Каталог :: Бухгалтерский учет и аудит

Курсовая: Курсовая по бухучету

                         

Курсовая работа

по дисциплине: “Бухгалтерский учет.” на тему: “ Бухгалтерский учет.” Содержание 1. Задание №1 2. Задание №2 3. Список использованной литературы. Задание №1 На основании исходных данных: 1. Осуществить экономическую группировку имущества условного предприятия по видам и размещению и по источникам образования и назначения; отразить в табл. 1 2. Составить бухгалтерский баланс предприятия по упрощенной форме табл. 2
Хозяйственные средства (имущество)№по табл. 1Сум­маИсточники образования хозяйствен­ных средств (капитал)

по табл. 1

Сум­ма
123456

I. Собственные основные средства

1. Здания и сооружения

2. Машины и оборудование

3. Транспортные средства

4. Инструменты и хозяйственный инвентарь

11,10

26,29

22

18,15

8,25

38355

11200

24070

664

I. Собственный капитал и резервы

1.Уставный капитал

2. Резервный капитал

3. Добавочный капитал

4. Резервы по сомнительным долгам 5.Амортизация основных

средств

6. Амортизация нематериальных активов

7. Нераспределенная прибыль

37

14

45

40

38

42

47

58500

21,6

650

2,8

8900

9

9579

Итого:

II. Долгосрочные вложения

5. Нематериальные активы

6. Вложения во внеоборотные активы

30

24

74289

125

1165

Итого:

II. Заемный капитал

8. Долгосрочные кредиты и займы

9. Краткосрочные кредиты и займы

10. Расчеты с персоналом по оплате труда

11. Расчеты по социальному страхо­ванию и обеспечению

12. Расчеты с депонентами

13. Расчеты с бюджетом

14. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

15. Расчеты с разными кредиторами

16. Доходы будущих периодов

17. Резервы предстоящих расходов

5

34

13

21

28

2

35,44

7

19

36

17

77662,4

50

30

126

11

25

4,5

158,6

5

50

60

Итого:

III. Оборотные активы

7. Сырье и материалы

8. Топливо

9. Запасные части

10. Инструменты и хозяйственные принадлежности

11. Финансовые вложения

12. Спецодежда

13. Незавершенное производство

14. Расходы будущих периодов

15. Готовая продукция

16. Расчеты с персоналом за форменную одежду, по возмещению

материального ущерба

17. Денежные средства в кассе

18. Денежные документы

19. Денежные средства на расчетном счете

9,11

6

4

39

20,32

32

43

31

27

16

23

3

1290

599

85

421

39

120

972

3,8

2,5

3,1

5,9

14

280

Итого:

520,1
Классификация хозяйственных средств организации и источников их образования. Таблица 1 Окончание табл. 1
123456
20. Расчеты с подотчетными лицами1210,8
21. Расчеты с разными дебиторами41,4647,4
Итого:

2603,5

Всего имущества

78182,5

Всего капитала

78182,5

Бухгалтерский баланс условного предприятия, тыс. руб. Таблица 2

АКТИВ

На начало года

На конец года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы116116
Основные средства6538965445,8
Незавершенные вложения во внеоборотные активы у11651165
Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

6667066726,8

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:2242,31727,6

сырье, материалы и другие аналогичные ценности4

11441147,3
затраты в незавершенном производстве972
готовая продукция и товары для перепродажи25576,5
товары отгруженные
расходы будущих периодов3,83,8
Финансовые вложения120120
Дебиторская задолженность, в том числе:61,3
покупатели и заказчики
прочие дебиторы /5 ^47,455,1
Денежные средства, в том числе:299,9596
касса >/5,932
денежные документы1414
расчетные счета280550
валютные счета
Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

2603,52498,7

БАЛАНС

69273,569225,5
Продолжение табл. 2

ПАССИВ

На начало года

На конец года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 5850058500
Добавочный капитал 650650
Резервный капитал 21,621,6
Нераспределенная прибыль 95799579
Непокрытый убыток74,6

