

норм:

- подоходный налог

- алименты

70

70

68.1

76

1400

1500

2900

25

Акт на списание основных средств № 12

В связи с износом ликвидирован станок :

-первоначальная стоимость

-износ на день ликвидации

-остаточная стоимость

47

02

01

47

4200

3800

400

400

26

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение № 212,счет

Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка :

-стоимость услуги

-НДС

47

19

51

51

900

180

1080

27

Приходный ордер № 91

Оприходованы по рыночной

стоимости запасные части, полу-

ченные от ликвидации станка

10

47

850

28

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается резуль-

тат от ликвидации станка

91

47

450

29

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по

товарному знаку фирмы

26

05

680

30

Акт инвентаризации

Выявлена недостача материалов

94

10

900

31

Акт инвентаризации № 5

Списывается недостача матери-

алов на материально-ответствен-

ное лицо

73

94

900

32

Расчет бухгалтерии

Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март

-подписка экономической литературы

-лицензии по автотранспортной

деятельности

26

04

97

97

200

2500

2700

33

Ведомость выпуска продукции

Сдана на склад готовая продукция

в оценке по учетной цене :

-продукция “А”

-продукция “Б”

43

43

20

20

30000

20000

50000

34

Расчет бухгалтерии

Счет-фактура и платежное требо-

вание-поручение

а) Предъявлен счет покупателям

за отгруженную продукцию,

включая НДС :

-АООТ “Парус”

-АООТ “Прометей”

-АО “Лев”

б)начислен НДС бюджету с ре-

ализованной продукции

62

90

90

68.2

36000

50000

34000

120000

20000

35

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на пользователей

автодорог

26

68.6

500

36

Приходный кассовый ордер № 92

Получено в кассу возмещение недостачи материалов

50

73

900

37

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны ТЗР по

материалам, отпущенным :

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

-на содержание цехов основного

производства

-на содержание общехозяйственных служб

20

20

25

26

10/3

10/3

10/3

10/3

249

261

41

93

644

38

Выписка из расчетного счета

Начислено банку :

-за расчетно-кассовое обслужива-

ние в этом месяце

-проценты по банковскому кредиту

91

91

51

51

800

-

800

39

Расчет бухгалтерии

распределены и списываются

общепроизводственные расходы

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

20

20

25

25

2170

1471

3641

40

Расчет бухгалтерии

Распределены и списываются

расходы по организации и управлению производством:

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

20

20

26

26

15150

10271

25421

41

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списываются откло-

нения фактической производст-

венной себестоимости готовой

продукции от ее учетной стои-

мости за месяц (незавершенного

производства нет) :

-продукция “А”

-продукция “Б”

90

43

8429

8603

17032

42

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость

реализованной продукции

90

43

84300

43

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы

90

44

1000

44.

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации

продукции

90

99

14700

45

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к

возмещению :

-по материалам

-по капитальным вложениям

-по услугам

-прочим

68.2

19

4750

2200

630

242

7822

46.

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги :

-на рекламу

-на имущество

91

91

68.5

68.4

50

670

720

47.

Выявлен и списан финансовый

результат от прочих доходов и расходов

91

99

1250

48.Начислен налог на прибыль9968.33819
Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г. По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000 По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата в сумме 2000. По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108 оплата гостиницы : 800х16,67%=134 Всего сумма НДС 108 +134 = 242 По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С. 2500 - 2400 = 100 руб. По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет. По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб. 16 б) первоначальная стоимость программы 2500 16 в) сумма НДС составила 2200 руб. По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П. 300 - 250 = 50 б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И. 1000 - 800 = 200 По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным услугам 1500 х 16,67% = 250 По операции № 23. Ведомость распределения затрат. Таблица 11

Дебетуемые счета

Виды

Зараб.

плата

оплат

з/п за

отпуск

Пособия по врем.не

трудосп

Всего

Отчисл

ПФ

ения на

ФСС

соц.стр

ОМС

ахов.