Итого по разделу III

68750,668676,0

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты5050

Итого по разделу IV

5050

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты3030
Кредиторская задолженность, в том числе332,9359,5
поставщики и подрядчики161,4133,8
задолженность перед персоналом организации –.? 0 ^151171
задолженность перед фондами социального страхования^?1135,2364
задолженность перед бюджетом4,59,172
прочие кредиторы510,3
Доходы будущих периодов 5050
Резервы предстоящих расходов и платежей6060

Итого по разделу V

5229499,5

БАЛАНС

69273,569225,5
Задание №2 1. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям, приведенные в табл. 3. 2. Открыть бухгалтерские счета схематической формы. Перечень счетов с указанием номера и наименования приведен в оборотной ведомости табл. 4. На схеме бухгалтерских счетов занести начальные остатки. 3. Записать по корреспондирующим счетам суммы по хозяйственным операциям. В каждом счете посчитать обороты по дебету и кредиту и вывести конечные остатки. 4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам табл. 4. 5. Используя данные оборотной ведомости, закончить составление бухгалтерского баланса табл. 2. Открытие синтетических счетов в виде таблицы по данным баланса и журналу хозяйственных операций. Хозяйственные операции предприятия за месяц, тыс. руб.

п/п

Содержание операцийСуммаКорреспонден­ция счетов
ДебетКредит
12345
1

Акцептован счет поставщика за приобретенный объект основных средств:

стоимость объекта по счету

транспортные расходы

налог на добавленную стоимость

100,0 15,0 23,0

08

08

19

60

60

60

2Выдан аванс подотчетному лицу для оплаты расходов по доставке материалов3,57150
3Поступили от поставщика и оприходованы по учетной цене материалы (в качестве учетной цены принимается цена поставщика)80,01060
4Приняты на учет расходы по доставке материалов, указанные в счете поставщика42,01660
5Приняты на учет наценки, указанные в счете поставщика20,01660
6Принят на учет налог на добавленную стоимость, указанный в счете поставщика28,41960
7На основании авансового отчета приняты на учет расходы по доставке материалов, оплаченные подотчетным лицом2,01671
8Подотчетное лицо возвратило неиспользованные остатки ранее выданного аванса. Сумму определить (см. операции 2 и 7)1,55071
9Оплачены счета поставщиков за поступившие ранее материалы, топливо, запасные части14,26051
10Списывается для возмещения бюджетом НДС по оприходованным и оплаченным материалам, топливу, запасным частям2,36819
11Введен в состав основных средств приобретенный за плату объект. Сумму определить (см. операцию 1)1150108
12Принят на учет по рыночной стоимости объект основных средств, обнаруженный при инвентаризации7,80191
13Начислен налог на прибыль со стоимости объекта основных средств, обнаруженного при инвентаризации. Сумму определить (см. операцию 12)1,8729968
14Оплачены счета поставщиков за поступившие в отчетном месяце материалы и объект основных средств. Сумму определить (см. операции 1,3–6)270,46051
Таблица 3 Продолжение талб.3
12345
15Списывается для возмещения бюджетом налог на добавленную стоимость по оплаченным материалам и объекту основных средств. Сумму определить (см. операции 1, 6)51,46019
16

Начислена амортизация со стоимости основных средств:

используемых для изготовления продукции общецехового назначения

общехозяйственного назначения

30,5

10,0

1,0

20

25

26

02

02

02

17

Списывается стоимость материалов, израсходованных на:

изготовление продукции

общепроизводственные нужды

общехозяйственные нужды

упаковку готовой продукции

46,0

12,8

2,4

21,0

20

25

26

44

10

10

10

10

18

Начислена оплата труда:

рабочим основного производства

персоналу цехов

работникам аппарата управления

31,0

16,3

4,6

20

25

26

70

70

70

19

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм оплаты труда, начисленной:

рабочим основного производства

персоналу цехов

работникам аппарата управления

Суммы определить

11,03

5,802

1,6376

20

25

26

69

69

69

20

Обнаружена недостача объекта основных средств. Списывается:

Первоначальная стоимость объекта

начисленная амортизация

остаточная стоимость объекта. Сумму определить

15

8,0

7

91

02

94

01

01

01

21

Выставлен начет виновнику на первоначальную стоимость недостающего объекта основных средств:

фактическая сумма недостачи

разница между суммой выставленного начета и фактической суммой недостачи

Суммы определить (см. операцию 20)

7

8

73

73

94

94

22Виновник недостачи внес в кассу 1/6 часть суммы, выставленного начета. Сумму определить (см. операцию 21)2,55073
Продолжение талб.3
12345
23Одновременно (см. операцию 22) списывается на финансовые результаты доля разницы между суммой выставленного начета и фактической суммой недостачи. Сумму определить (см. операции 21, 22)12,59173
24

Списываются отклонения, относящиеся к стоимости материальных ценностей, израсходованных на:

изготовление продукции

общепроизводственные нужды

общехозяйственные нужды

упаковку готовой продукции

35,0

8,0

0,5

15,0

20

25

26

44

16

16

16

16

25

По окончании месяца распределяются и списываются на себестоимость продукции: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы

Суммы определить

52,9028

10,1376

20

20

25

26

26Выпущена из производства и оприходована на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция1050,04320
27Начислена амортизация со стоимости здания склада готовой продукции2,54402
28Начислена оплата труда за упаковку н погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям18,04470
29Произведены отчисления в пользу органов социального страхования и пенсионного обеспечения с сумм оплаты труда, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции. Сумму определить5,764469
30Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию625,06290,2
31Приняты на учет расходы по доставке готовой продукции на станцию назначения, оплаченные подотчетным лицом1,24471
32По окончании месяца списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателям476,090,243
33По окончании месяца списываются расходы по продаже готовой продукции. Сумму определить (см. операции 17,24,27. 28, 29, 31)63,4690,244
34Поступили платежи от покупателей за проданную им продукцию625,05162
Продолжение талб.3
12345
35Из сумм начисленной оплаты труда удержаны налоги5,17068
36Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и задепонированных ранее сумм70,45051
37Выплачена заработная плата44,87050
38По окончании месяца определяется и списывается финансовый результат от продажи готовой продукции. Сумму определить85,549099
39По окончании месяца определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов. Сумму определить19,79199
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тыс. руб.
Номер и наименование счетаСальдо на начало месяцаОбороты за месяц

Сальдо на

конец месяца

ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
1234567
01 «Основные средства» субсчет «Основные сред­ства в эксплуатации»74289122,8774404,8
01 «Основные средства» субсчет «Выбытие основ­ных средств»2323
02 «Амортизация основных средств»89008448936
04 «Нематериальные активы»125125
05 «Амортизация нематериальных активов»99
08 «Капитальные вложения»11651151151165
10 «Материалы» 11448082,21141,8
16 «Отклонение в стоимости материалов»6458,55,5
19 «Налог на добавленную стоимость по приобре­тенным ценностям»51,453,72,3
20 «Основное производство»972216,5761050138,57
25 «Общепроизводственные расходы»52,902852,9028
26 «Общехозяйственные расходы»10,137610,1376
43 «Готовая продукция»2,51050476576,5
44 «Расходы на продажу»63,4663,46
50.1 «Касса организации»5,974,448,332
50.3 «Денежные документы»1414
51 «Расчетные счета»280625355550
58 «Финансовые вложения»120120

60 «Расчеты с поставщиками и

подрядчиками»

158,6336308,4131
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»625625
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и зай­мам»2,82,8
63 «Резервы по сомнительным долгам»3030
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и зай­мам»5050
68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»4,52,36,9729,172
69 «Расчеты по социальному страхованию и обес­печению»1124,236435,2364
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»15149,969,9171
Таблица 4 Окончание табл.4
1234567
71 «Расчеты с подотчетными лицами»10,83,54,79,6
73.2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»3,115153,1
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредитора­ми»47,4542,4
80 «Уставный капитал»5850058500
82 «Резервный капитал»21,621,6
83 «Добавочный капитал»650650
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 95799579
90.1 «Выручка»
90.2 «Себестоимость»
90.3 «Налог на добавленную стоимость»
90.9 «Прибыль/убыток от продаж»625625
91.1 «Прочие доходы»7,87,8
91.2 «Прочие расходы»27,527,5
91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»19,719,7
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»7158
96 «Резервы предстоящих расходов»6060
97 «Расходы будущих периодов»3,83,8
98 «Доходы будущих периодов»5050
99 «Прибыли и убытки»1,872105,24103,368
ИТОГО:78182,578182,5