ФС НС

Всего
2019800198005544 792 713 997148
26 5600 56001568 224 202 282022
692200 2200 616 88 79 11 794
962300 2300 644 92 83 12 831
Итого 25400230022002990083721196107715010795
К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы 340 х 28% = 95 руб. Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб. По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% ) -рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб. -рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб. По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит : 4200 - 3800 = 400 руб. По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180 По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка. По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100 По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650 Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450 Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91. в сумме 450 руб. По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное лицо в сумме : 900 руб. По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции : 120000 х 16,67% = 20000 руб. По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема реализованной продукции и себестоимости готовой продукции : (100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб. По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб. По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам : -на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб. - на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб. -на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб. -на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб. По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб. Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388 -на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб. -на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб. По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 + 5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб. Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823 -на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб. -на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб. По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от учетной стоимости составят : -продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 + + 249 = 21109 руб. - продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб. Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб. Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб. Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб. Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб. Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032 По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы на рекламу). По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции : 100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб. По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению : - по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб. -по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства): 1700 + 500 = 2200 руб. -по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб. - по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб. По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно- вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на 01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г. Расчет среднегодовой стоимости имущества. Таблица 9
Наименование счетовСумма на 01.01.Сумма на 01.04.
01Основные средства 49650 59300
02Износ основных средств 13500 17000
04Нематериальные активы 3000 8600
05Износ нематериальных активов 600 1880
08Капитальные вложения 10000 19500
10Материалы 25000 33656
12МБП
12.1в т. ч. МБП на складе
12.2в т. ч. МБП в эксплуатации
13Износ МБП
20Основное производство 14000 32032
97Расходы будущих периодов 12000 6800
43Готовая продукция 24400 2852
Итого налогооблагаемая база : 123950 143860
Среднегодовая стоимость имущества 33505,75
Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа : на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300 Определение остаточной стоимости нематериальных активов : на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720 Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4. (123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75 Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб. Расчет налога на рекламу. Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб. Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб. По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов : 450 + 800 = 1250 По операции № 48 Расчет налога на прибыль : Определение налогооблагаемой базы : Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб. Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб. Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб. Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб. Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730 Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб. Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца и журнала хозяйственных операций : Счет 01 Счет 02 Счет 04 Д К Д К Д К С-до 55000 С-до 19000 С-до3600 16а) 8500 25) 4200 25) 3800 11) 1800 16б) 2500 32) 2500 Оборот Оборот Оборот 8500 4200 3800 1800 5000 С-до 59300 С-до 17000 С-до 8600 Счет 10 Счет 05 Счет 97 Д К Д К Д К С-до25000 С-до 1200 С-до9500 3а) 13750 32) 2700 3б) 10000 10) 10800 29) 680 Оборот 27) 850 20) 6500 2700 37) 644 С-до 1880 С-до 6800 Оборот 24600 17944 С-до 31656 Счет 19 Счет 20 Счет 26 Д К Д К Д К С-до 4500 С-до 15000 С-до - 3) 4750 45) 7822 10) 8500 36) 50000 10) 1200 12) 242 4500 37) 510 11) 300 15а)1700 12) 2158 15б) 500 20) 5200 32) 200 21а) 250 21б) 200 22) 19800 17) 250 26) 180 23б)3960 18) 800 Оборот 21а) 1250 7822 12322 С-до - 23)11090 39) 29062 22) 5600 Оборот 29) 680 67032 50000 35) 500 С-до 37) 93 32032 Оборот 25421 35)25421 С-до - - Счет 25 Д К
С-до - 10) 1100 35) 3641 11) 1500 23в)1000 37) 41 Оборот 3641 3641 С-до - - Счет 43 Счет 50 Счет 51 Д К Д К Д К С-до 20120 С-до500 С-до 93880 36) 50000 1) 11000 2) 11000 2) 11000 5а) 57000 41)17032 42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500 5б) 9700 5000 67268 6б))1500 9) 2000 4б) 8000 6а) 19000 С-до 2852 19а) 150 4в) 6500 6б) 1500 19б) 200 14) 10000 15а) 10200 36) 900 9) 2000 15б) 3000 21а)1500 21б)1200 26 ) 1080 15) 3900 Оборот Оборот 38) 800 32750 30000 44000 108880 С-до 3250 С-до 29000 Счет 60 Счет 62 Счет 66 Д К Д К Д К С-до 60000 С-до 26000 С-до - - 3а) 16500 4) 21000 14) 10000 5) 57000 3б)12000 38) 120000 15а)10200 5а) 10200 Оборот 10000 15б)3000 15б) 3000 21) 2700 21) 2700 С-до 10000 26) 1080 26) 1080 Оборот Оборот 73980 45480 120000 21000 С-до 31500 С-до 125000 Счет 68 Счет 69 Счет 70 Д К Д К Д К С-до 6600 С-до 7000 С- до 19000 24) 1400 5б) 7000 23) 10890 7) 17000 22) 29900 22)2200 8) 2000 5б) 2700 34а) 20000 24) 1400 45) 7822 35) 500 24) 1500 15)3900 46) 50 Оборот 46) 670 9200 10890 Оборот 48) 3819 С-до 8690 21900 29900 Оборот С-до 27000 14422 26439 С-до18617 Счет 71 Счет 75 Счет 84 Д К Д К Д К С-до 3800 С-до 11000 С-до 22600 12) 650 1) 11000 41) 8911 12) 800 12) 950 Оборот 11000 Оборот 13) 100 35000 17) 250 С-до - - С-до 31511 18) 800 19а) 50 19б) 200 Оборот 3800 до - Счет 73 Счет 76 Д К Д К С-до - С-до - 32) 900 34)900 8) 2000 Оборот 24)1500 900 900 Оборот С-до - - 3500 С-до 3500 Счет 90 Счет 80 Счет 96 Д К Д К Д К С-до - С-до 94000 С-до 26500 42)84300 34)120000 22)2300 23б) 3960 34) 20000 23в) 1200 44)15700 Оборот Оборот 120000 120000 С-до 94000 2300 5160 С-до - - С-до 29360 Счет 99 Счет 91 Д К Д К С-до 31500 С-до - - 44) 14700 46) 720 47)1970 46) 1250 47) 1970 48) 3819 Оборот Оборот 5789 14700 1970 1970 С-до 40411 С-до - - На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы : остатков по счетам и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам.
Таблица 10 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г.
Навименование счетовСальдначало

о на

месяца

Оборо

месяц

т за

Сальд

конец

о на

месяца

Д К Д К Д К
01Основные средства55000 8500420059300
02Износ основных средств190003800180017000
04Нематериальные активы360050008600
05Износ нематериальных активов12006801880
08Капитальные вложения1950019500
10Материалы25000246001794431656
19НДС по приобрет. ценностям 4500 782212322
20Основное производство15000670325000032032
97Расходы будущих периодов 950027006800
43Готовая продукция 2012050000672682852
50Касса 50032750300003250
51Расчетный счет938804400010888029000
60Расчеты с поставщиками60000739804548031500
62Расчеты с покупателями2600012000021000125000
66Расчеты по кредитам банка1000010000
68Расчеты с бюджетом6600144223096023138
69Расчеты по соц.страхованию70009200108908690
70Расчеты с персоналом по зарпл.19000219002990027000
71Расчеты с подотчет. лицами 3800 3800
75Расчеты с учредителями1100011000
76Расчеты с разными Д и Кредит. 3500 3500
99Прибыль31500 5789 1470040411
80Уставный капитал9400094000
96Резервы предстоящих расходов265002300 516029360
84Нераспределенная прибыль 22600 891131511
Итого :287400287400491095491095317990317990
По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим баланс на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1). На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах 2, 3, 4, 5 : остатков на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим ведомости аналитического учета по счетам за март месяц 2000 г. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за март 2000 г. Таблица 11
Наименование счетов