4246,4488

4246,4488

78379,276

78379,276

Счет 01
ДК
С–до 74289

11) 115

12) 7,8

20) 7
Оборот 122,87
С–до 74404,8
Счет 01
ДК
20) 23
Оборот 23
С–до 23
Счет 02
ДК
С–до 8900

20) 8

12) 7,8

16) 30,5

10,0

1,0

27) 2,5

Оборот 844
С–до 8936
Счет 04
ДК
С–до 125
Оборот –
С–до 125
Счет 08
ДК
С–до 1165

1) 100

15

11) 115
Оборот 115115
С–до 1165
Счет 05
ДК
С–до 9
Оборот –
С–до 9
Счет 16
ДК

4) 42

5) 20

7) 2

34) 35

8

0,5

15

Оборот 6458,5
С–до 5,5
Счет 19
ДК

1) 23

6) 28,4

10) 2,3

15) 51,4

Оборот 51,453,7
С–до 2,3
Счет 20
ДК
С–до 972

16) 30,5

17) 46,0

18) 31,0

19) 11,036

24) 35

28) 52,5028

10,1376

20) 7
Оборот216,57641050
С–до 138,5764
Счет 25
ДК

16) 10

17) 12,8

18) 16,3

19) 5,8028

24) 8

25) 52,5028
Оборот52,902852,9028
С–до
Счет 43
ДК
С–до 2,5
26) 105032) 476
Оборот 1050476
С–до 576,5
Счет 26
ДК

16) 10

17) 2,4

18) 4,6

19) 1,6376

24) 0,5

25) 52,5028
Оборот10,137610,1376
С–до –
Счет 44
ДК

17) 21,0

24) 15,0

27) 2,5

28) 18,0

29) 5,76

31) 2,2

33) 63,46
Оборот 63,4663,46
Счет 50.1
ДК
С–до 5,9

22) 2,5

8) 1,5

36) 70,4

2) 3,5

37) 44,8

Оборот 74,448,3
С–до 32
Счет 51
ДК
С–до 280
34) 625

9) 14,2

14) 270,4

36) 70,4

Оборот 625355
С–до 550
Счет 60
ДК
С–до 158,6

9) 14,2

15) 51,4

14) 270,4

1) 100

15

23

3) 8,0

4) 42

5) 20

6) 28,4

Оборот 336308,4
С–до 131
Счет 62
ДК
20) 62534) 625
Оборот 625625
Счет 68
ДК
С–до 4,5
10) 2,3

13) 1,872

35) 5,1

Оборот 2,36,972
С–до 9,172
Счет 69
ДК
С–до 11

19) 11,036

5,8028

1,6376

29) 5,76

52,9028
Оборот24,2364
С–до 35,2364
Счет 70
ДК
С–до 151

35) 5,1

37) 44,8

18) 31,0

16,3

4,6

28) 18,0

Оборот 49,969,9
С–до 171
Счет 71
ДК
С–до 10,8
2) 3,5

7) 2,0

8) 1,5

31) 1,2

Оборот 3,54,7
С–до 9,6
Счет 73
ДК
С–до 3,1

21) 7

8

22) 2,5

23) 12,5

Оборот 1515
С–до 3,1
Счет 90.9
ДК

22) 476

33) 63,46

38) 85,54

30) 625
Оборот 625625
Счет 91
ДК

20) 15

23) 12,5

12) 7,8
Оборот 27,57,8
С–до 19,7
Счет 94
ДК
20) 7

21) 7

8

Оборот 715
С–до 8
Счет 99
ДК
13) 1,872

38) 85,54

39) 19,7

Оборот 1,872105,24
С–до 103,368
Список используемой литературы 1. Кондраков В. П. «Бухгалтерский учет» М. : ИНФРА-14. 2001 г. 2. План счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его принятию. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н.