Сальд

чало

о на на

месяца

Оборо

месяц

т за

Сальд

конец

о на

месяца

Д К Д К Д К
10

Материалы

- цена приобретения

- ТЗР

- фактическая себестоимость

24000

1000

25000

23000

750

23750

17300

644

17944

29700

1106

30806

60

Расчеты с поставщиками

- АО “Форум”

- АООТ “Сфинкс”

- ТОО “Квант”

Итого :

12000

27000

21000

60000

20000

22000

15000

57000

16500

12000

28500

8500

17000

6000

31500

62

Расчеты с покупателями

- АООТ “Парус”

- АООТ “Прометей”

- АО “Лев”

Итого :

6500

10150

9350

26000

36000

50000

34000

120000

6500

8000

6500

21000

36000

52150

36850

125000

71

Расчет с подотчетными лицами

1.Иванов Н.П.

2.Лавров В.И.

3.Уваров Т.С.

300

1000

2500

300

1000

2500

Итого :3800 3800
Расчет суммы фактической себестоимости материалов в оборотной ведомости (таблица 11). Сумма ТЗР по материалам равна 1000 + 2750 = 3750 Сумма остатка и поступления материалов 24000 + 23000 = 47000 Процент ТЗР ,приходящийся на один рубль всей суммы материалов : 1750 : 47000 = 3,723% Сумма списанных на себестоимость материалов по учетным ценам : 3500 + 5000 + 1100 + 1200 + 3200 + 2000 + 1300 = 17300 Сумма ТЗР, приходящаяся на списанные материалы : 17300 х3,723% = 644 Сумма материалов списанных со счета 10 за март месяц по фактической себесто- имости : 17300 + 644 = 17944 Заполнение главной книги по счетам 50 , 51 , 70. Таблица 12 Главная книга Счет 50
Месяц

Обо

75

роты

51

по

71

дебе

73

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

Саль

Д

до

К

01.03. 500
март1100020500 35090032750300003250
Главная книга Счет 51
Месяц

Обо

62

роты

50

по

66

дебе

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

Саль

Д

до

К

01.03. 93880
март21000130001000044000104980 32900
Главная книга Счет 70

Месяц

Обо

50

роты

по

68.1

дебе

76

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

Саль

Д

до

К

01.03.19000
март 19000 14001500219002990027000
Приложение 1 Журнал-ордер № 1 за март месяц 2000 г. по кредиту счета 50 “Касса” в дебет счетов
Дата 51 70Итого по К
март130001700030000
Приложение 2 Ведомость № 1 за март 2000 г. по дебету счета 50 “Касса” в кредит счетов Сальдо на начало месяца по Главной книге 1200
Дата 51 717573Итого по Д
март 205003501100090032750
Сальдо на конец месяца 3250 Приложение 3 Журнал-ордер № 2 за март 2000 г. по кредиту счета 51 “Расчетный счет” в дебет счетов
Дата 50 60 606068.16991

Итого

по К

месяц205005700013200378027007000800104980
Приложение 4 Ведомость 2 за март 2000 г. по дебету счета 51 “Расчетный счет” в кредит счетов Сальдо по главной книге 74000
Дата 50 6266

Итого

по Д

март13000210001000044000
Сальдо на конец месяца 32900 Приложение 5 Журнал-ордер за март 2000 г. по кредиту счета 71 “ Расчеты с подотчетными лицами”

п\п

Содержание

На нача

Д

ло месяца

К

Обо

в Д

26

рот

сче

26

по

тов

26

К

50

Итого

по К

1

Авансовый отчет № 41

Уваровой Т.С.

250024002400
2

Авансовый отчет № 42

Иванова Н.П.

300250250
3

Авансовый отчет № 43

Лаврова В.И.

1000800800
4

Сдан в кассу остаток не-

израсходованного аванса

Уваровой Т.С.

100100
4

Сдан в кассу остаток не-

израсходованного аванса

Ивановым Н,П.

50

50

5

Сдан в кассу остаток неизрас-

ходованного аванса

Лавровым В.И.

200

200

Итого :380024002508003503800